Отрасль налогового права. Понятие, предмет, метод.

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Нижний Новгород

Учебная программа по курсу «Налоговое право» (с учебно-методическими материалами) для студентов-юристов.

Учебная программа предназначена для студентов, получающих высшее юридическое образование по очной и заочной формам обучения.

Составитель: Тютин Д.В., к.ю.н., доцент кафедры предпринимательского права юридического факультета ННГУ им. Н.И. Лобачевского

Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского

ВВЕДЕНИЕ

Базовый курс налогового права является важным предметом, изучение которого дает возможность студенту освоить основы работы с современным российским налоговым законодательством и учитывать практику его применения. Овладение базовым курсом позволяет разрешать важнейшие теоретические и практические задачи по данной дисциплине.

Программа курса имеет целью оказать помощь студентам очного и заочного отделений в изучении учебной дисциплины «Налоговое право».

Нормативной базой при изучении данного курса являются Конституция РФ, Налоговый кодекс РФ, иные федеральный нормативные правовые акты, нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации (на примере Нижегородской области), органов местного самоуправления (на примере г. Н.Новгорода). Кроме того, при изучении курса налогового права необходимо учитывать актуальную судебную практику.

Для эффективного освоения курса рекомендуется использовать современные справочные правовые системы.

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

Наименование темы	Количество часов
	лекц.	семин.	всего:
ТЕМА № 1. Отрасль налогового права. Понятие, предмет, метод.
ТЕМА № 2. Основные принципы налогового права.
ТЕМА № 3. Система отрасли налогового права. Нормы и источники налогового права. Налоговое законодательство.
ТЕМА № 4 Принятие, вступление в силу и действие во времени (в пространстве, по кругу лиц) актов законодательства о налогах. Правила исчисления сроков.
ТЕМА № 5. Субъекты налогового права, их виды, основные права и обязанности. Налоговые правоотношения.
ТЕМА № 6. Юридическое определение и признаки налога. Виды налогов.
ТЕМА № 7. Понятие и правовое значение юридического состава налога. Элементы юридического состава налога.
ТЕМА № 8. Момент исполнения обязанности по уплате налога. Возврат (зачет) излишне уплаченного (взысканного) налога.
ТЕМА № 9. Юридическое определение и признаки сбора (пошлины).
ТЕМА № 10. Принудительное взыскание налога.
ТЕМА № 11. Налоговый контроль. Налоговые проверки.
ТЕМА № 12. Юридическая ответственность за правонарушения в сфере налогообложения.
ТЕМА № 13. Защита прав налогоплательщиков и иных частных субъектов
ТЕМА № 14. Федеральные налоги и сборы.
ТЕМА № 15. Региональные налоги.
ТЕМА № 16. Местные налоги.
ТЕМА № 17. Специальные налоговые режимы.
Итого:

ПРОГРАММА КУРСА

ТЕМА № 1

ТЕМА № 2

ТЕМА № 3

ТЕМА № 4

ТЕМА № 5.

ТЕМА № 6.

ТЕМА № 7.

ТЕМА № 8.

ТЕМА № 9.

ТЕМА № 10.

ТЕМА № 11.

ТЕМА № 12.

ТЕМА № 13.

ТЕМА № 14.

Федеральные налоги и сборы.

Налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на прибыль организаций, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, водный налог, государственная пошлина, налог на добычу полезных ископаемых.

Рекомендуемые правовые акты и литература.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (главы 21 – 26).

2. Постановление КС РФ от 13 марта 2008 г. № 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой» // Российская газета. – 2008. – 26 марта.

3. Определение КС РФ от 2 октября 2007 г. № 691-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества «Архангельский траловый флот» на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 4 статьи 333.3 и пункта 2 статьи 333.5 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 2008. – № 1.

4. Определение КС РФ от 1 марта 2007 г. № 326-О-П «По жалобе гражданина Седачева Алексея Владимировича на нарушение его конституционных прав статьями 4, 8, 9, 333.16, подпунктом 36 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом «О бюджетной классификации Российской Федерации», пунктами 3 и 4 постановления Правительства Российской Федерации от 8 апреля 1992 года № 228 «О некоторых вопросах, связанных с эксплуатацией автомототранспорта в Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 2007. – № 4.

