Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений

Платежное поручение представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк–получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Данная инструкция может быть представлена в банк на бумажном носителе или передана в электронном виде.

Плательщик выписывает (формирует в электронном виде) платежное поручение и представляет его к исполнению в обслуживающий банк в количестве экземпляров, установленном банком-отправителем. Первый экземпляр расчетного документа заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц предприятия, уполномоченных распоряжаться счетом. Срок действия платежного поручения составляет десять дней, не считая дня выписки.

Банк-отправитель проверяет правильность заполнения и подлинность платежного поручения и возможность его оплаты. При принятии документа к исполнению составляется проводка

Дебет счет плательщика

Кредит счет бенефициара.

В случае, если счета плательщика и бенефициара обслуживаются разными банками, перевод осуществляется через корреспондентские (субкорреспондентские) счета. Проводка в банке-отправителе:

Дебет счет плательщика

Кредит корреспондентский (субкорреспондентский) счет

Проводка в банке-получателе:

Дебет корреспондентский (субкорреспондентский) счет

Кредит счет бенефициара

25.Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных требований-поручений

ПТ-П – платежная инструкция, содержащая требование бенефициара к плательщику оплатить товар, поставленный по договору, провести платежи по другим операциям на основании направленных ему расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.

ПТ-П представляется бенефициаром непосредственно плательщику, минуя обслуживающие банки. Первый экземпляр заверяется оттиском печати и подписями бенефициара.

Об отказе оплатить ПТ-П плательщик уведомляет непосредственно бенефициара в порядке и сроки, определяемые договором.

Акцептованное ПТ-П предоставляется в банк-отправитель в 2 экземплярах, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между банком и клиентом. 1 экз. ПТ-П заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно образцам подписей и оттиска печати.

Последовательность проведения расчетов

2 Плательщик Бенефициар 1

3 7

Б.-Отправитель Б-получатель

4 6

1) Оформленное после отгрузки товаров ПТ-П и др.документы бенефициар отправляет плательщику, 2) плательщик акцептует ПТ-П полностью или частично, на документе ставится сумма, которую он согласен оплатить, 3) акцептованное ПТ-П плательщик передает в обслуживающий его банк,, 4) б.-отпрпавитель принимает к исполнению ПТ-П, списывая акцептованную плательщиком сумму с его счета, 5) б.-отправитель перечисляет платеж в б.-получатель, 6) б.-получатель зачисляет поступившие ср-ва на счет бенефециара, 7) б.-получатель уведомляет бенефециара о поступлении платежа.

Юр.лица могут осуществлять кредитовый перевод без открытия счета в б.-отправителе в случаях, установленных законодательными актами в РБ. Данные переводы осущ-ся за счет ср-в, внесенных юр.лицом-плательщиком в кассу банка-отправителя.

Кредитовй перевод без открытия счета может осущ-ся на основании ПП (ПТ).

26. Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании платежных требований

Платежное требование – это платежная инструкция, в которой содержится требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы через банк. Платежное требование может быть оформлено в письменной форме или в форме электронного документа.

Использование платежного требования должно быть предусмотрено договором между плательщиком и получателем средств, за исключением случаев, когда денежные средства списываются со счета плательщика в бесспорном порядке.

При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма расчетов.

Под акцептом понимается предварительное согласие плательщика, выраженное в форме заявления на акцепт и содержащее инструкции банку-отправителю исполнить платежное требование в день его поступления в банк-отправитель.

Форма расчетов посредством платежных требований с акцептом используется при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги), в иных случаях - по усмотрению сторон и устанавливается в договоре между бенефициаром и плательщиком.

Безакцептная форма расчетов используется при списании денежных средств со счета плательщика без его согласия в бесспорном порядке в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь.

Платежное требование выписывает (формирует в электронном виде) бенефициар и представляет в обслуживающий его банк на инкассо. Платежное требование представляется в банк в течение десяти календарных дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается) с реестром, оформленным в двух экземплярах. Реестр может не оформляться, если бенефициаром по платежному требованию является банк.

При приеме на инкассо платежных требований от клиента ответственный исполнитель банка-получателя проверяет правильность оформления платежного требования: соответствие подписей и оттиска печати заявленным образцам в платежных требованиях на бумажных носителях; подлинность и целостность платежных требований, переданных в электронном виде; заполнение обязательных реквизитов. Принятые на инкассо платежные требования направляются в банк-отправитель.

При поступлении платежных требований в банк-отправитель ответственный исполнитель проверяет правильность оформления платежного требования в части заполнения обязательных реквизитов. Платежные требования также должны быть сверены с заявлением на акцепт.

Требования, акцептованные плательщиком, оплачиваются в день их поступления в банк-отправитель:

Дебет счет плательщика

Кредит счета по учету денежных средств (счет бенефициара, субкорреспондентский счет).