Учет расчетных документов при отсутствии ден.средств на расчетном счете клиента.

Частич.оплата пл.поруч.:при недостаточ-тиср-в на счете клиента, банк может производить его частич.оплату, при этом оформл-ся платеж.ордер. При частич.оплате на лиц. стороне пл.поруч. в правом верхнем углу всех экземпляров пл.поруч. делается отметка «частич.оплата» и указ-ся дата помещения пл.поруч. в картотеку по сч.90902А.На оборот.стороне пл.поруч. указ-т:1)порядковый № частич.платежа 2) № и дата пл.ордера 3) сумма частич.полатежа 3) сумма остатка платежа 5) подпись ответ.исполнителя. При частич.оплате пл.поруч.составл-ся проводка:Дт 40702 Кт расч.сч.поставщика, 30102 Дт 90902

Кт 99999.Оплата пл.поруч.производ-ся по без картотеки по счету 90902 по мере поступл.ср-в на счет клиента Дт 40702 Кт расч.сч. поставщика, 30102 Дт 99999 Кт 90902-мемор.ордер. Опла пл.поруч.при отсут.ср-в на счете плат-шика:если клиент представл-т в банк пл.поруч., а ср-ва на его счете отсут-т, то пл.поруч.помещ-т в картотеку по сч.90902 Дт 90902 Кт 99999 Оплата пл.поруч.:1) ср-ва на расч.сч.есть Дт 40702 Кт 30102, расч.сч.поставщ. 2) недостаточ.ср-в а) Дт 40702 Кт 30102, расч.сч.поставщ. б)Дт 90902 Кт 99999 3) нет ср-в Дт 90902 Кт99999.Допуск-ся частич.оплата пл.требов-ми, при этом оформл-ся пл.ордер.На всех экземпл-х пл.треб.делается отметка о частич.платеже. Дт 99999 Кт 90902 Дт 40702 Кт 30102, расч.сч. плательщика Дт 90902 Кт 99999. Платеж.ордер подпис-т ответ.испол-ль и контр.работник.

16. Учет расчетов платежными поручениями. Оформление платежных поручений…

Расч. с пл.поруч. регламентир-ся гражд.кодек. ст.863-866. Пл.поруч.могут производ-ся расчеты 1) за товары и оказ.услуги 2) перечисл. ср-в в бюд. и внебюд.фонды 30 перечисл.ден.ср-в в целях возврата кредита и уплаты % по нему 4) перечисл. ср-в в др-х целях предусм-х зак.дат-м или договорм. Срок действия пл.поруч. 10 дней не считая дня выписки.Пл.поруч.приним-ся банком независимо от наличия ср-в на счете полат-ка. если на сч.плат-ка имеется достаточ.кол-во ден.ср-в, то ответ.испол-ль производит их спимание Дт 40702 Кт расч.сч. поставщика, 30102 Ср-ва списан.со счета клиента, но не пересчисл-ые по назнач.из-за отсут.ср-в на кор.счете банка учит-ся на баланс.счете 47418П и одноврем-но учит-ся на сч.90903 Дт 40702 Кт 47418 Дт 90903 Кт 99999 Порядок заполнения пл.поруч.1)№ пл.поруч-проставляет клиент 2) дата 3) вид платежа-почтой, аиапочтой-запол-ся в том случае, есликлиент обслуж-ся в разных банках 4) сумма-прописью 5) плат-к-наим.плат-ка и ИНН, КПП 6) банк плат-щика и получ-ля уааз-т наим.банка и его место нахожд.(город) 7) БИК и кор.сч. 30101..... 8) получ-ль-указ-т наим. ИНН,КПП (если есть) 9) назнач.платежа-указ-ся за что производ-ся платеж со ссылкой на дату и номер договора. Отдельной строкой указ-т сумму НДС 10) вид операции (01) 11) назнач.платежа 12) рез.поле 13) срок платежа 14) код 15) очер.платежа-устанав.гражд.кодек.ст.855. Реквизиты, кот.заполн-т отве.испол-ль:1) поступл. в банк-дата поступл.платежки в банк 2) спис. со счета плательщика-дата оконч.списания Частич.оплата пл.поруч.:при недостаточ-тиср-в на счете клиента, банк может производить его частич.оплату, при этом оформл-ся платеж.ордер. При частич.оплате на лиц. стороне пл.поруч. в правом верхнем углу всех экземпляров пл.поруч. делается отметка «частич.оплата» и указ-ся дата помещения пл.поруч. в картотеку по сч.90902А.На оборот.стороне пл.поруч. указ-т:1)порядковый № частич.платежа 2) № и дата пл.ордера 3) сумма частич.полатежа 3) сумма остатка платежа 5) подпись ответ.исполнителя. При частич.оплате пл.поруч.составл-ся проводка:Дт 40702 Кт расч.сч.поставщика, 30102 Дт 90902 Кт 99999.Оплата пл.поруч.производ-ся по без картотеки по счету 90902 по мере поступл.ср-в на счет клиента Дт 40702 Кт расч.сч. поставщика, 30102 Дт 99999 Кт 90902-мемор.ордер. Опла пл.поруч.при отсут.ср-в на счете плат-шика:если клиент представл-т в банк пл.поруч., а ср-ва на его счете отсут-т, то пл.поруч.помещ-т в картотеку по сч.90902 Дт 90902 Кт 99999 Оплата пл.поруч.:1) ср-ва на расч.сч.есть Дт 40702 Кт 30102, расч.сч.поставщ. 2) недостаточ.ср-в а) Дт 40702 Кт 30102, расч.сч.поставщ. б)Дт 90902 Кт 99999 3) нет ср-в Дт 90902 Кт99999.