5. Определение КС РФ от 8 ноября 2005 г. № 440-О «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области о проверке конституционности положения абзаца четвертого пункта 3 статьи 243 Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

6. Определение КС РФ от 19 января 2005 г. № 41-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Оренсал» на нарушение конституционных прав и свобод подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

7. Определение КС РФ от 2 октября 2003 г. № 384-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы ООО «Дизайн-группа «Интерьер Флора» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 2004. – № 1.

8. Постановление Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. № 65 «О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2008. – № 2.

9. Постановление Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. № 64 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2008. – № 1.

10. Постановление Пленума ВАС РФ от 26 июля 2007 г. № 45 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами положений главы 25.1 Налогового кодекса Российской Федерации в части взыскания сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2007. – № 10.

11. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 14 марта 2006 г. № 106 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с взысканием единого социального налога» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2006. – № 7.

12. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 25 мая 2005 г. № 91 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2005. – № 7.

13. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2006. – № 3

14. Постановление Президиума ВАС РФ от 15 июля 2008 г. № 2936/08 // СПС «КонсультантПлюс».

15. Постановление Президиума ВАС РФ от 3 июня 2008 г. № 1868/08 // СПС «КонсультантПлюс».

16. Постановление Президиума ВАС РФ от 13 мая 2008 г. № 17718/07 // СПС «КонсультантПлюс».

17. Постановление Президиума ВАС РФ от 18 марта 2008 г. № 14616/07 // СПС «КонсультантПлюс».

18. Постановление Президиума ВАС РФ от 26 февраля 2008 г. № 11542/07 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2008. – № 5.

19. Постановление Президиума ВАС РФ от 12 февраля 2008 г. № 10015/07 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2008. – № 5.

20. Постановление Президиума ВАС РФ от 27 ноября 2007 г. № 8184/07 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2008. – № 2.

21. Постановление Президиума ВАС РФ от 25 сентября 2007 г. № 16001/06 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2007. – № 12.

22. Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М.: РИОР, 2008.

23. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

24. Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. – М.: Эксмо, 2008.

ТЕМА № 15.

Региональные налоги.

Налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.

Рекомендуемые правовые акты и литература.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (главы 28 – 30).

2. Закон Нижегородской области от 27 ноября 2003 г. № 109-З «О налоге на имущество организаций» // Нижегородские новости. – 2003. – 29 ноября.

3. Закон Нижегородской области от 10 ноября 2003 г. № 100-З «О ставках налога на игорный бизнес» // Нижегородские новости. – 2003. – 12 ноября.

4. Закон Нижегородской области от 28 ноября 2002 г. № 71-З «О транспортном налоге» // Нижегородские новости. – 2002. – 29 ноября.

5. Определение КС РФ от 16 октября 2007 г. № 648-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Аспект-5» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 2 статьи 366 Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

6. Определение КС РФ от 14 декабря 2004 г. № 451-О «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Палаты Представителей Законодательного Собрания Свердловской области о проверке конституционности пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 2005. – № 3.

7. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 16 января 2007 г. № 116 «О применении пункта 2 статьи 366 Налогового кодекса Российской Федерации в части определения момента установки игрового автомата» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2007. – № 3.

8. Постановление Президиума ВАС РФ от 5 июня 2007 г. № 12829/06 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2007. – № 9.

9. Постановление Президиума ВАС РФ от 18 сентября 2007 г. № 5336/07 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2007. – № 12.

10. Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М.: Юрлитинформ, 2006.

11. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М.: Высшее образование, 2005.

12. Цинделиани И.А. Налоговое право России: учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина, Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. М.: Эксмо. – 2008.

ТЕМА № 16.

Местные налоги.

Земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Рекомендуемые правовые акты и литература.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (глава 31).

2. Федеральный закон от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» // Российская газета – 1992. 14 февраля.

3. Постановление Городской думы города Нижнего Новгорода от 28 октября 2005 г. № 76 «О земельном налоге» // Нижегородский рабочий. – 2005. – 25 ноября.

4. Постановление Городской думы города Нижнего Новгорода от 22 декабря 1999 г. № 69 «О ставках налога на имущество физических лиц» // Нижегородский рабочий. – 2000. – 6 января.

5. Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М.: Юрлитинформ, 2006.

6. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М.: Высшее образование, 2005.

7. Цинделиани И.А. Налоговое право России: учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина, Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. М.: Эксмо. – 2008.

ТЕМА № 17.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

ТЕМА № 1

Вопросы для самоконтроля.

1. С использованием сведений, содержащихся в Федеральном законе «О федеральном бюджете на 2007 год» сделайте вывод о соотношении суммы налогов, подлежавших зачислению в федеральный бюджет в 2007 году, с общей суммой доходов бюджета.

