I. Тема: «Учет денежных средств и расчетных операций»

Вариант №1

Лимит кассы - 17000 руб. Остаток на начало периода 14500 руб.

Операции кассы за март.

1. Принята выручка от Иванова Д.Я. в сумме 80 000 руб.

2. Выданы денежные средства под отчет администратору Моховой Н.П. - 7000 руб.

3. Получено от Шаровой Г.Н. в погашение недостачи - 1700 руб.

4. Оплачено ООО «Орион» за материалы в сумме 16 000 рублей.

5. Приняты взносы от учредителя Петрова Г. Г. - 2000 руб.

6. Выдано пособие по рождению ребенка Елагиной Е.Р. в сумме 8840,58

7. Принят платеж от ООО «Волга» за отгруженную продукцию - 25000 руб.

8. Принят платеж от ООО «Ритм» за аренду помещений - 10000 руб.

9. Получено в банке по чеку №133910 на оплату труда и выплату пособий - 175300 руб.

10. Выдана оплата труда работникам по ведомости №20 – 200 000 руб.

11. Оплачено предприятию «Полюс» за кондитерские изделия - 9000 руб.

12. Сдана выручка в банк на расчетный счет - ?

ЗАДАНИЕ.

Отразить кассовые операции на синтетических счетах бухгалтерского учета организации.

Рассчитать сумму сверхлимитной денежной наличности, подлежащую передаче в банк, и остаток денежных средств в кассе на конец рабочего дня.

Вариант №2

Сальдо по счету 20 «Основное производство» на начало месяца – 137 000 руб.

Хозяйственные операции за апрель месяц.

1. Отпущены материалы на производство продукции А – 90 000 рублей

- на производство продукции Б – 126 000 рублей

- на общепроизводственные нужды – 173 000 рублей

2. Начислена заработная плата работникам:

- занятым производством продукции А – 88 000 рублей

- занятым производством продукции Б – 95 000 рублей

- общепроизводственному персоналу - 75 000 рублей

3. Начислены страховые взносы от оплаты труда работников - ?

4. Начислена амортизация:

- по станкам для производства продукции А – 20000 рублей

- по станкам для производства продукции Б – 17000 рублей

- по основным средствам общепроизводственного назначения – 14000 рублей

5. Списываются командировочные расходы работников общепроизводственных служб – 17500 руб.

6. В конце месяца распределены и списаны общепроизводственные расходы между видами продукции (пропорционально оплате труда производственных рабочих) - ?

7. Сдана на склад и оприходована готовая продукция по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец месяца – 129 000) - ?.

ЗАДАНИЕ

Отразить операции на синтетических счетах бухгалтерского учета организации. Выполните необходимые расчеты.

Вариант №3

	Количество, кг	Цена (без НДС) руб
Остатки материалов на начало отчетного периода
Поступило материалов за отчетный период 1 партия
2 партия
3 партия
Списано в производство материалов
Продано на сторону материалов

.

ЗАДАНИЕ

Оформите журнал хозяйственных операций. Отразите операции на счетах бухгалтерского учета. Определите стоимость МПЗ, отпущенных на производство продукции по методам средней себестоимости и ФИФО. Произведите необходимые расчеты.

Вариант №4

ЗАДАНИЕ

На основании документов, приложенных к выписке банка с расчетного счета ООО «Маяк» за 20 июня оформите журнал хозяйственных операций, отразите операции на счетах бухгалтерского учета, определите остаток на 21 июня. Произведите необходимые расчеты.

Остаток на 20 июня – 128 245 руб.

1. Выдано наличными по чеку № 466524 кассиру– 26 500 руб.

2. Получено от Псковского ОБЛПО платежному поручению № 72 в погашение задолженности по предъявленной претензии за недостачу товаров 27 500руб.

3. Перечислено по платежному поручению №32 отделу охраны предприятий - 3000 руб. (в том числе НДС).

4. Перечислено «Псковэнерго» за электроэнергию по платежному поручению №33 – 21 126 руб. (в том числе НДС).

5. Списана неправильно сумма с расчетного счета – 1 119 руб.

6. Зачислена краткосрочная ссуда банка – 60 000 руб.

