Тема 3. Понятие, система и основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов

1. Понятие, система (виды) государственных и муниципальных доходов.

2. Полномочия государственных и муниципальных органов власти по формированию доходов.

3. Понятие налога и сбора, их роль в обществе.

4. Система налогов и сборов в Российской Федерации.

5. Налоговое право Российской Федерации, его источники.

6. Налоговые правоотношения, их субъекты.

7. Основные элементы закона о налоге (юридический состав налога).

Основная литература:

1. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник для вузов. М.:Норма,2014.

Нормативный материал:

1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1.

2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2.

Дополнительная литература:

1. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв.ред. д.ю.н., проф. Ю.А.Крохина – 2-е изд., перераб. М.: Норма, 2006. -720с.

2. Бельский К.С. Налоговая система: генезис, основные элементы, принципы // Государство и право. 2006. № 9.

3. Орлов М.Ю. Особенности норм налогового права // Финансовое право. 2007. № 2.

4. Рыбасова Е.А. Способы правового регулирования налоговых отношений // Финансовое право. 2006. № 6.

Контрольные вопросы по темам программы для самоконтроля в ходе самостоятельной работы студентов.

1. Усиление роли финансов в условиях перехода к рыночным отношениям в экономике.

2. Особенности финансов как экономической категории.

3. Функции финансов.

4. Активное использование механизма финансов государством и муниципальными образованьями - необходимое условие реализации экономических реформ.

5. Финансовая система РФ как экономическая категория, ее внутреннее строение.

6. Понятие финансовой деятельности государства, финансовая деятельность муниципальных образований, ее публичный характер и роль как составной части механизма социального управления, цели, основное содержание функций.

7. Методы финансовой деятельности государства и муниципальных образований, ее организационно-правовые особенности.

8. Общественные отношения, входящие в предмет финансового права, их общее содержание и основные группы, цели и содержание финансово-правового регулирования этих отношений.

9. Методы финансово-правового регулирования.

10. Особенности предмета и метода финансового права как отрасли права.

11. Связь финансового права с другими отраслями права и отграничение от них.

12. Понятие системы финансового права, подразделение его на общую и особенную части, содержание этих частей.

13. Институты и подотрасли финансового права. Понятие и особенности источников финансового права.

14. Конституционная основа финансового права.

15. Нормативные финансово-правовые акты федерального уровня, субъектов Федерации, муниципальных образований. Локальные финансово-правовые акты.

16. Постановления Конституционного Суда РФ как источника финансового права. Финансово-правовая норма - разновидность правовых норм.

17. Особенности содержания нормы финансового права, характера установленных предписаний, мер ответственности, порядок защиты прав участников финансовых правоотношений.

18. Императивность норм финансового права. Классификация норм финансового права.

19. Логическая структура нормы финансового права.

20. Санкции норм финансового права, их особенности.

21. Особенности финансовых правоотношений по их содержанию, по субъектному составу.

22. Государственно-имущественный (денежный) характер финансовых правоотношений.

23. Классификация финансовых правоотношений.

24. Понятие субъекта финансового права и субъекта финансового правоотношения.

25. Особенности круга субъектов финансового права.

26. Основные группы субъектов финансового права, их состав.

27. Финансовый контроль как специализированная отрасль контроля, осуществляемого в стране, и составная часть финансовой деятельности государства и муниципальных образований.

28. Содержание финансового контроля, его основные направления. Финансовая дисциплина.

29. Виды финансового контроля, выделяемые в зависимости: а) от органов, его осуществляющих; б) волеизъявления субъектов контрольных правоотношений.

30. Государственный, муниципальный, ведомственный, внутрихозяйственный и независимый финансовый контроль.

31. Предварительный финансовый контроль, текущий финансовый контроль и последующий финансовый контроль.

32. Методы финансового контроля: наблюдение, обследование, анализ, проверка и ревизия.

33. Особенности и значение ревизии как метода финансового контроля. Виды ревизий. Акт ревизии.

34. Бюджет как звено финансовой системы. Понятие бюджета в экономическом, материальном и юридическом аспектах.

35. Правовая форма бюджетов. Консолидированный бюджет, его значение.

36. Минимальная бюджетная обеспеченность.

37. Понятие и предмет бюджетного права как подотрасли финансового права.

38. Субъекты бюджетного права.

39. Виды норм бюджетного права.

40. Источники бюджетного права.

41. Понятие бюджетного устройства и бюджетной системы.

42. Особенности бюджетной системы и бюджетного устройства РФ.

43. Принципы бюджетной системы и бюджетного устройства РФ.

44. Бюджетная классификация (классификация доходов и расходов бюджета), ее юридическое значение.

45. Доходы бюджета, их социально-экономическая характеристика, подразделение на налоговые, неналоговые и безвозмездные перечисления.

46. Порядок распределения доходов между звеньями бюджетной системы.

