Учебный модуль № 5 «Правовые основы государственных (муниципальных) доходов и расходов» (тема 9)

Комплексная цель модуля:анализ правовых основ, регулирующих государственные (муниципальные) доходы и государственные (муниципальные) расходы, выделение их видов.

Краткое изложение программного материала.

Тема 9. Правовые основы государственных (муниципальных) доходов и расходов.

Понятие расходов бюджетов. Виды расходов бюджетов.

Текущие и капитальные расходы. Расходы, не предусмотренные бюджетом.

Расходы федерального бюджета. Расходы бюджетов субъектов Российской Федерации. Расходы местных бюджетов.

Формы распределения бюджетных средств.

Понятие и принципы бюджетного финансирования. Объекты бюджетного финансирования. Сметно-бюджетное финансирование: понятие, принципы, объекты.

Понятие и виды доходов бюджетов. Централизованные и децентрализованные государственные доходы.

Историческая эволюция системы государственных доходов.

Неналоговые доходы бюджетов. Неналоговые платежи за пользование природными ресурсами. Платежи за совершение государственными органами юридически значимых действий. Доходы от проведения лотерей.

Налоговые доходы бюджетов.

Практические задания

1. Перечислите виды расходов бюджетов.

2. Что такое текущие расходы?

3. Что такое капитальные расходы?

4. Как покрываются расходы, не предусмотренные бюджетом?

5. Опишите механизм бюджетного финансирования.

6. Опишите механизм сметно-бюджетного финансирования.

7. Какие виды доходов бюджета вы знаете?

8. Опишите систему государственных и муниципальных доходов.

9. Что составляют неналоговые доходы бюджета?

10. Что составляют налоговые доходы бюджета?

Учебный модуль № 6 «Налоговое право» (тема 10 - 12).

Комплексная цель модуля:сформулировать понятие налога и налогового права, рассмотреть краткую историю становления и развития налоговой системы в России; в этом же разделе рассматривается субъектный состав налоговых правоотношений; изучается структура налоговой системы; осваиваются принципы налогообложения, налоговой системы и налогового права и степень их важности для формирования налоговой системы страны; анализируется порядок реализации налоговой обязанности, а также ответственность за ее неисполнение; рассматривается распределение налогов по уровням бюджета.

Краткое изложение программного материала.

Тема 10. Общая характеристика налоговой системы РФ. Основы налогового права РФ.

Понятие налога и сбора. Юридические признаки налога. Функции налогов. Виды налогов. Пошлины и сборы.

История развития налогообложения. Принципы налогообложения.

Элементы налогообложения: обязательные и факультативные.

Формирование современной налоговой системы РФ. Принципы налоговой системы РФ. Система налогов и сборов РФ.

Налоговое право РФ, его предмет, метод, принципы. Источники налогового права. Международные налоговые соглашения, их виды.

Тема 11. Налоговые правоотношения. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Понятие и виды налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов. Правовой статус налоговых агентов и сборщиков налогов. Правовой статус налоговых представителей.

Федеральная налоговая служба РФ: правовой статус, структура, полномочия.

Налоговая обязанность: юридическая природа, основания возникновения и прекращения. Исполнение налоговой обязанности. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пеней. Изменение срока уплаты налога, сбора или пени.

Налоговый учет. Налоговый контроль. Налоговые проверки.

Понятие и виды нарушений законодательства РФ о налогах и сборах. Налоговые правонарушения. Налоговая ответственность.

Тема 12. Система налогов и сборов РФ.

Федеральные налоги.

Региональные налоги.

Местные налоги.

Специальные налоговые режимы.

Практические задания

1. Определение налога.

2. Отличие налога от других государственных доходов.

3. Понятие пошлины и сбора.

4. Различия прямых и косвенных налогов.

5. Различия личных и реальных налогов.

6. Закрепленные и регулируемые налоги.

7. Различия между федеральными, региональными и местными налогами.

8. Принципы налогообложения А. Смита.

9. Принцип справедливости в налогообложении.

10. Конституционные принципы налогообложения в Российской Федерации.

11. Существенные элементы юридического состава налога.

12. Факультативные элементы юридического состава налога.

13. Понятие и виды субъектов налога.

14. Понятие объекта налога и налоговой базы.

15. Понятие источника налога.

16. Метод учета базы налогообложения.

17. Понятие налогового периода.

18. Метод налогообложения.

19. Виды налоговых льгот.

20. Способы и порядок уплаты налога.

21. Охарактеризовать существенные элементы любого из налогов на выбор (НДС, налог на доходы физических лиц, др.).

22. Понятие налоговой декларации.

23. Возраст физического лица при налогообложении – его правовое значение.

24. Место и роль налогового контроля в системе финансового контроля.

25. Субъекты налогового контроля.

26. Полномочия налоговых органов в области налогового контроля.

27. Методы налогового контроля.

28. Соотношение налогового контроля и профессиональной тайны аудитора.

29. Проведение камеральной налоговой проверки – процедура и полномочия.

30. Выездная налоговая проверка – процедура, сроки, полномочия налоговых органов.

31. Ограничения на проведение выездной налоговой проверки.

32. Правовое значение нарушений процедуры проверки.

33. Какие сведения должны содержаться в решении налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности.

34. Правовое значение презумпции невиновности налогоплательщика.

35. Основания для смягчения ответственности.

36. Порядок обжалования действий налоговых органов.

37. Характеристика состава налогового правонарушения.

38. Основные составы налоговых правонарушений.

39. Характеристика правовой природы пени (ст. 75 НК РФ).

40. Способы защиты прав налогоплательщика.