Оборотная ведомость по субсчетам к счету «Материалы» за сентябрь 2013 года

№ п/п	Наименование счета	Остаток на 1 сентября	Обороты за сентябрь	Остаток на 30 сентября
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1.	Сырье и материалы
2.	Топливо
Итого:

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за сентябрь 2013 года

№ п/п	Наименование счета	Остаток на 1 сентября	Обороты за сентябрь	Остаток на 30 сентября
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1.	Расчеты с ООО «Луч»
2.	Расчеты с ЗАО «Свет»
3.	Расчеты с ООО «Ритм»
Итого:

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за сентябрь 2013 года

№ п/п	Наименование счета	Остаток на 1 сентября	Обороты за сентябрь	Остаток на 30 сентября
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1.	Расчеты с ЗАО «Спектр»
2.	Расчеты с ООО «Мир»
3.	Расчеты с ЗАО «Синтез»
Итого:

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за сентябрь 2013 года

№ п/п	Наименование счета	Остаток на 1 сентября	Обороты за сентябрь	Остаток на 30 сентября
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1.	Расчеты с Кузнецовым К.К.
2.	Расчеты с Ивановым И.И.
Итого:

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за сентябрь 2013 года

№ счета	Наименование счета	Остаток на 1 сентября	Обороты за сентябрь	Остаток на 30 сентября
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Итого

Задание 22.

1. Открыть бухгалтерские счета на 1 октября 2013 года.

2. Составить бухгалтерские проводки и записать их в Журнале регистрации хозяйственных операций за октябрь 2013 года и на счетах синтетического учета.

3. Подсчитать итог в Журнале, обороты и сальдо конечное на счетах синтетического учета на 31 октября 2013 года.

4. Произвести расчет фактической себестоимости приобретения материалов.

5. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета за октябрь 2013 года.

6. Составить бухгалтерский баланс на 31 октября 2013 года.

Исходные данные.

1. Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 октября 2013 года:

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
	Основные средства	300 000
	Материалы	20 000
	Касса	2 000
	Расчетные счета	18 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	30 000
	Уставный капитал	310 000

2. Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 2013 года

№ п/п	Документ и краткое содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
част.	общ.
1.	Накладная, счет-фактура, акт о приеме-передаче объектов основных средств Оприходованы основные средства, поступившие от поставщика: · стоимость основных средств · НДС 18%	100 000 18 000	118 000
2.	Акт выполненных работ, счет-фактура Акцептован счет транспортной организации за доставку основных средств: · стоимость услуги · НДС 18%	5 000	5 900
3.	Инвентарная карточка Приняты к учету основные средства по первоначальной стоимости		105 000
4.	Накладная, счет-фактура, приходный ордер склада Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: · стоимость материалов · НДС 18 %	170 000 30 600	200 600
5.	Акт выполненных работ, счет-фактура Акцептован счет транспортной организации по доставке материалов на склад: · стоимость услуг · НДС 18 %	2 000	2 360
6.	Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата рабочим за разгрузку материалов на складе		1 000
7.	Ведомость начисления заработной платы Начислены страховые взносы с суммы заработной платы (30%)
8.	Налоговая декларация Предъявлена к зачету сумма НДС		49 860
Итого	х		х	х

Решение

Счета синтетического учета

Дт Счет 01 Кт		Дт Счет 08 Кт		Дт Счет 10 Кт
Об			Об	Об		Об	Об

Дт Счет 19 Кт		Дт Счет 50 Кт		Дт Счет 51 Кт
Об	Об		Об	Об		Об	Об
			Ск			Ск

Дт Счет 60 Кт		Дт Счет 68 Кт		Дт Счет 69 Кт
Об	Об		Об	Об		Об	Об

Дт Счет 70 Кт		Дт Счет 80 Кт
Об	Об		Об	Об

Расчет фактической себестоимости приобретения материалов

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за октябрь 2013 года

№ счета	Наименование счета	Остаток на 1 октября	Обороты за октябрь	Остаток на 31 октября
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Итого

Бухгалтерский баланс на 31 октября 2013 года

АКТИВ	ПАССИВ
Наименование разделов	Сумма,	Наименование разделов	Сумма,
	руб.		Руб.
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Итого по разделу I		Итого по разделу III
II. Оборотные активы		IV. Долгосрочные
		Обязательства
		Итого по разделу IV
		V. Краткосрочные
		Обязательства
Итого по разделу II		Итого по разделу V
Баланс (р.I + р.II)		Баланс (р.III + р.IV + р.V)

Задание 23.

1. Открыть бухгалтерские счета на 1 октября 2013 года.

2. Составить бухгалтерские проводки и записать их в Журнале регистрации хозяйственных операций за октябрь 2013 года и на синтетических и аналитических счетах.

3. Подсчитать итог в Журнале, обороты и сальдо конечное на синтетических и аналитических счетах на 31 октября 2013 года.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за октябрь 2013 года.

5. Составить бухгалтерский баланс на 31 октября 2013 года.

Исходные данные.

1. Остатки по бухгалтерским счетам на 1 октября 2013 года:

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
	Основные средства	300 000
	Амортизация основных средств	50 000
	Материалы	60 000
	Расчетные счета	80 000
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	30 000
	Уставный капитал	360 000

2. Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 2013 года

№	Документ и краткое содержание	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
п/п	хозяйственной операции	Част.	Общая
1.	Накладные Отпущены материалы: - - в производство на изготовление
	· изделия А	10 000
	· изделия Б	20 000
	- на общепроизводственные нужды	5 000
	- на нужды заводоуправления	6 000	41 000
2.	Ведомость начисления заработной платы
	Начислена заработная плата:
	- основным производственным рабочим за изготовление
	· изделия А	20 000
	· изделия Б	35 000
	- АУП основного цеха	10 000
	- АУП заводоуправления	5 000	70 000
3.	Ведомость начисления заработной платы
	Начислены страховые взносы с
	суммы заработной платы (30%)
	- основных производственных рабочих за изготовление
	· изделия А	?
	· изделия Б	?
	- АУП основного цеха	?
	- АУП заводоуправления	?	?
4.	Ведомость начисления
	амортизации
	Начислена амортизация:
	- оборудования основных цехов	7 000
	- оборудования заводоуправления	2 000	9 000
5.	Справка бухгалтерии
	Списываются и распределяются
	по окончании месяца
	общепроизводственные расходы:
	· на изделие А	10 000
	· на изделие Б	15 000	25 000
6.	Справка бухгалтерии
	Списываются и распределяются
	по окончании месяца
	общехозяйственные расходы:
	· на изделие А	6 000
	· на изделие Б	8 500	14 500
7.	Ведомость сдачи готовой
	продукции на склад
	Выпущена из производства и
	сдана на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости (незавершенного производства на конец месяца нет):
	· изделие А	?
	· изделие Б	?	?
Итого	х		х	х

Решение

Счета синтетического учета

Дт Счет 01 Кт		Дт Счет 02 Кт		Дт Счет 10 Кт
Об	Об		Об	Об		Об	Об

Дт Счет 20 Кт		Дт Счет 25 Кт		Дт Счет 26 Кт
Об	Об		Об	Об		Об	Об

Дт Счет 43 Кт		Дт Счет 51 Кт		Дт Счет 66 Кт
Об	Об		Об	Об		Об	Об

Дт Счет 69 Кт		Дт Счет 70 Кт		Дт Счет 80 Кт
Об	Об		Об	Об		Об	Об