Теоретические аспекты формирования и использования прибыли кредитной организации

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине « Финансовый менеджмент »

Тема: Формирование и использование чистой прибыли кредитной организации

Рецензия

Выполнил:		Проверил:
Студент	Куруленко А.В.	Преподаватель	Плотникова И.В. к.э.н., доцент
Факультет	ФБ
Направление (специальность) подготовки	38.03.01 – Экономика	Балл: _________	ECTS __________
Группа	ФБЭ-33	Оценка _________________
Шифр	090103508
____________________________________	____________________________________
подпись	подпись
Дата сдачи:	«__»__________2017г.	Дата защиты:	«__»__________2017г.

Новосибирск 2017

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра аудита, учета и финансов

ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ

Студент Куруленко А.В. Код 090103508 Группа ФБЭ-33

1.Тема Формирование и использование чистой прибыли организации

2.Срок представления работы к защите: «»20г.

3.Исходные данные для проектирования (научного исследования) отчет о финансовых результатах и бухгалтерский баланс ОАО «Газпромбанк»_______

4.Создание пояснительной записки к курсовой работе:

4.1.Теоретические аспекты формирования и использования чистой прибыли организации

4.1.1.Понятие, значение и виды прибыли

4.1.2.Задачи и информационное обеспечение формирования и использования прибыли

4.1.3.Методика формирования и использования прибыли в кредитной организации

4.2.Анализ формирования и использования прибыли на основе ОАО «Газпромбанк»

4.2.1.Анализ динамики показателей прибыли ОАО «ГАЗПРОМБАНК»

4.2.2.Анализ факторов влияющих на прибыль ОАО «ГАЗПРОМБАНК»

4.2.3.Рекомендации по увеличению и использованию прибыли в ОАО «ГАЗПРОМБАНК»

5.Перечень графического материала количество таблиц – 5, количество рисунков – 6, количество приложений – 4_________________________________

Руководитель работы ___________________ Плотникова И.В.

Задание принял к исполнению ____________ «» 2017г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 4

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ.. 7

1.1 Понятие, значение и виды прибыли. 7

1.2 Задачи и информационное обеспечение анализа формирования и использования прибыли. 9

1.3 Методика формирования и оценки использования прибыли в кредитной организации. 11

2 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ В ОАО «ГАЗПРОМБАНК». 18

2.1 Анализ динамики показателей прибыли ОАО «ГАЗПРОМБАНК». 18

2.2 Анализ факторов влияющих на прибыль ОАО «ГАЗПРОМБАНК». 25

2.3 Рекомендации по увеличению и использованию прибыли в ОАО «ГАЗПРОМБАНК» 35

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 38

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 40

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 42

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время в современной экономике определяются конкретные требования к системе управления кредитными организациями, это быстрое реагирование на изменение внешних условий с целью поддержания устойчивого финансового состояния.

Прибыль это показатель эффективности работы кредитной организации. В формировании и планировании прибыли заинтересовано не только банк, но и государство, держатели ценных бумаг и др.

Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что в современных условиях прибыль кредитной организации важна, от нее зависит финансовая устойчивость банка.

Нестабильность экономики, жесткая конкуренция являются проблемами, ставящими перед банком необходимость эффективного использования имеющихся в его распоряжении ресурсов и своевременного реагирования на изменения внешних условий (финансово-кредитная система, налоговая политика государства и др.).

Решить эти проблемы и обеспечить высокую финансовую устойчивость, поможет государственная экономическая политика, которая содействовала бы благоприятному формированию среды, для деятельности и ориентировало кредитную организацию на максимальное получение прибыли.

Целью курсовой работы является исследование теоретических аспектов формирования и использования прибыли кредитной организации, проведение анализа чистой прибыли в банке ОАО «Газпромбанк».

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд следующих задач:

1. Исследовать сущность и виды прибыли, а так же значение ее анализа.

2. Провести анализ динамики и структуры показателей прибыли ОАО «Газпромбанк».