17. Учет расчетов аккредитивами. Учет открытия аккредитива в банке покупателя и в банке поставщика…

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

• отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.

При расчетах по аккредитиву плательщик предоставляет в банк эмитент 2 экземпляра заявления,на открытие аккредитива,в котором поручает банку эмитенту открыть акредитив.В заявлении указывается:

-наименование банка эмитента

-наименование банка получателя средств

-условия оплаты аккредитива

-перечень и характеристика документов предоставляемых получателем средств и требования к оформлению указанных документов.

-дата закрытия аккредитива

-наименование товаров,услуг для оплаты которых открывается аккредитив.

На основании заявления на открытие аккредитива,банк эмитент составляет аккредитив на стандартном бланке.Для осуществления расчетов по покрытому аккредитиву указывается:номер счета открытого исполняющем банком для осуществления расчетов по аккредитиву.Указанный счет открывается по запросу банка эмитента,составленному в произвольной форме на основании заявления на открытие аккредитива.Номер указанного счета доводится исполняющем банком до сведения банка эмитента,а банком эмитентом до сведения плательщика.При открытии непокрытого аккредитива поле «счет» в аккредитиве не заполняется,в случае изменения условий или отмены аккредитива, плательщиком предоставляется в банк эмитент соответствующее расспоряжение.В соответствии с этим расспоряжением банк эмитент направляет в исполняющий банк сообщение о изменении условий или отмене аккредитива.Получатель может быть уведомлен об изменении условий либо через исполняющий банк,либо через банк получателя.Перечисление денежных средств в исполняющий банк осуществляется в целях увеличения суммы покрытого аккредитива.Исполняющий банк сразу же сообщает о поступлении аккредитива получателю средств не посже рабоченго дня следующего со дня поступления аккредитива от банка эмитента.Для получения денежных средств по аккредитиву,получатель средств представляет в исполняющий банк 4 экземпляра риэстра счетов и предусматривающие условиям аккредитива документы.Первые 2 экземпляра риэстра оформляются двумя подписями и отиском печати.

При платеже по аккредитиву сумма указанного в риэстре счетов зачисляется на счет получателя средств платежным поручением исполняющего банка.Исполняющий банк направляет банку эмитенту второй экземпляр риэстра счетов с приложенными документами ,а также третий экземпляр для исполь-я в банке эмитенте и для вручения плательщику.Закрытие аккредитива производится:

-при отказе получателем средств от исполнения аккредитива

-от отзыве аккредитива банком эмитентом

Возврат суммы банку эмитенту по покрытому аккредитиву осущ-я исполняющем банком платежным поручением одновременно с закрытием аккредитива по истечении срока действия аккредитива или в день предоставления документа служащего основанием для закрытия аккредитива.О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк эмитент уведомление составленное в производственной форме и оформленное отиском штампа банка,датой.