7. Перечислено платежному поручению № 34 в бюджет налог на доходы физических лиц – 21 120 руб.

8. Перечислены средства в фонд социального страхования (платежное поручение №35) 5400руб.

Вариант № 5

Оформите журнал хозяйственных операций, отразите операции на счетах бухгалтерского учета по строительству хозяйственным способом. Определите первоначальную стоимость объекта. Произведите необходимые расчеты.

1. Поступили от поставщика строительные материалы 9000000 руб.

НДС - ?

2. Начислено автобазе ОПС за доставку строительных материалов 13200 руб. НДС - ?

3. Оплачено за счет собственных средств:

а) поставщикам за строительные материалы.................................. ?

б) автобазе за транспортные услуги............................................... ?

4. Отражены затраты на строительство жилого дома:

¨ израсходованы строительные материалы 8120000 руб.

¨ начислена заработная плата строительным рабочим 800000 руб.

¨ начислены страховые взносы от оплаты труда........................... ?

¨ списан инвентарь и спецодежда 150000 руб.

5. Строительство жилого дома закончено. Объект принят в эксплуатацию по акту ?

НДС - 18%

Вариант №6

Оформите журнал хозяйственных операций, отразите операции на счетах бухгалтерского учета по строительству подрядным способом. Определите первоначальную стоимость объекта. Произведите необходимые расчеты.

С подрядной организацией заключен договор на строительство магазина

сметной стоимостью 900000 руб.

1. Выдан подрядчику аванс сметной стоимостью 20%...................... ?

2. Предъявлен подрядчиком счет за выполненные работы 200000 руб. НДС - ?

3. Зачтен аванс, ранее выданный подрядчику.................................. ?

4. Перечислено подрядчику остальная сумма с расчетного счета.... ?

5. Предъявлен счет на выполненные работы 400000 руб. НДС - ?

6. Перечислено подрядчику с расчетного счета за выполненные работы ?

7. Списана стоимость установленного оборудования в столовой 100000 руб.

8. Предъявлен счет за установку оборудования 10000 руб. НДС – 18 %.

9. Перечислено подрядчику за установку оборудования с расчетного счета ?

10. Строительство закончено, объект принят в эксплуатацию по акту........................ ?

Вариант №7

ООО «Луч» перечислило ООО «Сервис» аванс в сумме 318 000 рублей. Аванс был перечислен в счет предстоящей поставки материалов на сумму 351400 НДС – 18% и выполнения работ общехозяйственного назначения на сумму 82600 рублей НДС - ?. В соответствии с договором материалы были поставлены и работы выполнены.

ЗАДАНИЕ

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета ООО «Луч» и ООО «Сервис».

Вариант №8

ЗАДАНИЕ

Оформите журнал хозяйственных операций, отразите операции на счетах бухгалтерского учета. Произведите необходимые расчеты. Определить сумму остатка на конец периода по товарам и по таре, если остаток на начало периода по товарам составил 1300 000 руб, таре – 30 000 руб.

Предприятие является плательщиком НДС.

1. От Псковского ОБЛПО 01.03 по счет-фактуре №395 поступили товары по оптовым ценам (вкл. НДС) 150 000 руб. тара 1 000 руб. Торговая надбавка 25%

2. На основании показаний кассового аппарата и составленной справки-отчета

кассира-операциониста 01.03 продано продукции на сумму 62 000 руб.

выручка сдана в кассу организации в сумме 61 900 руб.

3. Реализована продукция детскому саду по счет-фактуре №436 от 04 марта

стоимость товаров 3 000 руб. тара 500 руб. НДС – 10%

4. По накладной №100 от 07 марта отпущены товары в магазин №3 на сумму 10000руб.

5. В магазине произведена переоценка товаров. Стоимость товаров до переоценки –85 000 руб. после переоценки – 86 000 руб.

6. В магазине выявлена порча товаров в сумме - 800 руб. порча отнесена на счет материально-ответственного лица

Вариант № 9

ЗАДАНИЕ

Оформите журнал хозяйственных операций, отразите операции на счетах бухгалтерского учета. Произведите необходимые расчеты. Определить сумму остатка на конец периода по товарам и по таре, если остаток на начало периода по товарам составил 5500 000 руб, таре – 230 000 руб.