47. Бюджетное регулирование.

48. Методы бюджетного регулирования.

49. Межбюджетные трансферты: дотации и субвенции.

50. Субсидии

51. Основные направления расходов бюджетов.

52. Конкретизация расходов в соответствии с бюджетной классификацией.

53. Сбалансированность доходов и расходов бюджета.

54. Бюджетный дефицит и профицит бюджета.

55. Компетенция РФ в области регулирования бюджетных правоотношений.

56. Компетенция субъектов Федерации в области регулирования бюджетных правоотношений.

57. Компетенция муниципальных образований в области регулирования бюджетных правоотношений.

58. Стадии бюджетного процесса, последовательность их прохождения.

59. Участники бюджетного процесса.

60. Распределение компетенции между органами государственной власти (органами местного самоуправления) по осуществлению стадий бюджетного процесса.

61. Принципы бюджетного процесса.

62. Порядок составления проекта закона (решения) о бюджете.

63. Роль Правительства РФ и других органов исполнительной власти общей компетенции, финансовых органов.

64. Сведения, необходимые для составления проекта бюджета.

65. Порядок внесения проекта закона (решения) о бюджете для рассмотрения законодательным (представительным) органом власти. Рассмотрение проекта закона (решения) о бюджете.

66. Правовое регулирование порядка утверждения актов о бюджетах разных уровней.

67. Органы, исполняющие бюджет.

68. Казначейское исполнение бюджета.

69. Принцип единства кассы.

70. Исполнение бюджета по доходам.

71. Исполнение бюджета по расходам.

72. Главные распорядители бюджетных средств, распорядители бюджетных средств, получатели бюджетных средств.

73. Бюджетная роспись.

74. Бюджетное обязательство.

75. Лимит бюджетных обязательств.

76. Подтверждение денежных обязательств.

77. Завершение бюджетного года.

78. Органы, осуществляющие бюджетный контроль. Предварительный, текущий и последующий контроль в бюджетном процессе.

79. Составление и утверждение бюджетной отчетности РФ, субъектов РФ и муниципальных образований.

80. Роль целевых государственных денежных фондов, их особенности.

81. Целевые внебюджетные и бюджетные денежные фонды.

82. Классификация фондов по времени функционирования, по целевому назначению, по субъектам их создания.

83. Особенности и виды внебюджетных целевых фондов.

84. Государственные социальные внебюджетные фонды.

85. Целевые правительственные и отраслевые фонды, их особенности.

86. Особенности целевых бюджетных фондов, их виды, тенденции развития.

87. Различия в источниках формирования целевых бюджетных фондов.

88. Понятие и значение государственных и муниципальных доходов.

89. Единство системы государственных и муниципальных доходов. Доходы федеральные, субъектов Федерации, муниципальные.

90. Классификация доходов по социально-экономическому признаку, по методу аккумуляции.

91. Централизованные и децентрализованные доходы.

92. Налоговые и неналоговые доходы.

93. Полномочия федеральных органов власти по формированию доходов Российской Федерации.

94. Полномочия органов государственной власти субъектов РФ по формированию доходов субъектов Федерации.

95. Полномочия органов местного самоуправления по формированию муниципальных доходов.

96. Понятие налога и сбора как финансово-правовых категорий, их публичный характер.

97. Фискальная роль налогов и сборов.

98. Налоги как механизм регулирования социально-экономических процессов.

99. Общие черты и различия между налогами и сборами.

100. Система налогов как плод исторического национального развития.

101. Классификация налогов и сборов.

102. Прямые и косвенные налоги.

103. Налоги и сборы с организаций и физических лиц.

104. Налоги и сборы федеральные, региональные, местные, порядок их установления и введения.

105. Понятие налогового права.

106. Предмет налогового права.

107. Источники налогового права. Налоговый кодекс РФ как источник налогового права.

108. Понятие налоговых правоотношений, их признаки, субъектный состав, содержание

109. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

110. Права и обязанности налоговых органов. Обязанности кредитных организаций в области налогообложения, ответственность за их нарушение.

111. Обязательные элементы юридического состава налога: налогоплательщик, объект налога, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

112. Факультативные элементы юридического состава налога: налоговые льготы, порядок удержания и возврата неправильно удержанных сумм налога, ответственность за нарушение налогового законодательства.

113. Налоговый кодекс о федеральных налогах и сборах. Порядок их установления и введения в действие.

114. Виды федеральных налогов и сборов.

115. Юридическая характеристика основных элементов налога на добавленную стоимость.

116. Юридическая характеристика акцизов.

117. Юридическая характеристика основных элементов налога на прибыль организаций.

118. Юридическая характеристика налога на доходы физических лиц.

119. Юридическая характеристика иных видов федеральных налогов и сборов.

120. Налоговый кодекс о региональных налогах и сборах. Порядок их установления и введения в действие.