3. Провести анализ влияния факторов на формирование чистой прибыли ОАО «Газпромбанк».

4. Разработать рекомендации по увеличению и использованию чистой прибыли ОАО «Газпромбанк».

Объектом исследования является чистая прибыль кредитной организации.

Предметом исследования являются процессы формирования и использования прибыли.

Объект наблюдения является ОАО «Газпромбанк».

ОАО «Газпромбанк» представляет собой один из крупнейших универсальных финансовых институтов России, предоставляющий широкий спектр банковских, финансовых, инвестиционных продуктов и услуг корпоративным и частным клиентам, финансовым институтам. Банк входит в тройку крупнейших банков России по всем основным показателям. Газпромбанк был создан в июле 1990 года.

Банк обслуживает основные отрасли российской экономики (газовую, металлургию, торговлю и другие отрасли). Розничный бизнес также является стратегически важным направлением деятельности Банка, и его масштабы последовательно увеличиваются. Частным клиентам предлагается полный набор услуг: кредитные программы, депозиты, расчетные операции, электронные банковские карты и др.

Газпромбанк занимает высокие позиции на российском и международном финансовых рынках и является одним из российских лидеров по организации и андеррайтингу выпусков корпоративных облигаций, управлению активами, в сфере частного банковского обслуживания, корпоративного финансирования и других областях инвестиционного банкинга.

Клиентами данного коммерческого банка являются порядка 4 миллионов физических и 45 тысяч юридических лиц.

В настоящее время у банка имеется 7 дочерних и зависимых банков в Российской Федерации, в Республики Беларусь, Республики Армении, Швейцарии и Люксембурге, также имеет представительства в Астане (Казахстан), Пекине (Китай), Улан-Баторе (Монголия) и Нью-Дели (Индия).

На отечественном рынке сеть Газпромбанка представлена 31 филиалом, расположившимися от Калининграда до Южно-Сахалинска. Общее число офисов данного банка, предоставляющих качественные и востребованные банковские услуги, насчитывает 390 штук.

Также, Газпромбанк является членом Российского национального комитета Международной торговой палаты.

В курсовой работе используются методы: метод синтеза; сравнительный и аналитический методы.

Теоретико-методологической основой работы являются: нормативно-правовые документы РФ; учебные пособия (Н.В. Войтоловский, А.П. Калинина, Е.В. Броило и др.); научные труды и статьи научных журналов соответствующие теме курсовой работы; глобальные информационные сети (СМИ); бухгалтерская и финансовая отчетности с официального сайта ОАО «Газпромбанк», а также собственные исследования и расчеты автора.

Курсовая работа содержит 41 страницу, состоит из введения, 2 глав и заключения, содержит список литературы из 20 источников. В первой главе будут рассматриваться теоретические и методические аспекты формирования и использования прибыли, во второй главе будет проводиться анализ формирования и использования прибыли ОАО «ГАЗПРОМБАНК» за 2013 - 2015 года, а также разрабатываться мероприятия по увеличению и использованию чистой прибыли организации. В заключении работы будут сформированы основные теоретические и практические выводы.

Рекомендации по увеличению и использованию прибыли в ОАО «ГАЗПРОМБАНК»

Таким образом, проведя анализ прибыли ОАО «Газпромбанк» мы видим, что необходимы мероприятия по выведению чистой прибыли в положительный показатель, так как 2015 год показал не лучшие результаты.

Подведя итоги, можно сформулировать ряд проблем по формированию и использованию чистой прибыли ОАО «Газпромбанк» (см. рисунок 6).

теоретические аспекты формирования и использования прибыли кредитной организации - student2.ru

Рисунок 6 – Дерево проблем формирования и использования чистой прибыли

Вышеперечисленные причины оказались для ОАО «Газпромбанк» серьезным испытанием, что предъявляет дополнительные требования к деятельности Банка.