Основные проводки:

-В банке плательщика при поступлении бланка аккредитива состовляется проводка:

Дт 40702Кт 30102Дт 90907Кт 99999

-При поступлении суммы аккредитива в банк поставщика:Дт 30102Кт 40901

-После отгрузки товара,поставщик передает в банк счета на оплату:Дт 40901Кт р/с поставщика

-Неиспользованная сумма аккредитива возвращается плательщику:Дт 40901Кт 30102

-В банке плательщика при закрытии аккредитива:Дт 30102Кт 40702Дт 99999Кт 90907

18. Сущность расчетов по инкассо. Порядок оформления, приема…

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Они применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле "Назначение платежа" должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Они применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:1) установленных законодательством;2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Платежное требование составляется на бланке формы 0401061 (Приложение 2).

Основные проводки:

В банке плательщика поступившие платежные требования помещают в картотеку №1:Дт 90901Кт 99999

Плательщик в течении установленного для акцепта срока:А)либо оформляет документ об акцептеБ)либо оформляет документ о полном или частичном отказе от акцепта

При полном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки №1 и в тот же день возвращается в банк поставщика вместе со вторым экземпляром заявления об отказе:Дт 99999Кт 90901

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки №1 и оплачивается в сумме акцептованной плательщиком:1.Дт 99999Кт 909012.Дт 40702Кт 40702(30102)

Если плательщик акцептовал платежное требование,а средства по счету отсутствуют,то документ помещают в картотеку №2:1.Дт 99999Кт 909012.Дт 90902Кт 99999

19. Учет расчетов платежными требованиями. Порядок оформления…

Расчеты платежными требованиями регулируются статьями 874-876 ГК.П/т-это платежный документ,содержащий требования кредитора по основному договору к должнику об уплате определенной денежной суммы через банк.П/т применяется при расчетах за:-поставленные товары-выполненные работы-оказанные услуги-в других случаях предусмотренных основным договором.

Расчеты п/т производятся в форме инкассо.Оплата п/т может производиться по расспоряжению плательщика акцептом и без его расспоряжения в без акцептном порядке.Поставщик предоставляет в обслуживающий его банк платежное требование только после отгрузки товара или оказания услуг.Поставщик предоставляет в банк п/т при риэстре переданного от инкассо расчетных документов.

Риэстр: остается в банке, или поставщику.

После проверки правильности заполнения п/т ,ответ исполнитель на всех экземплярах проставляет штампы банка,дату приема документа и подпись.Не принятые документы вычеркиваются из риэстра и возвращаются поставщику.Количество и сумма расчетных документов в риэстре исправляются.Оба экземпляра риэстра и исправления в них заверяются подписью ответ исполнителя банка поставщика.Банк поставщика принявший на инкассо расчетные документы принемает на себя обязательства доставить их по назначению.Данные обязательства,а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов ,отражаются в договоре банковского счета.Кредитная организация самостоятельно организует доставку расчетных документов.Никакие проводки в банке поставщика на паринятые платежные требования не составляются.

Оплата п/т в исполняющем банке!

Поступившее в исполняющий банк платежые пребования регистрируются в журнале,где указывается номер счета плательщика,дата ,сумма п/т.Оплата п/т может осуществляться:-с предварительным акцептом -без акцепта

В банке плательщика поступившие п/т помещаются в картотеку по счету 90901.

Расчетные документы,ожидающие акцепта для оплаты(кар-а №1)Дт 90901Кт99999

Документы в картотеке по счету 90901 должны находиться не менее 5 раб. Дней.Конкретный срок для акцепта п/т определяется сторонами в договоре.При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается 5 рабочих дней.День поступления п/т в банк в расчет не берут.На всех экземплярах принятых банком п/т ответ исполнитель в поле платежа ставит дату ,по истечении которой,истекает срок акцепта п/т.Последний экземпляр п/т используется для извещения плательщика.Данный экземпляр передается плательщику для акцепта не позднее следующего раб. Дня со дня поступления п/т в банк.Плательщик в течении установленного для акцепта срока:-оформляет документы об акцепте

оформляет документы о полном или частичном отказе от акцепта.

