Тема 11. Анализ финансовых результатов деятельности организации
Задача 1
С использованием горизонтального и вертикального анализа оценить данные Отчета о прибылях и убытках, сформулировать выводы. На основании форм бухгалтерской отчетности рассчитать показатели рентабельности.
Задача 2
На основании приведенных данных проанализировать факторы изменения прибыли и рентабельности отдельных видов продукции и в целом по предприятию.
| Показатель | Изделие А | Изделие В | ||
| прошлый период | отчетный период | прошлый период | отчетный период | |
| Объем продаж, шт. | 10 000 | 12 000 | 5 000 | 8 000 |
| Цена изделия, тыс. руб. | ||||
| Себестоимость изделия, тыс. руб. |
Определить резерв увеличения прибыли и рентабельности продаж по изделию А за счет:
а) увеличения объема продаж на 5%
б) снижения себестоимости единицы продукции на 3,68 тыс. руб.
в) увеличения удельного веса первого сорта с 65 % до 75 % при соответствующем уменьшении удельного веса второго сорта (цена первого сорта 230 тыс. руб., второго – 190 тыс. руб.)
г) увеличения доли экспортируемой продукции с 40 до 50% (цена изделия на внешнем рынке – 250 тыс. руб., на внутреннем – 200 тыс. руб.)
Задача 3
Сумма чистой прибыли организации за 2011 год составила 580 тыс. рублей. Среднегодовая стоимость инвестированного капитала составила 1 200 тыс. рублей. Рассчитать доходность капитала, сделайте выводы.
Задача 4
Рассчитать показатель рентабельности собственного капитала (ROE), провести анализ по методике DuPont. Сформулировать выводы.
Известно:
| Показатели | Предыдущий период, тыс. руб. | Отчетный период, тыс. руб. |
| 1. Сумма активов | 15 149 | 19 573 |
| 2. Заемный капитал | ||
| 3. Выручка от реализации | 130 000 | 145 000 |
| 4. Чистая прибыль | 12 500 | 15 000 |
Задача 5
На основании приведенных данных определить:
а) изменения в структуре доходов от инвестиционной деятельности;
б) факторы изменения суммы доходов по каждому виду ценных бумаг.
| Вид ценных бумаг | Прошлый период | Отчетный период | ||||
| количество, шт. | стоимость, тыс. руб. | доход, тыс. руб. | количество, шт. | стоимость, тыс. руб. | доход, тыс. руб. | |
| Акции | 2 000 | 2 700 | ||||
| Облигации | ||||||
| Итого |
Задача 6
В результате осуществления инвестиционного проекта ежегодные доходы в течение 5 лет будут составлять по 300 тыс. руб. Ставка доходности 11 %. Чему равна текущая стоимость?
Задача 7
Проанализировать влияние факторов на изменение рентабельности отдельных видов продукции. Сформулировать выводы.
| Вид продукции | Средняя цена продажи, тыс. руб. | Себестоимость 1 тыс. шт., тыс. руб. | Рентабельность, % | Отклонение от плана, % | ||||||
| общее | за счет | |||||||||
| план | факт | план | факт | план | усл. | факт | цены | себест. | ||
| А | 35.00 | 30.00 | 25,55 | |||||||
| Б | 25,00 | 25.00 | 25.14 | |||||||
| В | 23,80 | 29.00 | 22.19 |
Задача 8
Рассчитать влияние изменений в цене и себестоимости на прибыль используя способ факторного анализа.
| Вид продукции | Количество продукции, шт. | Цена, руб. | Себестоимость, руб. | Прибыль с единицы продукции, руб. | Прибыль на весь объем, тыс. руб. | |||||
| базис | отчет | базис | отчет | базис | отчет | базис | отчет | базис | отчет | |
| А | ||||||||||
| Б | ||||||||||
| В | ||||||||||
| Итого |
Задача 9
Сравнить рентабельность продукции за три квартала.
| Показатель | Квартал года | ||
| I | II | III | |
| Количество выпущенных изделий, шт. | 2 200 | 2 500 | 2 320 |
| Цена одного изделия, тыс. руб. | |||
| Себестоимость одного изделия, тыс. руб. |
Тема 12. Анализ финансового состояния организации
Задача 1
На основании данных Бухгалтерского баланса конкретного предприятия проанализировать имущество и источники формирования имущества организации используя приемы вертикального и горизонтального анализа, рассчитать коэффициенты финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности.
Задача 2
Необходимо закончить составление бухгалтерского баланса, если:
а) коэффициент финансового левериджа составляет 0,75;
б) доля долгосрочного заемного капитала в общей сумме заемных средств – 30%;
в) коэффициент текущей ликвидности – 1,8;
г) коэффициент оборачиваемости текущих активов – 2,4;
д) средний период погашения дебиторской задолженности – 30 дней;
е) продолжительность оборачиваемости запасов – 90 дней.
Определите наличие собственного оборотного капитала и его долю в формировании оборотных средств.
| Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Внеоборотные активы | |
| 2. Оборотные активы | |
| запасы | |
| дебиторская задолженность | |
| денежные средства | |
| Всего по разделу 2 | |
| Итого по активу | |
| 3. Собственный капитал | 25 000 |
| 4. Долгосрочные обязательства | |
| 5. Краткосрочные обязательства | |
| Итого по пассиву |
Задача 3
Проанализировать влияние на финансовое состояние организации снижение или увеличение счетов дебиторов.
| Актив баланса | На начало года | На конец года | Абсолютное изменение, +, - | Темп роста, % | ||
| сумма, тыс.руб. | уд.вес, % | сумма, тыс.руб. | уд.вес, % | |||
| Имущество - всего | 15 149 | 19 573 | ||||
| Иммобилизованные активы | 6 685 | 7 504 | ||||
| Оборотные активы, в том числе | 8 464 | 12 069 | ||||
| Запасы | 2 450 | 4 580 | ||||
| Дебиторская задолженность | ||||||
| Денежные средства |
Задача 4
Активы предприятия по балансу на 01.01.2010 г. составляют 50 тыс. руб., на 01.01.2011 г. – 140 тыс. руб. Рассчитать темп роста активов. Сформулировать выводы.