Для увеличения прибыльности (чистой прибыли) ОАО «Газпромбанк» необходимо пересмотреть политику банка и грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами. Грамотное осуществление руководства подразумевает под собой оптимальной подбор структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций.

Из проделанного анализа банку необходимо пересмотреть количество затрат на процентные, комиссионные и операционные расходы.

ОАО «Газпромбанк» испытывает острую потребность в прибыли, для этого ему необходимо придерживаться более агрессивной политики по сравнению с другими банками, для которых финансовые ресурсы не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

Необходимо увеличить объем операций приносящих наибольший доход (ссуды, операции с валютой, комиссионные доходы), тем самым уменьшив объем операций, приносящих расходы. Так же в корректировке нуждается и качество обслуживания клиентов. Улучшение качества обслуживания поведет за собой приток клиентов, что поспособствует совершению большего количества операций, от которых банк будет получать прибыль. Кроме того, возможно надо расширить ассортимент предоставляемых услуг, для изыскания новых доходных операций. Необходимо увеличить уровень стабильных доходов.

Наибольшее воздействие на снижение доли чистой прибыли оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этих затрат. Необходимо сократить следующие виды расходов: процентные; непроцентные и функциональные. Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов).

Кроме того, на прибыльность банковских операций оказывают влияние регулирующие органы. Показатели прибыльности банков регулирующие органы непосредственно не определяют, но могут влиять на прибыльность банков косвенно - установлением норм резервных отчислений, ставки рефинансирования центральных банков, ограничением процентных ставок по различным видам вкладов, налоговой политики и др. Следует также учитывать, что надежность банка для клиентов отождествляется со способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств и выплате соответствующего дохода за пользование этими средствами, а для акционеров - с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акций банка. Источником таких выплат является чистая прибыль, поэтому надежным банком считается тот, который получает и будет получать устойчивую прибыль[10].

Осуществив приведенные выше мероприятия, чистая прибыль «Газпромбанка» может выйти в прибыльное состояние.

По итогам второй главы можно сделать следующие выводы: показатели за 2015 год для ОАО «Газпромбанк» оставляют желать лучшего. Все рассчитанные показатели в большей степени показывают отрицательную динамику. Увеличиваются затраты на процентные, комиссионные и операционные расходы. Уменьшаются доходы по операциям с финансовыми активами, ценными бумагами и иностранной валютой. С 2013 по 2015 года эти значения менялись как в положительную, так и в отрицательную стороны, поэтому банку необходимо добиться большей стабильности в своей деятельности. Отсюда мы видим, что результаты прибыли после налогообложения отрицательные. Это связанно с тем, что доходы по многим операциям уменьшаются в значительной мере, а расходы увеличиваются. Наглядным примером служит факторный анализ прибыли балансовым методом.

Для того чтобы чистая прибыль ОАО «Газпромбанк» перешла в плюс необходимо увеличить объем операций приносящих наибольший доход и уменьшить объем операций, влекущих за собой расходы. Так же в корректировке нуждается качество обслуживания клиентов и ассортимент предоставляемых услуг.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, в ходе работы достигнута поставленная цель и решены обозначенные мной задачи. По итогам проделанной работы можно сделать ряд выводов и обобщений.

Итак, прибыль коммерческого банка представляет собой финансовый результат деятельности в виде превышения доходов над расходами.

Основными задачами анализа формирования и использования прибыли являются: изучить структуру прибыли банка; провести оценку выполнения плана доходов (или прибыли); исследовать воздействие факторов и определить их влияние на эти результаты; определить резервы увеличения доходов (или прибыли) и разработать мероприятия по их мобилизации.

Финансовый анализ представляет часть анализа финансово-хозяйственной деятельности организации, состоящая из двух взаимосвязанных элементов: финансового анализа и управленческого.

Сущностью финансового анализа является оценка и прогнозирование финансового состояния организации на основе данных финансовой отчетности и учета. В современных условиях данный анализ является одним из важнейших инструментов финансового управления организаций.