Плательщик может предоставить исполняющему банку право оплачивать п/т ,если такое условие прописано в договоре банковского счета.При неполучении от плательщика этих документов по истечению срока акцепта п/т возвращается поставщику.При акцепте п/т клиент оформляет заявление в двух экземплярах.Одно поставщику ,а другое остается в банке плательщика.При отказе от акцепта заявление оформляется в 3-х экземплярах.: в банке,поставщику,плательщику.При полном отказе от акцептап/т изымается из картотери№1 и в тот же день возвращается в банк поставщика.Дт99999Кт90901

При частичном отказе от акцепта п/т изымается из картотеки №1 и оплачивается в сумме акцептованной плательщиком.При этом указанная в п/т сумма обводится и рядом с ней указывается сумма подлежащая оплате и заверяется подписью ответ исполнителя.

Все возникающие между плательщиком и поставщиком разногласия в порядке установленном законодательством.Если плательщик акцептовал п/т,а средства на его счете отсутствуют

Без акцепта плательщика расчеты,то документ помещают в картотеку №2.Дт99999Кт90901Дт90902Кт99999

Банк плательщика обязан известить банк поставщика о извещении п/т в картотеку №2.При этом на оборотной стороне первого экземпляра п/т делается отметка:-о дате направления извещения

Ставятся штампы банка за подписью ответ исполнителя.

Частичная оплата.Допускается частичная оплата п/т,при этом оформляется платежный ордер.На всех экземплярах п/т делается отметка о частичном платеже и составляется проводка:Дт99999Кт 90901Дт 40702Кт 30102Дт 90902Кт 99999

Расчеты платежными требованиями без акцепта.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осущ-я в следующем случае:-установленных законодательством-предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку обслуживающего плательщика право на списание денежных средств со счета плательщика без его расспоряжения.При оплате плат-о тре-я без акцепта ,в поле условие оплаты пишут «без акцепта» и делают ссылку на законодательство с указанием его номера,даты и статьи.Безакцептное списание денежных средств осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств,либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета.Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе(получателе средств),который имеет право выставлять платежное требование на списание в безакцептном порядке,нарушение этих условий является основанием для отказа банка в оплате платежного требования без акцепта.

20. Организация учета расчетов чеками. Внутрибанковские правила проведения операций с чеками…

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете N 91207 "Бланки строгой отчетности".

Основные проводки:-По платежному поручению списана сумма предусмотренная для расчетного чека: Дт 40702 Кт 40903

-На выданную расчетную чековую книжку составляется проводка: Дт 99999Кт 91207

-Оплачен расчетный чек предоставленный поставщику:Дт 40903Кт расчетный счет поставщика

-неиспользованная сумма расчетного чека возвращается на счет плательщика: Дт40903Кт 40702

Хранение бланков чеков банками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

21. Учет расчетов КО(филиалов) через кор.счета, открытые в РКЦ БР…

В основу организации межбанковских расчетов положены след. Причины:

1. Поддержание банками своей ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное проведение расчетов с другими банками.2. Ключевую роль в организации межбанкоских расчетов играет ЦБ.

Согласно закону о ЦБ он является методологическим центром, а так же органом контроля и надзора за банковской системой. ЦБ организует и управляет через свои учреждения системой перевода денежных ср-в между банками на валовой основе, предусматривающей совершение перевода денежных ср-в индивидуально и последовательно по каждому расчетному документу.

ЦБ оказывает услуги по завершению расчетов путем предоставления кредитов для поддержания ликвидности банка.Расчетная сеть БР – это совокупность подразделений, имеющих самостоятельный баланс и БИК, осуществ. Расчеты и кассовое обслуживание от своего имени в расчетной сети БР.

Расчетная сеть БР включает:А) ГРКЦБ) РКЦВ) ОПЕРУ-1

Функция по организации и проведению расчетов через расчетную сеть БР возложены на ГРКЦ, РКЦ.

Порядок открытия кор.счета.

КО имеет право открыть кор.счет с даты внесения соотв. Записи в книгу регистрации КО и присвоения ей регистрационного номера.

Основанием для открытия кор.счета является заключение договора счета.

Кор.счет открывается по распоряжению руководителя РКЦ (ГРКЦ).

Для открытия кор.счета КО необходимо представить след. Документы:А) Заявление на открытие счетаБ) Копия лицензий на осуществление БОВ) Копия учредительных документовГ) Подтверждение ТУ кандидатур руководителя и глав. Бухгалтера КО.Д) Свидетельство о постановке на учет в налоговом органеЕ) Карточка с образцами подписей и оттиском печати

Для открытия кор.субсчета филиалу необходимо дополнительно представить:

Ж) Копию обращения в БР о внесении филиала в книгу гос. Регистрации КО и присвоении ему порядкового номераЗ) Копию положения о филиалахИ) Оригинал доверенности, выданной КО руководит. Филиала на открытие кор.субсчета и ведение операций по этому счету.

