Учет денежных средств и расчетных операций
Учет кассовых операций
Задание 1.Составить приходный кассовый ордер № 58 на внесение остатка неиспользованного аванса в кассу СПК «Кама» подотчетным лицом Савиным Р.Т. на сумму 700 рублей на основании авансового отчета № 76. Дата внесения денежных средств в кассу 25.04.20 г. Денежные средства приняла кассир Зонова О.М. Главный бухгалтер СПК «Кама» – Трифонова З.О. Приходный кассовый ордер составляется по типовой форме.
Задание 2.Составить расходный кассовый ордер № 63 на выдачу денежных средств из кассы СПК «Кама» Суховой А.И. на хозяйственные нужды в размере 2 500 рублей. Дата выдачи денежных средств из кассы 25.04.20 г. Сухова А.И. при получении денег в кассе предъявила паспорт гражданина РФ 94 07 № 895531, который выдан Отделом УФМС России по Удмуртской Республике в Октябрьском районе г. Ижевска 15.05. 2008 года. Руководитель СПК «Кама» – Тронин М.М. Расходный кассовый ордер составляется по типовой форме.
Задание 3.Заполнить лист кассовой книги СПК «Кама» за 25.04.20г. на основании хозяйственных операций, представленных в таблице 1. Остаток денег в кассе на начало дня составил 15 000 рублей.
Таблица 1 – Хозяйственные операции движения денежных средств в кассе СПК «Кама»
| Наименование и номер документа | Содержание операции | Сумма, рублей |
| РКО № 63 | Выданы денежные средства под отчет Суховой А.И. на хозяйственные нужды | 2 500 |
| ПКО № 57 | Получены денежные средства с расчетного счета на выдачу заработной платы (аванса) по чеку № 789654 | 95 000 |
| РКО № 64 | Выдана из кассы заработная плата (аванс) работникам организации | 95 000 |
| ПКО № 58 | Возвращен в кассу Савиным Р.Т. остаток неиспользованных подотчетных сумм | |
| РКО № 65 | Выдано под отчет Терентьевой Л.А. на командировочные расходы | 7 000 |
| ПКО № 59 | Поступила в кассу от Захаровой М.Т. выручка за проданную продукцию (по договору № 72 С ООО «Норд») | 60 000 |
| РКО № 66 | Выдано под отчет Гордееву М.И. для погашения задолженности поставщику – ОАО «Темп» по договору поставки № 65 | 25 000 |
| РКО № 67 | Сданы денежные средства в банк на расчетный счет | 35 000 |
Задание 4.Определить корреспонденции счетов по учету кассовых операций на основании данных, представленных в таблице 2.
Таблица 2 – Кассовые операции за апрель 20года
| Дата | № документа | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонден-ция счетов | |
| дебет счета | кредит счета | ||||
| 1.04 | Остаток денег в кассе | 5 600 | |||
| 3.04 | ПКО № 51 | Поступили в кассу денежные средства от сотрудника организации Гордеева В.Р. в погашение задолженности по ранее выданному займу | 25 000 | ||
| 3.04 | ПКО № 52 | Получены в кассу денежные средства с расчетного счета по чеку № 32560 на выдачу заработной платы | 600 000 | ||
| 3.04 | РКО № 56 | Выдано из кассы подотчетному лицу Глазырину В.Л. на командировочные расходы | 4 000 | ||
| 3.04 | РКО № 57 | Выдана по платежной ведомости заработная плата сотрудникам организации за март | 550 000 | ||
| 4.04 | ПКО № 53 | Материально-ответственным лицом Зайцевым А.Л. погашена задолженность по выявленной недостаче | 5 000 | ||
| 4.04 | ПКО № 54 | Поступила в кассу выручка от продажи продукции от покупателя – ООО «Сфинкс» (договор № 67 от 17.03.20г.) | 60 000 | ||
| 6.04 | РКО № 58 | Сдана из кассы на расчетный счет по объявлению на взнос наличными депонированная заработная плата | 50 000 | ||
| 6.04 | РКО № 59 | Погашена задолженность поставщику – ООО «Стимул» наличными денежными средствами | 75 000 | ||
| 6.04 | РКО № 60 | Погашена задолженность организации перед подотчетным лицом Глазыриным В.Л. по суммам обоснованного перерасхода средств | 1 500 | ||
| 19.04 | ПКО № 55 | Погашена задолженность подотчетного лица Власова А.Н. по неиспользованным подотчетным суммам | 4 000 | ||
| 19.04 | ПКО № 56 | Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета по чеку № 32561 на выдачу ранее депонированной заработной платы | 50 000 | ||
| 19.04 | РКО № 61 | Выдана из кассы ранее депонированная заработная плата | 50 000 |
| Дата | № документа |
|
Содержание операции
Задание 5.Составить журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 по учету кассовых операций в СПК «Кама» на основании отчетов кассира за апрель 20 г., представленных в таблице 3. Образцы журнала-ордера № 1 и ведомости к нему представлены в Приложении А.