Информационной базой для проведения анализа прибыли являются материалы бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности, например: форма бухгалтерской отчетности (форма №1),отчет о финансовых результатах (форма №2); пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Основными методами анализа финансового состояния являются: горизонтальный, вертикальный, факторный, трендовый и сравнительный, которые выделяет А.Д. Шеремет.

Чистая прибыль, которая остается у коммерческой организации после выплаты налогов используется на выплату дивидендов акционерам, формирование финансовых резервов и на поощрения работников, помимо заработной платы, а так же на благотворительные цели.

Анализ результатов деятельности банка, как и любой коммерческой или некоммерческой организации, заключается в исследовании его конечного результата - прибыли.

При анализе структуры прибыли банка наибольшее значение имеют доходы и расходы. Анализ структуры доходов и расходов банка за ряд лет выключает горизонтальный анализ. В результате горизонтального анализа мы видим, что темпы роста в сравниваемых 2013 - 2015 годах имеют достаточное количество отрицательных показателей.

В результате в проведенном мной анализе можно увидеть, что доходы за 2015 год значительно сократились, по сравнению с 2013 и 2014 годами. Расходы же наоборот имеют тенденцию увеличиться, что имеет отрицательную тенденцию. В результате мы видим, что 2015 год находится в убытке.

К проблемам формирования и использования чистой прибыли можно отнести: ухудшение макроэкономических и рыночных условий; превышение расходов над доходами и др.

Как вариант, банку не обязательно сокращать свои расходы, которые играют важную роль в его деятельности. Вместо того чтобы снижать расходы, которые имеют место в любой организации, целесообразно провести работу по улучшению качества обслуживания и деятельности в целом, что снизит количество неустоек, штрафов и пеней.

Для увеличения чистой прибыли ОАО «Газпромбанк» необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка.

ОАО «Газпромбанк» испытывает потребность в прибыли, для этого банку необходимо придерживаться более агрессивной политики. Для этого ОАО «Газпромбанк» следует увеличивать объем операций, которые приносят доход и уменьшить объем операций, которые приносят банку затраты. Также, следует пересмотреть ассортимент предоставляемых услуг с целью введения новых, более доходных операций.

ПРИЛОЖЕНИЯ

[1] Анализ финансовой отчетности: учебное пособие: в двух частях: ч. 1 / сост. Е.В. Броило; Сыкт. лесн. ин-т. – Сыктывкар: СЛИ, 2014. С 6.

[2] Комплексный экономический анализ кредитной организации / Под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой. – СПб.: Питер, 2014. С 132.

[3] Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд. 2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2014. – С.325.

[4] Анализ финансовой отчетности: учебное пособие: в двух частях: ч. 1 / сост. Е.В. Броило; Сыкт.лесн.ин-т. – Сыктывкар: СЛИ, 2014. С 14.

[5] Комплексный экономический анализ кредитной организации / Под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой. – СПб.: Питер, 2014. С 136.

[6]Банк и банковское дело [Электронный ресурс]: Факторный анализ прибыли. – Режим доступа: http://www.titaniumbank.ru/tinibs-638-1.html (дата обращения 7.03.2017). – Загл. с экрана.

[7] Анализ финансовой отчетности: учебное пособие: в двух частях: ч. 1 / сост. Е. В. Броило; Сыкт. лесн. ин-т. – Сыктывкар: СЛИ, 2014. С 7.

[8] Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд. 2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2014. – С.325.

[9]Банк и банковское дело [Электронный ресурс]: Факторный анализ прибыли. – Режим доступа: http://www.titaniumbank.ru/tinibs-638-1.html (дата обращения 7.03.2017). – Загл. с экрана.

[10]Официальный сайт ОАО «Газпромбанк» [Электронный ресурс]: Аудиторское заключение по годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности «ГАЗПРОМБАНК» (Акционерное общество). - Режим доступа: http://www.gazprom.ru (дата обращения 7.03.2017). – Загл. с экрана.