121. Виды региональных налогов и сборов.

122. Юридическая характеристика налога на имущество организаций.

123. Юридическая характеристика налога на игорный бизнес.

124. Юридическая характеристика других видов региональных налогов.

125. Конституционное право органов местного самоуправления устанавливать местные налоги и сборы.

126. Налоговый кодекс о местных налогах и сборах. Особенности правового регулирования местных налогов и сборов.

127. Виды местных налогов и сборов.

128. Юридическая характеристика земельного налога.

129. Юридическая характеристика налога на имущество физических лиц.

130. Роль государственного и муниципального кредита (долга), ее возрастание в условиях перехода к рыночным отношениям.

131. Правоотношения в области государственного и муниципального кредита (долга). Субъекты указанных правоотношений.

132. Правовая основа государственного и муниципального кредита.

133. Содержание государственного и муниципального кредита.

134. Бюджетные кредиты и государственный кредит иностранным государствам.

135. Комплексный характер правоотношений, возникающих в области государственного и муниципального кредита. Особенности финансовых отношений в этой области.

136. Субъекты финансовых правоотношений по государственному и муниципальному кредиту.

137. Бюджетный кодекс РФ о понятии и содержании государственного и муниципального долга.

138. Формы и состав государственного и муниципального долга.

139. Внешний долг Российской Федерации. Государственный и муниципальный внутренний долг.

140. Управление государственным и муниципальным долгом. Государственные и муниципальные заимствования.

141. Правовое регулирование внутренних государственных и муниципальных заимствований.

142. Понятие страхования как звена финансовой системы. Значение страхования.

143. Характеристика страхования как правовой категории.

144. Характерные черты страхования, его функции.

145. Основы организации страхового дела.

146. Государственное регулирование и надзор в области страхования.

147. Органы, осуществляющие страховой надзор.

148. Добровольная и обязательная формы страхования.

149. Обязательное страхование, осуществляемое за счет средств соответствующего бюджета и за счет средств страхователей.

150. Характеристика видов обязательного страхования.

151. Необходимость затрат государства и муниципальных образований.

152. Публичный характер расходов государства и муниципальных образований.

153. Финансовые правоотношения в области осуществления государственных и муниципальных расходов.

154. Система государственных и муниципальных расходов.

155. Классификация расходов по экономическому и функциональному признакам.

156. Понятие финансирования государственных и муниципальных расходов.

157. Гарантии и поручительства за счет бюджетных средств.

158. Принципы финансирования государственных и муниципальных расходов.

159. Два основных правовых режима финансирования: финансирование коммерческих и некоммерческих государственных и муниципальных организаций.

160. Понятие капитальных вложений, их источники.

161. Использование бюджетных средств на возвратной, срочной и возмездной основе.

162. Условия финансирования капитальных вложений (предоставления бюджетных инвестиций).

163. Федеральные, региональные и муниципальные целевые программы.

164. Бюджетное учреждение как субъект правоотношений в области сметно-бюджетного финансирования.

165. Понятие бюджетного учреждения, виды бюджетных учреждений.

166. Объекты сметно-бюджетного финансирования, особенности сметно-бюджетного финансирования.

167. Понятие сметы доходов и расходов бюджетного учреждения, ее содержание, юридическое значение.

168. Порядок составления, утверждения и исполнения сметы. Изменения в содержании сметы на основании Бюджетного кодекса РФ.

169. Нормы расходов бюджетных смет.

170. Банковское право. Роль финансового права в регулировании банковского кредитования.

171. Конституционные основы банковской деятельности и государственного регулирования банковского кредитования.

172. Банковская система РФ.

173. Правовое положение Банка России.

174. Правовое положение кредитных организаций.

175. Функции Центрального банка РФ по кредитованию кредитных организаций.

176. Установление Банком России экономических нормативов для кредитных организаций.

177. Функции контроля и надзора Банка России за деятельностью кредитных организаций.

178. Меры принудительного воздействия, применяемые Центральным банком РФ в отношении кредитных организаций в случае нарушения ими банковского законодательства.

179. Понятие денежной системы, ее основные элементы.

180. Понятие, сущность и функции денежных расчетов.

181. Правовое регулирование денежного обращения в РФ.

182. Эмиссия как начальный этап обращения наличных денег.

183.Эмиссионные функции Центрального банка РФ, их содержание, порядок осуществления.

184.Банкноты и монета Банка России как единственно законные средства платежа.

185.Расчеты в наличной иностранной валюте.

186.Признаки и правила определения платежности банкнот и монеты Банка России.

187.Понятие кассовых операций.

188.Основные денежные документы при осуществлении кассовых операций.

189.Роль Банка России в регулировании кассовых операций.

190.Порядок ведения кассовых операций для субъектов, получающих денежные знаки от населения, значение применения контрольно-кассовых машин.