Учет расчетов с филиалами ведут на счетах 30101, 30302.

Электронные платежи.Электронные платежи – система ваполнения межбанковских расчетных операций на основании распоряжений клиентов, передаваемых в электронной форме с помощью эл. Ср-в. Участниками электронных платежей являются РКЦ и ГРКЦ. А пользователями являются КО и другие клиенты БР.

22. Организация учета расчетов через кор.счета, открытые в др. КО…

Расчета по счетам ЛОРО и НОСТРО осуществляются при наличии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных ср-в по кор. Счету по балансу КО, открывающей кор.счет в другой КО (банк-респондент) – НОСТРО, и по балансу КО, который открыл кор.счет другой КО (банк-корреспондент) – ЛОРО.Отражение расчетных операций баланса-банка-респондента, банка-корреспондента осуществляется определенной календарной датой – ДПП.ДПП – это установл. С учетом срока проходения расчетных документов и указывается КО, начинающей операцию перевода ден.ср-в по кор.счету.ДПП указывается в расчетных документах в реквизите «резервное поле».ДПП не устанавливается при неосуществлении платежа через подразделение расчетной сети Банка России.Порядок расчетов по счетам НОСТРО и ЛОРО регулируется 2-П.При установлении прямых кор.отношений между банками должна быть достигнута договоренность:1. О порядке установления ДПП2. О правилах обмена документами3. О кредитовании счета банком-корреспондентомСр-ва на счетах НОСТРО учитываются на счете: 30110ЛОРО: 30109Порядок отражения операций по счетам НОСТОРО и ЛОРО зависит от того совпадает ли ДПП с датой отражения операций по счетам.Проводки:1. Перечислены ср-ва со счета 40702 в банк-корреспондент на счет 40602.А) ДПП совпадает: Д-40702 К-30110Б) ДПП не совпадает:Д–40702 К-30110Д-40702 К-302202. Зачислены ср-ва на счет клиента (40602), получ. В банке корреспонденте:А) ДПП совпадает: Д-30109 К-40602Б) ДПП не совпадает:Д–30109 К-40602Д-30109 К-30120

23. Организация учета расчетов КО со своими филиалами…

Учет расчетов с филиалами ведут на счетах 30301 –п, 30302 – а. Счета не парные. Эти счета отукрываются на балансе филиалов и головной КО. Порядок отрадения операций на этих счетах зависит от того, осуществляются операции в 1 день, если дата перечисления платежа не совпадает с датой списания средств со счета клиента.

По Кт счет 30301 отражаются суммы

а) списываемые со счетов клиентов и направляемые в др. филиалы,если дата принятия расчетного документа човпадает с ДПП.

б) списываемые со счета 30220 «Незавершенные расчеты» - П при поступлении ДПП

в) списываемые с пассивных счетов по финансово-хозяйственной деятлеьности филилала при поступлении срока ДПП.

По Дт этого счета отражаются суммы по активным операциям, связанным с финансово-хозяйственной деяельностью филиала.

По Дт счета30302 отражаются суммы зачисляемые на счета клиентов филиала в день поступления ДПП.

В балансе одразделения КО показываются остатки как по счету 30301 так и по счету 30302. АВ счодном ежедневном балансе КО остатки по счетам 30301, 30302 должны быть равны.

Проводки:

Списаны ден.ср.в банке-отправителя платежаплатежа со счетов клиентов филиала и направляемые в др.филиал КО

Дт 40702 Кт 30301 (при осуществлении опер.в 1 день)