Таблица 3 – Кассовые операции за апрель 20 г.
| Дата | № документа | Содержание операции | Корреспондирующий счет | Приход | Расход | ||||
| 1.04 | Остаток денег в кассе | 5 600 | |||||||
| 3.04 | ПКО № 51 | Поступили в кассу денежные средства от сотрудника организации Гордеева В.Р. в погашение задолженности по ранее выданному займу | 25 000 | ||||||
| Продолжение табл.3 | |||||||||
| Дата | № документа | Содержание операции | Корреспондирующий счет | Приход | Расход | ||||
| 3.04 | ПКО № 52 | Получены в кассу денежные средства с расчетного счета по чеку № 32560 на выдачу заработной платы | 600 000 | ||||||
| 3.04 | РКО № 56 | Выдано из кассы подотчетному лицу Глазырину В.Л. на командировочные расходы | 4 000 | ||||||
| 3.04 | РКО № 57 | Выдана по платежной ведомости заработная плата сотрудникам организации за март | 550 000 | ||||||
| × | × | Итого | × | 625 000 | 554 000 | ||||
| 4.04 | ПКО № 53 | Материально-ответственным лицом Зайцевым А.Л. погашена задолженность по выявленной недостаче | 5 000 | ||||||
| 4.04 | ПКО № 54 | Поступила в кассу выручка от продажи продукции от покупателя – ООО «Сфинкс» (договор № 67 от 17.03.20г.) | 60 000 | ||||||
| × | × | Итого | × | 65 000 | × | ||||
| 6.04 | РКО № 58 | Сдана из кассы на расчетный счет по объявлению на взнос наличными депонированная заработная плата | 50 000 | ||||||
| 6.04 | РКО № 59 | Погашена задолженность поставщику – ООО «Стимул» наличными денежными средствами | 75 000 | ||||||
| 6.04 | РКО № 60 | Погашена задолженность организации перед подотчетным лицом Глазыриным В.Л. по суммам обоснованного перерасхода средств | 1 500 | ||||||
| × | × | Итого | × | × | 126 500 | ||||
| 19.04 | ПКО № 55 | Погашена задолженность подотчетного лица Власова А.Н. по неиспользованным подотчетным суммам | 4 000 | ||||||
| 19.04 | ПКО № 56 | Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета по чеку № 32561 на выдачу ранее депонированной заработной платы | 50 000 | ||||||
| 19.04 | РКО № 61 | Выдана из кассы ранее депонированная заработная плата | 50 000 | ||||||
| 19.04 | РКО № 62 | Выдана из кассы Егорову К.Д. единовременная материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией | 4 100 | ||||||
| × | × | Итого | × | 54 000 | 54 100 | ||||
| Дата | № документа |
Содержание операции | Корреспондирующий счет | Приход | Расход | ||
| 25.04 | РКО № 63 | Выданы денежные средства под отчет Суховой А.И. на хозяйственные нужды | 2 500 | ||||
| 25.04 | ПКО № 57 | Получены денежные средства с расчетного счета на выдачу заработной платы (аванса) работникам организации | 95 000 | ||||
| 25.04 | РКО № 64 | Выдана из кассы заработная плата (аванс) работникам организации | 95 000 | ||||
| 25.04 | ПКО № 58 | Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм Савиным Р.Т. | |||||
| 25.04 | РКО № 65 | Выдано под отчет Терентьевой Л.А. на командировочные расходы | 7 000 | ||||
| 25.04 | ПКО № 59 | Поступила в кассу от Захаровой М.Т. выручка за проданную продукцию по договору № 72 с ООО «Норд» | 60 000 | ||||
| 25.04 | РКО № 66 | Выдано под отчет Гордееву М.И. для погашения задолженности поставщику – ОАО «Темп» по договору поставки № 65 | 25 000 | ||||
| 25.04 | РКО № 67 | Сданы денежные средства в банк на расчетный счет | 35 000 | ||||
| × | × | Итого | × | 155 700 | 164 500 | ||
| 1.05 | Остаток денег в кассе | 6 200 |
Задание 6.Составить корреспонденции счетов по кассовым
операциям в иностранной валюте по операциям, представленным в таблице 4.
Таблица 4 – Кассовые операции в иностранной валюте
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | ||
| дебет счета | кредит счета | ||||
| Поступили в кассу с валютного счета денежные средства в иностранной валюте – 1 500 евро (курс ЦБ РФ: 1 евро – 40,70 руб.) | |||||
| Выдана из кассы валюта подотчетному лицу на командировочные расходы 1500 евро (курс ЦБ РФ: 1 евро – 40,85 руб.) | |||||
| Отражена курсовая разница по валютной кассе | |||||
| Отражены расходы подотчетного лица по зарубежной командировке 1600 евро (курс ЦБ РФ: 1 евро – 40,27 руб.) | |||||
| № п/п |
Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | ||
| дебет счета | кредит счета | ||||
| Отражена курсовая разница по расчетам с подотчетными лицами | |||||
| Возмещен перерасход иностранной валюты подотчетному лицу в количестве 100 евро (курс ЦБ РФ: 1 евро – 40,27 руб.) |
Задание 7.На основании хозяйственных операций, представленных в таблице 5, определить корреспонденцию счетов по операциям движения денежных документов.
Таблица5 – Хозяйственные операции по движению денежных документов
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | ||
| дебет счета | кредит счета | ||||
| С расчетного счета организации перечислены денежные средства авиакомпании в оплату стоимости авиабилетов | 25 000 | ||||
| Приняты к бухгалтерскому учету авиабилеты, приобретенные у авиакомпании за безналичный расчет | 25 000 | ||||
| Приняты к бухгалтерскому учету почтовые марки, приобретенные подотчетным лицом Королевым М.Н. | 1 500 | ||||
| С расчетного счета организации перечислены денежные средства в оплату стоимости путевок в санатории и пансионаты | 150 000 | ||||
| Приняты к бухгалтерскому учету путевки для персонала в санатории и пансионаты | 150 000 | ||||
| Выданы из кассы работникам организации путевки в пансионат «Сосенка» | 80 000 | ||||
| Поступили в кассу денежные средства от работников за путевки в пансионат «Сосенка» | 80 000 | ||||
| Выданы командированным сотрудникам авиабилеты | 25 000 | ||||
| Списаны использованные для рассылки деловой документации почтовые марки |