Финансовая и статистическая отчетность

ОАО «Мордовское книжное издательство» отчитывается по формам, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. № 67н., которые представляются в налоговый орган и собственникам общества.

Рассмотрим состав бухгалтерской отчетности за 2010 год на примере ОАО «Мордовское книжное издательство» (Приложение С- Х).

В актив бухгалтерского баланса включаются статьи, в которых показываются определенные группы элементов хозяйственного оборота, объединенные в зависимости от стадий кругооборота средств.

Так, в разделе 1 «Внеоборотные активы» отражаются: немате­риальные активы, основные средства (здания, сооружения, маши­ны, оборудование, находящиеся в собственности организации, зе­мельные участки, объекты природопользования и т. д.); незавер­шенное строительство, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения (инвестиции в до­черние и зависимые общества, другие организации) и др.

В балансе ОАО «Мордовское книжное издательство» по состоянию на 31 декабря 2010г. в разделе I «Внеоборотные активы» по стр. 110 отражена остаточная стоимость нематериальных активов составляет 29тыс.руб..

По стр.120 остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12.2010 года составляет 3497 тыс.руб..

Раздел 11 «Оборотные активы» объединяет разные статьи, включающие оборотные средства (текущие активы).

В разделе II «Оборотные средства» по балансу ОАО «Мордовское книжное издательство» отражены остатки сырья и материалов, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция и расходы будущих периодов. Остатки сырья и материалов по строке 211 по состоянию на 31.12.2010 года составляют 134 тыс.руб., остатки в незавершенном производстве по строке 213 - 576 тыс.руб., остатки покупных товаров и готовой продукции по строке 214 – 8976 тыс.руб., расходы будущих периодов по строке 79 тыс.руб.

Далее по стр. 240 баланса отражена краткосрочная дебиторская задолженность. По состоянию на 31.12.2010 года сумма дебиторской задолженности снизилась. При этом задолженность по расчетам с дебиторами и кредиторами незначительно снизилась и на конец года составила 1171тыс.руб.

Краткосрочные финансовые вложения по строке 250 на 31.1ё2.2010 года составляют 3000 тыс.руб.

Остатки денежных средств по состоянию на 31.12.2010 года составляют в сумме 1307тыс.руб.

В пассиве баланса ОАО «Мордовское книжное издательство» отражен уставный капитал в сумме 15394 тыс.руб. Резервный капитал на конец года составил в сумме 92 тыс.руб.

По строке 470 – нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). По состоянию на 31.12.2010 остаток нераспределенной прибыли ОАО «Мордовское книжное издательство» составляет в сумме 318 тыс.руб. По сравнению с прошлым годом наблюдается положительная динамика по собственному капиталу.

Долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов в ОАО «Мордовское книжное издательство» в 2009-2010 гг. нет. Кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками по строке 621 на начало года составляла 405 тыс.руб., по состоянию на 31.12.2010 года снизилась до 168 тыс.руб.

Второй составляющей бухгалтерской отчетности является отчет о прибылях и убытках.

По сроке 640 бухгалтерского баланса отражаются доходы будущих периодов, на 31.12.201П правительства республики Мордовия.

В форме № 2 «Отчет и прибылях и убытках» отчета о прибылях и убытках выде­лено четыре раздела:

- Доходы и расходы по обычным видам деятельности;

- Прочие доходы и расходы;

- Прибыль (убыток) до налогообложения;

- Чистая прибыль (убыток) отчетного периода.

По статье «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» ОАО «Мордовское книжное издательство» показана выручка от продажи за 2009 год в сумме 16931 тыс.руб., по данным 2010 года- 25431 тыс.руб., по сравнению с прошлым годом объем продаж значительно увеличился.

По статье «Себестоимость проданных товаров, продукции, ра­бот, услуг»отражаются учтенная себестоимость товаров, продукции, в отчетном пе­риоде она составляет 17363тыс.руб.

Затраты, связанные со сбытом продукции, а также издержки обращения в данные статьи «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» не включаются, а отражаются по статье «Коммерческие расходы» отчета о прибылях и убытках. Коммерческие расходы за 2010 год составили 2456тыс.руб.

Статья «Валовая прибыль»определяется расчетно, как разница между данными статьи «Выручка (нетто) от продажи товаров, про­дукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» и данными статьи «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг». Та­ким образом, статья «Валовая прибыль» является расчетным показа­телем, играющим важную роль при оценке финансового положения организации; она широко используется в расчетах ряда показателей для нужд управления затратами, ценообразования и т. п. За 2010 год валовая прибыль составила 12147 тыс.руб.

Управленческие расходы за 2010 год составили в сумме 5097 тыс.руб. Прибыль от продаж в 2010 году составила 4594 тыс.руб.

В разделе «Прочие доходы и расходы» отражаются доходы и расходы, признан­ные организацией в бухгалтерском учете как прочие в соответст­вии с условиями, определенными для их признания в Положениях по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) и «Рас­ходы организации» (ПБУ 10/99), в сумме в соответствии с требова­ниями указанных Положений.

По статье «Проценты к получению» отражено за 2010 год 30тыс.руб.

По статье «Прочие доходы» по состоянию на 31.12.2010 года отражено в сумме 355 тыс.руб., при этом «Прочие расходы» составили 822 тыс.руб.

ОАО «Мордовское книжное издательство» находится на упрощенной системе навлогообложения и является плательщиком ЕНВД. По строкам 151 и 152 формы № 2 отражаются минимальный налог на УСН в сумме 177 тыс.руб. и ЕНВД в сумме 211 тыс.руб..

Чистая прибыль за 2010 год составила в сумме 3769 тыс.руб.

Третьей составляющей годовой бухгалтерской отчетности является блок форм, в которых раскрываются и поясняются показатели, приведенные в бухгалтерском балансе (форма №1) и отчете о прибылях и убытках (форма №2). К этому блоку от­носятся:

-отчет об изменениях капитала -форма № 3;

-отчет о движении денежных средств- форма № 4;

-приложение к бухгалтерскому балансу - форма -№ 5;

-пояснительная записка;

- аудиторское заключение.

Указанные элементы бухгалтерской отчетности выполняют строго целевые функции: раскрытия, пояснения, дополнения, кор­ректировки (при необходимости) содержащейся в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках информации.

Аудитором ОАО «Мордовское книжное издательство» по решению общего собрания акционеров является ООО аудиторская фирма «Аналитик».

Годовая бухгалтерская отчетность ОАО «Мордовское книжное издательство» издательству подтверждена положительным аудиторским заключением.