Если ДПП не совпадает с датой списания средств со счета клиента

Дт 40702 Кт 30220

Зачислены ден.ср.в банке – исполнителе на счета клиентов филиала

Дт 30302 Кт 40702 – при осущ.опер. в 1 день

Если дата пересичления платежа не совпадает с ДПП

Дт 30302 Кт 30220

24. Организация учета доходов и средств бюджетов всех уровней…

Доходы бюджета образуются за счет:- налоговых поступлений- ненал. Доходов- безвозмездных перечислений.Наибольший удельный вес занимают налоги.Учет ср-в бюджета ведут на счетах 40101. По кредиту счета пров. Суммы, поступивших доходов, а по дебиту – суммы, перечисляемые органами федерального казначейства на счет соотв. Бюджетов!.40105- ср-ва федерального бюджета. По кредиту отражаются суммы получ ср-в, а по дебиту – суммы ден. Ср-в, выдаваемые и перечисленные ОФК.Ю.л. кроме уплаты налогов, производят отчисления в ВБФ:1.Пенсионный фонд2.Фонд обязательного медицинского страхования3. Социальное страхованиеСчета этих фондов находятся в 4 разделе плана счетов40401.40402.40403 Счет:000000000000000000001.Счет 2 порядка2.валюта3.ключ4. филиал5.резервный разряд6.Символ бюджетного отчисления7. Порядковый номер счета

Характеристика балансовых счетов для учета депозитов и прочих привлеченных средств юридических лиц. Оформление операций по депозитным счетам ю.л. Учет операций по приему и выплате денежных средств в соотв. с условиями и видами депозитов. Порядок начисления и отражения в учете к.о. процентов по привлеченным ден. ср-вам ю.л.

Порядок совершения депозитных операций регламентируется ГК, а так же ФЗ «О банках и банковской деятельности», К.О привлекает денежные средства юр.лиц при наличии у них лицензии на осуществление банковских операций. Операции по привлечению денежных средств во вклады оформляются договором банковского вклада. Юр.лица могут перечислить временно свободные средства в депозиты в банк, перечисление средств на депозит производится на основание депозитного договора.Порядок начисления процентов по депозитам юр.л такой же как и по депозитам физ.лиц .

Особенности начисления %:В расчет берут календарные дни в году;% начисляются ежедневно, в учете отражаются не реже 1 раза в месяц, и не позднее последнего раб дня отчетного месяца.;Начисление % производится на остаток средств на начало опер дня, поэтому в день внесения на депозит в расчет не берут.;Начисление % может производится одним из след методов:А) по формуле простых %Б) по формуле сложных %В)по фиксированной % ставкеГ)по плавающей ставке % по депозиту могут быть перечислены либо: 1) на расчетный счет клиента; 2) либо перечислены к сумме депозита.Перечисление средств в депозит производится на основание п/п. Учет депозитов юр.л в ведется на сч. 410-422.При выборе № депозитного счета учитывают форму собственности, вид деятельности, резедентсво.Сумма начисленных % по депозиту отражаются на 47426 - П –обязательства к уплате %.Сумма уплаченных банком % по депозиту учитываются на сч. 70606Осн.проводки:1.Перечислены ден ср-ва в депозитД 40702К4212.Начислены %Д 70606К 474263.Уплата %Д 47426К 4214. Закрытие депозита Д 421К 40702

Характеристика балансовых счетов для учета депозитов и прочих привлеченных средств физ лиц. Оформление операций по депозитным счетам физ.л. Учет операций по приему и выплате денежных средств в соотв. с условиями и видами вкладов. Учет операций по начислению и уплате процентов по привл. ден. ср-ва от физ. л.

Порядок совершения депозитных операций регламентируется ГК, а так же ФЗ «О банках и банковской деятельности», К.О привлекает денежные средства физ.лиц может лишь при наличие спец. Лицензии которая может быть выдана банку по истечению 2-х лет со дня его гос. Регистрации или если размер уставного капитала 100 млн.евро. Операции по привлечению денежных средств во вклады оформляются договором банковского вклада. Договор должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма считается саблюдена если внесения вклада удовлетворяется выдачей сбер. Книжки, депозитного или сберегательного сертификата.

Сбер книжки учитываются на счете -91207-Бланки

Учет депозитов ф.л -423 –П В зависимости от срока депозита учет ведут на сч 2 порядка.

Сумма начисленных процентов учитываются на 47411-П, начисленные % по вкладам.

Если клиент нарушил условия договора банковского вклада, то выплачивает % клиенту по ставке вклада до востребования, если иное не предусмотрено условием логовора.

Осн. Проводки:

Выдана чек.книжкаД 20202 Д 99999 К 423 К 91207

2. Начисление %Д 70606К 474113. Уплата банком %Д 47411 К423

Закрытие депозитаД 423 К 20202