Задача 5
Величина собственного капитала организации 240 тыс. руб., внеоборотные активы составили 100 тыс. руб. Необходимо рассчитать величину собственных оборотных средств. Сформулировать выводы.
Задача 6
Определить коэффициент автономии, коэффициент соотношения заемных и собственных средств, коэффициент кредиторской задолженности. Сформулировать выводы.
| Показатели | На начало года, тыс. руб. | На конец года, тыс. руб. |
| 1. Имущество | 15 149 | 19 573 |
| 2. Собственный капитал | 4 765 | 7 965 |
| 3. Заемный капитал, всего | ||
| 4. Кредиторская задолженность, всего | 5 830 | 5 545 |
Задача 7
Проанализировать кредиторскую задолженность. Сформулировать выводы (тыс. руб.).
| Состав кредиторской задолженности | На начало года | Возникло обязательств | Погашено | На конец года | Абсолютное изменение, (+,-) |
| Кредиторская задолженность, всего, | |||||
| в том числе: | |||||
| - за товары, работы, услуги | |||||
| - по оплате труда | |||||
| - по налогам | |||||
| - по прочим кредиторам |
Задача 8
По данным бухгалтерского баланса определить коэффициенты ликвидности активов.
| Статьи баланса | На начало года | На конец года | Абсолютное изменение, +, - | Темп роста, % | ||
| сумма, тыс.руб. | уд.вес, % | сумма, тыс.руб. | уд.вес, % | |||
| Иммобилизованные активы | 6 685 | 7 504 | ||||
| Оборотные активы, в том числе: | 8 464 | 12 069 | ||||
| запасы | 2 450 | 4 580 | ||||
| дебиторская задолженность | ||||||
| денежные средства | ||||||
| финансовые вложения | ||||||
| прочие оборотные активы | 1 300 | |||||
| Итого по активу | 15 149 | 19 573 | ||||
| Капитал и резервы | 4 765 | 7 965 | ||||
| Долгосрочные обязательства | 3 474 | 5 150 | ||||
| Краткосрочные обязательства, в том числе: | 6 910 | 6 458 | ||||
| краткосрочные заемные средства | ||||||
| кредиторская задолженность | 5 830 | 5 545 | ||||
| ДБП | ||||||
| оценочные обязательства | ||||||
| Итого по пассиву | 15 149 | 19 573 |
Задача 9
Проанализировать внеоборотные активы организации. Сформулировать выводы.
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменения за год, (+, -) | |||
| сумма, тыс. руб. | уд.вес, % | сумма, тыс. руб. | уд.вес, % | тыс. руб. | % | |
| Нематериальные активы | ||||||
| Основные средства | 6 575 | 7 395 | ||||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||||
| Итого: | 6 685 | 7 504 |
Задача 10
По данным бухгалтерского баланса акционерного общества рассчитать стоимость чистых активов. Сформулировать выводы.
| Статьи баланса | На начало года | На конец года | Абсолютное изменение, +, - | Темп роста, % | ||
| сумма, тыс.руб. | уд.вес, % | сумма, тыс.руб. | уд.вес, % | |||
| Иммобилизованные активы | 6 685 | 7 504 | ||||
| Оборотные активы, в том числе: | 8 464 | 12 069 | ||||
| запасы | 2 450 | 4 580 | ||||
| дебиторская задолженность | ||||||
| денежные средства | ||||||
| финансовые вложения | ||||||
| прочие оборотные активы | 1 300 | |||||
| Итого по активу | 15 149 | 19 573 | ||||
| Капитал и резервы | 4 765 | 7 965 | ||||
| Долгосрочные обязательства | 3 474 | 5 150 | ||||
| Краткосрочные обязательства, в том числе: | 6 910 | 6 458 | ||||
| краткосрочные заемные средства | ||||||
| кредиторская задолженность | 5 830 | 5 545 | ||||
| ДБП | ||||||
| оценочные обязательства | ||||||
| Итого по пассиву | 14 149 | 19 573 |
Задача 11
По данным бухгалтерского баланса конкретного предприятия проанализировать ликвидность баланса.
Задача 12
По данным бухгалтерского баланса конкретного предприятия необходимо рассчитать абсолютные и относительные показатели платежеспособности.
Задача 13
По данным бухгалтерского баланса конкретного предприятия необходимо рассчитать коэффициенты финансовой устойчивости и сформулировать выводы.
Задача 14
На основе нижеприведенных данных провести факторный анализ общей рентабельности.
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | 23 000 | 26 600 |
| Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | 90 000 | 79 000 |
Задача 15
На основании данных форм бухгалтерской отчетности конкретного предприятия рассчитать состоятельность предприятия, сформулировать выводы.
Задача 16
На основании данных форм бухгалтерской отчетности конкретного предприятия проанализировать вероятность банкротства на основе зарубежных методик, сформулировать выводы.
Задача 17
На основе коэффициентов, предлагаемых в таблице, оцените платежеспособность каждого предприятия на начало и конец года. Рассчитайте коэффициенты восстановления (утраты) платежеспособности.
| Показатель | На начало года | На конец года | ||||
| № предприятия | ||||||
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,34 | 5,20 | 1,80 | 1,91 | 2,01 | 1,83 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,07 | 0,80 | 0,53 | 0,16 | 1,01 | 0,60 |