Показатели для проведений анализа финансового состояния организации

Обо­зна­чение	Наименование показателя	Формула расчета	Комментарии
		1. Общие показатели
	Среднемесячная выручка	Валовая (брутто) выручка по оплате / Число месяцев в периоде		Объем доходов за период, включая НДС, акцизы и дру­гие платежи, получаемых организацией в среднем за месяц. Чем выше средне­месячная выручка по срав­нению с другими организа­циями, тем шире масштаб бизнеса нашей организации
К1
	Доля денежных средств в выручке	Денежные средства в выручке / Валовая (брутто) выручка по оплате		Чем выше значение,тем меньше в организации бартерных (зачет­ных) операций в расчетах и тем выше ликвидность и платежеспособность
К2
КЗ	Среднесписочная численность работников		Статистиче­ский отчет по ф.№.П-4
Продолжение табл. 3 2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости
	Степень платежеспособности общая (оборачиваемость заем­ных обязательств в периодах)	Заемные обязательства/ Среднемесячная выручка	(Ф. №1, с. 590 + + с.690)/К1	Общий показатель для К5,Кб, К7, К8, К9. Определяет сроки возможного погашения задолженности и характеризует общую си­туацию с платежеспособностью предприятия. Пе­рекос структуры долгов в сторону товарных креди­тов от других организаций, скрытого кредитования за счет неплатежей в бюд­жет и внебюджетные фон­ды, персоналу и т. д. От­рицательно характеризует хозяйственную деятельность организации
К4
К5	Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (срок оборота кредитных займов в периодах)	Долгосрочные обязательства и краткосрочные кредиты и займы / Среднемесячная выручка	(Ф.№1, с. 590 + + с.610)/К1	Показатели определяют, в какие средние сроки организация может рассчитаться по каждому виду обязательств при условии получения такой же вы­ручки, как в отчетном пе­риоде, если всю выруч­ку направлять на расчеты с кредиторами
К6	Коэффициент задолженности. другим организациям	Задолженность поставщикам и подрядчикам, дочерним и зависимым обществам, другим кредиторам / Среднемесячная выручка	(Ф.№1, с. 621 + + с. 622 + с. 623 + + с. 627 + + с. 628) / К1	То же
К7	Коэффициент задолженности фискальной системе	Задолженность бюджету и государственным внебюджетным фондам / Среднеме­сячная выручка	(ф.№1, с. 625 + +с. 626) / К1	Продолжение табл. 3
К8	Коэффициент внутреннего долга	Задолженность персоналу, участникам (учредителям) по выплате доходов, дохо­ды будущих периодов, резер­вы предстоящих расходов и прочие краткосрочные обязательства/ Среднемесячная выручка	(Ф. №1, с. 624 +С.630 + С.640 +с. 650+ с. 660)/К1
К9	Степень платежеспособности по текущим обязательствам (оборачивае­мость краткосроч­ных обязательств в периодах)	Краткосрочные обязательства / Среднемесячная выручка	Ф. №1, с. 690 / К1	Характеризует сроки возможного погашения текущей задолженности
К10	Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными актива­ми (коэффициент текущей ликвидности)	Оборотные активы / Краткосрочные обязательства	Ф.№1, с. 290/с. 690	Продолжение табл. 3 Показывает, на сколько текущие активы превышают текущие обязательства. Снижение показателя сви­детельствует о снижении уровня ликвидности акти­вов или увеличении задол­женности
К11	Собственный капитал в обороте (собственные оборотные средства)	Собственный капитал - Внеоборотные активы	Ф. №1, а 490 - -с. 190	В случае отрицательного значения означает, что все оборотные и часть внеобо­ротных активов сформиро­ваны за счет заемных источников. Чем больше величина собственных обо­ротных средств, тем выше финансовая устойчивость организации
К12	Доля собственного капита­ла в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами)	Собственные обо­ротные средства / Оборотные ак­тивы	К11/ф. №1, с. 290	Определяет степень обеспеченности хозяйствен­ной деятельности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее фи­нансовой устойчивости
К13	Коэффициент ав­тономии (финансовой независимости)	Собственный капитал / Активы	Ф. №1, с. 490/ /с.300	Характеризует соотноше­ние собственного и заем­ного капитала и определя­ет долю активов, которые обеспечиваются собствен­ными источниками