1. 08.01 по счет-фактуре №7690 поступили от фабрики «Славянка» товары по оптовым ценам 380 500 руб. НДС – 18%.

2. 08.01 по счет-фактуре №1590 отпущены товары покупателю стоимость товаров по оптовым ценам 236 000 руб.; наценка – 15%, НДС – 18%

3. 05 апреля по акту №3 произведена переоценка товаров: стоимость товаров до переоценки – 210 000 руб. Стоимость товаров после переоценки – 218 000 руб.

4. 05 апреля по акту №5 списан бой товаров – 680 руб. Порча отнесена на счет материально-ответственного лица.

5. 5 апреля по счет фактуре № 1090 реализованы товары покупателям по оптовым ценам на сумму – 943 700 руб. Наценка в пользу базы – 16%: НДС – 18%.

Вариант 10

ЗАДАНИЕ

Оформите журнал хозяйственных операций, отразите операции на счетах бухгалтерского учета. Произведите необходимые расчеты. Определить фактическую себестоимость поступивших материалов. Учет ведется без использования счетов 15,16.

Сальдо на начало периода по счету 10 «Материалы» - 108 000 руб В т.ч. по счету 10 «ТЗР» - 35800 рублей

№	Содержание операции	Сумма
1.	Акцептован счет ООО «Маяк» за материалы НДС 18%	250 000 ?
2.	Акцептован счет транспортной организации за доставку пиломатериалов НДС 18%	?
3.	Начислена заработная плата работникам производящим разгрузку материалов
4.	Начислены страховые взносы от оплаты труда	?
5.	Перечислено с расчетного счета: - ООО «Маяк» - транспортной организации	? ?
6.	Перечислены с расчетного счета страховые взносы	?
7.	Отпущены материалы в производство по учетным ценам	225 000
8.	Списывается доля ТЗР, относящаяся к израсходованным материалам	?

Вариант 11

Оформите журнал хозяйственных операций, отразите операции на счетах бухгалтерского учета. Произведите необходимые расчеты. Определить фактическую себестоимость поступивших материалов.

Учет ведется с использованием счетов 15, 16.

Сальдо на начало периода по счету 10 «Материалов» - 149500 руб

по счету 16 – 15600 рублей

Хозяйственные операции за март месяц.

1. Поступили материалы от ООО «Луна» на сумму 280 000 рублей, НДС – 10 %

2. Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов на сумму 19000 рублей. НДС – 18 %

3. Начислена оплата труда работникам производящим разгрузку материалов 35 000 рублей

4. Начислены страховые взносы от оплаты труда работников производящих разгрузку материалов - ?.

5. Оприходованы на склад материалы по учетным ценам на сумму 260 000 рублей.

6. Выявлены отклонения в стоимости материалов - ?

7. Отпущены материалы в производство по учетным ценам - 275 000 руб

8. Списываются отклонения относящиеся к израсходованным материалам - ?

Вариант 12

ЗАО «Лес» приобрело по договору купли-продажи легковой автомобиль.

Согласно договору стоимость автомобиля – 118 000 руб. (в т.ч. НДС – 18 000 руб.).

Услуги посредника составили 5 900 руб. (в том числе НДС – 900 руб.). Автомобиль был зарегистрирован в ГИБДД – 700 руб. и введен в эксплуатацию.

ЗАДАНИЕ

Рассчитать первоначальную стоимость объекта основных средств, отразить операции на синтетических счетах ЗАО «Лес».

Вариант 13

ЗАДАНИЕ

Оформите журнал хозяйственных операций. Отразите операции на счетах бухгалтерского учета. Произведите необходимые расчеты.

Договором купли-продажи заключенным между ООО «Акцепт» и ОАО «Гранит» предусмотрена поставка товаров на сумму 365 000 рублей. .НДС 18 %. Транспортные расходы по доставке товаров составили 45700 рублей вкл. НДС - ?. Покупатель выставил аккредитив поставщику за счет собственных средств на расчетном счете на сумму 365 000 рублей, железной дороге (транспортные услуги) за счет краткосрочного кредита в сумме 45700 рублей. После отгрузки товаров произведены платежи: железной дороге на сумму 45700 рублей, поставщику за товар на сумму 357600 рублей. Неиспользованная сумма аккредитива направлена на погашение ранее полученного кредита.