Продолжение табл. 3

3. Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности)
К14	Коэффициент обеспеченности оборотными средствами	Оборотные акти­вы / Среднемесячная выручка	Ф. №1, с. 290 / К1	Оценивает скорость обра­щения оборотных средств. Общий показатель для К15, К16
К15	Коэффици­ент оборот­ных средств в производстве	(Запасы + НДС по приобретен­ным ценностям + Товары отгру­женные) / Сред­немесячная выручка	С. 210 + с. 220 – с. 215)/К1	Показывает оборачивае­мость запасов (оборотных средств в производстве). Значение показателя опре­деляется отраслевой спе­цификой и характеризует эффективность производ­ственной и маркетинговой деятельности организации
К16	Коэффициент обо­ротных средств в расчетах	(Оборотные акти­вы - Запасы - НДС по приобретенным ценно­стям + Товары отгруженные) / /Среднемесячная выручка	Ф.№1, с. 290 – с. 210 – с. 220 + с. 215)/К1	Характеризует средние сроки расчетов с орга­низацией. Возрастание этого показателя требу­ет восполнения оборот­ных средств организации за счет новых заимствова­ний и приводит к сниже­нию платежеспособности
К17	Рентабельность оборотного ка­питала	Прибыль от обыч­ной деятельности / Оборотные активы	С. 160 ф. №2/ /с. 290 ф. №1	Отражает эффективность использования оборотного капитала
К18	Рентабельность продаж	Прибыль от про­даж / Выручка (нетто) от продаж	с 050 ф.№2/ с. 010 ф. №2	Продолжение табл. 3 Определяем сколько при­были получено организа­цией в результате продажи продукции, товаров, работ, услуг на один рубль выручки
К19	Среднемесячная выработка на одного работ­ника (производительность труда)	Среднемесячная выручка / Средне­месячная числен­ность работников	К1/КЗ	Характеризует эффективность использования тру­довых ресурсов
4. Показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации
К20	Эффективность внеоборотного капитала (фондо­отдача)	Среднемесячная выручка / Внеобо­ротные активы	К1/ф. №1, с. 190	Характеризует эффективность использования основ­ных средств и других вне­оборотных активов. При значении меньше среднеот­раслевого можно говорить о недостаточной загрузке оборудования. При чрезмер­но высоких значениях воз­можна значительная степень физического и морального износа оборудования
К21	Коэффициент инвестиционной ак­тивности	Незавершенное строительство, доходные вложе­ния в нематери­альные ценности, долгосрочные фи­нансовые вложе­ния / Внеоборот­ные активы	(С. 130 + с. 135 + с. 140) / с. 190ф.№1	Определяет объем средств, направленных на модификацию и усовер­шенствование собствен­ности и на финансовые вложения в другие органи­зации

	Окончание табл. 3

К22	Коэффициент исполнения теку­щих обязательств перед федераль­ным бюджетом	Налоги (взносы) уплаченные / На­логи (взносы) на­численные		Характеризует состо­яние расчетов орга­низации с бюджетом и государственными внебюджетными фондами
К23	Коэффициент ис­полнения теку­щих обязательств перед бюджетом субъекта РФ
К24	Коэффициент ис­полнения теку­щих обязательств перед местным бюджетом
К25	Коэффициент ис­полнения текущих обязательств пе­ред государственными внебюджетными фондами
К26	Коэффициент ис­полнения теку­щих обязательств перед Пенсионным фондом РФ

3) методических рекомендаций по разработке финансовой политики предприятия (Приказ Министерства экономики РФ от 1 октября 1997 г. № 118). В табл. 4 перечислены показатели, которые рекомендовалось ис­пользовать при разработке финансовой политики предприятия и в целом для ди­агностики финансового состояния предприятия.

Таблица 4