Вариант 14

ЗАДАНИЕ

Оформите журнал хозяйственных операций, отразите операции на счетах бухгалтерского учета. Произведите необходимые расчеты.

№ п\п	Содержание операции	Сумма, руб.
	Начислено автоколонне за перевозку товаров НДС - ?
	Начислена оплата труда работникам
	Начислены страховые взносы	?
	Начислено за аренду помещений НДС - ?
	Начислена амортизация основных средств
	Списаны инвентарь и спецодежда
	Начислено энергосбыту за энергию НДС - ?	17200,00
	Начислен транспортный налог
	Списаны стройматериалы на ремонт
	Отделом вневедомственной охраны предъявлен счет по охране предприятий вкл.НДС - ?
	Согласно авансового отчета отражены расходы по командировкам
	Списаны материалы на упаковку товаров

Вариант 15

ЗАДАНИЕ

Определить фактическую производственную себестоимость готовой продукции, ее отклонение от плановой себестоимости, рассчитанной на фактический выпуск. Оформите журнал хозяйственных операций, отразите операции на счетах бухгалтерского учета ввода в эксплуатацию оборудования по первоначальной стоимости. Произведите необходимые расчеты.

Приказом по учетной политике в ОАО «Горизонт» на отчетный год предусмотрено использование счета 40 «Выпуск продукции, работ, услуг». Остаток незавершенного производства по счету 20 на 01.04.200__г. составил 5000 рублей

Затраты на выпуск продукции в апреле (руб):

- Сырье и материалы – 143200

- Амортизация основных средств – 12050

- Списаны потери от брака – 1840

- Заработная плата производственных рабочих – 250800

- Страховые взносы от оплаты труда производственных рабочих - ?

- Расходы подотчетных лиц на нужды производства – 10360

- Списаны общепроизводственные расходы – 45400

- Списаны общехозяйственные расходы – 51700

- Возвращены материалы из производства – 4100

Остаток незавершенного производства на 01.05.200__г. составил 3250 рублей.

За текущий месяц выпущено 60 изделий. Плановая себестоимость 1 изделия 9700 рублей.

Вариант 16

ЗАДАНИЕ

Оформите журнал хозяйственных операций, отразите операции на счетах бухгалтерского учета. Определите финансовый результат от продажи основных средств. Произведите необходимые расчеты.

Согласно плану технического перевооружения ООО «Кентавр» демонтировало токарно-винторезный станок и реализовало его малому предприятию «Берег» по цене 245 000 руб. (без учета НДС). Первоначальная стоимость станка — 264 000 руб. Сумма начис­ленной амортизации за период эксплуатации — 38 000 руб. Расходы по демонтажу станка составили: Хозяйственные операции

•начислена заработная плата рабочим за демонтаж станка 8000 руб.

• начислены страховые взносы в установленном размере с заработной платы ?

•расходы цеха механизации за работу механизмов при демонтаже станка 1700 руб.

•отражена выручка на сумму предъявленного счета 289 100 руб.

•поступил на расчетный счет платеж от покупателя за токарно-винторезный станок по продажной цене (в том числе НДС)

•начислен в бюджет НДС на реализованный станок ?

•определен финансовый результат от продажи станка ?

•отражено перечисление в бюджет налога НДС ?

Вариант 17

ЗАДАНИЕ

Оформите журнал хозяйственных операций, отразите операции на счетах бухгалтерского учета. Произведите необходимые расчеты.

ООО «Луч» изготовило 3 цистерны. Фактические расходы по их производству составили 2100 000 рублей. Нормативная (плановая) себестоимость 1 цистерны – 800 000 рублей. На начало месяца остатков готовой продукции нет. За месяц заказчикам отгрузили 2 цистерны. В соответствии с учетной политикой ООО «Луч» осуществляет учет готовой продукции по нормативной (плановой) себестоимости с использованием счета 40 «Выпуск продукции, работ, услуг».

Вариант 18

ЗАДАНИЕ

Оформите журнал хозяйственных операций, отразите операции на счетах бухгалтерского учета. Произведите необходимые расчеты.

Затраты	Сумма затрат
	Хлеб 1 сорт	Хлеб 2 сорт
1. Мука 2. Прочие материалы 3. Транспортные расходы по муке 4. Транспортно-заготовительные расходы по топливу 5. Топливо 6. Оплата за труд производственным рабочим 7. Страховые взносы от оплаты труда 8. Общехозяйственные расходы (сумма за месяц 328000 руб. распределить эти расходы по видам выпускаемой продукции). 9. Сметки муки 10.Брак в производстве	?   ?	?   ?

Вариант 19

ЗАДАНИЕ

Оформите журнал хозяйственных операций, отразите операции на счетах бухгалтерского учета. Произведите необходимые расчеты. Определите остаток денежных средств в кассе на конец периода

Лимит кассы - 22000 руб. Остаток на начало периода 17500 руб.

Операции кассы за март.

1. Принята выручка от Иванова Д.Я. в сумме 55 000 руб.

2. Выданы денежные средства под отчет администратору Моховой Н.П. - 5000 руб.

3. Получено от Шаровой Г.Н. в погашение недостачи - 1900 руб.

4. Оплачено ООО «Орион» за материалы в сумме 14 000 рублей.

5. Приняты взносы от учредителя Петрова Г. Г. - 20000 руб.

6. Выдано пособие по рождению ребенка Елагиной Е.Р. в сумме 8840,58

7. Принят платеж от ООО «Волга» за отгруженную продукцию - 25800 руб.

8. Принят платеж от ООО «Ритм» за аренду помещений - 12000 руб.

9. Получено в банке по чеку №133910 на оплату труда и выплату пособий - 175300 руб.

10. Выдана оплата труда работникам по ведомости №20 – 200 000 руб.

11. Оплачено предприятию «Полюс» за кондитерские изделия - 9000 руб.

12. Сдана выручка в банк на расчетный счет - ?

Вариант 20

ЗАДАНИЕ

Оформите журнал хозяйственных операций, отразите операции на счетах бухгалтерского учета. Произведите необходимые расчеты.

Договором купли-продажи заключенным между ООО «Акцепт» и ОАО «Гранит» предусмотрена поставка товаров на сумму 465 000 рублей. .НДС 18 %. Транспортные расходы по доставке товаров составили 45000 рублей вкл. НДС - ?. Покупатель выставил аккредитив поставщику за счет собственных средств на расчетном счете на сумму 465 000 рублей, железной дороге (транспортные услуги) за счет краткосрочного кредита в сумме 45000 рублей. После отгрузки товаров произведены платежи: железной дороге на сумму 45000 рублей, поставщику за товар на сумму 377600 рублей. Неиспользованная сумма аккредитива направлена на погашение ранее полученного кредита.

Список рекомендуемой литературы

Основная литература

1. ФЗ «О бухгалтерском учете». Утверждено Приказом Минфина РФ № 402-ФЗ от 06.12.2011

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2001 №94н.

3.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998г. № 34н (в редакции приказа Министерства финансов РФ от 24. 03 2000 № 31н.)

4. ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» Утверждено Приказом Минфина России от 06.10.2008г № 106н

5. ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда» Утверждено Приказом Минфина России от 24.10.2008 г. № 116н

6. ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» Утверждено Приказом Минфина России от 27.11.2006 № 154н

7. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» Утверждено Приказом Минфина России от 06.07.1999 г. № 43н

8. ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» Утверждено Приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н

9. ПБУ 6/01 «Учет основных средств» Утверждено Приказом Минфина России от 30.03.2001 г. № 26н

10. ПБУ 9/99 «Доходы организации» Утверждено Приказом Минфина России от 06.05.1999 г. № 32н

11. ПБУ 10/99 «Расходы организации» Утверждено Приказом Минфина России от 06.05.1999 г. № 33н

12. ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» Утверждено Приказом Минфина России от 27.12.2007 г. № 153 н

13. ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» Утверждено Приказом Минфина России от 10.12.2002 г. № 126н