2. Дайте определение отрасли налогового права, охарактеризуйте предмет и метод данной отрасли. Обоснуйте возможность (невозможность) регулирования обязанности по уплате налогов договором между налогоплательщиком и государством, правовым обычаем, судебным прецедентом.

3. Определите отношение налогового права к публичному (частному) блоку отраслей, иным отраслям российского права. Обоснуйте особенности налогового права, отличающие его от прочих отраслей.

4. Рассмотрите возможности применения различных способов правового регулирования (дозволение, запрет, позитивное обязывание) в налоговом праве.

5. Определите причины усложнения с течением времени правил исчисления налогов.

ТЕМА № 2

Вопросы для самоконтроля.

1. Дайте определение принципа права, принципа налогового права. Поясните необходимость выделения принципов права. Объясните, чем именно можно обосновать приоритет принципов налогового права в России.

2. Рассмотрите содержание общеправовых принципов, а также их отражение в налоговом праве.

3. Рассмотрите содержание межотраслевых принципов, а также их отражение в налоговом праве.

4. Рассмотрите содержание отраслевых принципов налогового права.

5. Соотнесите выделяемые в ст. 3 НК РФ, в учебных пособиях и в актах высших судебных органов принципы налогового права с рассмотренными общеправовыми, межотраслевыми, отраслевыми принципами.

6. Рассмотрите иные принципы налогового права, выделяемые в учебных пособиях, раскройте их содержание.

ТЕМА № 3

Вопросы для самоконтроля.

1. Дайте определение подотрасли, правового института. Рассмотрите возможные способы выделения подотраслей и институтов в налоговом праве, поясните необходимость именно такого выделения.

2. Дайте определение нормы права, нормы налогового права. Опишите виды норм налогового права. Приведите примеры норм НК РФ, относящихся к выделенным видам норм налогового права.

3. Определите источник права, перечислите выделяемые в настоящее время правовой наукой источники права. Перечислите источники налогового права. Рассмотрите возможность отнесения актов судебных органов к источникам налогового права.

4. Составьте иерархию актов налогового законодательства, приведите примеры актов каждой группы.

5. Кратко охарактеризуйте НК РФ, как источник налогового права (с анализом его структуры и места в иерархии актов налогового законодательства).

6. Проанализируйте ст. 4 НК РФ, приведите примеры нормативных правовых актов органов исполнительной власти, являющихся источниками налогового права.

ТЕМА № 4

Вопросы для самоконтроля.

1. Охарактеризуйте распределение полномочий по регулированию налоговых правоотношений между уровнями и органами власти, на примере регулирования федеральных, региональных и местных налогов; порядка уплаты и принудительного взыскания налогов, налогового контроля и налоговой ответственности.

2. Раскройте особенности принятия актов законодательства о налогах. Опишите возможные коллизии официального опубликования и предложите способы их разрешения, с учетом надлежащего источника официального опубликования.

3. Рассмотрите различные варианты вступления в силу актов законодательства о налогах. На основании правовой позиции КС РФ определите минимальный срок с момента официальной публикации, по истечении которого акт законодательства о налогах, ухудшающий положение налогоплательщика, может вступить в силу.

4. Проанализируйте различные варианты действия актов законодательства о налогах во времени. Рассмотрите обратную силу актов законодательства о налогах, в том числе с учетом сохранения налогового бремени для определенной категории налогоплательщиков при неблагоприятном для них изменении законодательства. Опишите особенности действия актов законодательства о налогах в пространстве, по кругу лиц.

5. Изучите правила исчисления сроков, установленных в законодательстве о налогах и сборах. Приведите примеры исчисления в НК РФ сроков в днях, в рабочих днях.

ТЕМА № 5.

Вопросы для самоконтроля.

1. Дайте определение субъектов права, субъектов налогового права. Охарактеризуйте налогоплательщиков, налоговые органы и публично-правовые образования, как основных субъектов налогового права. Классифицируйте различными способами субъектов налогового права.

2. Определите права и обязанности различных субъектов налогового права (в том числе налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, банков и налоговых органов).

3. Разграничьте понятия субъект налогового права и субъект (участник) налоговых правоотношений.

4. Дайте определение правоотношений, налоговых правоотношений, рассмотрите их виды и особенности. Изучите различных субъектов налоговых правоотношений, проанализируйте их субъективные права и обязанности.

5. Рассмотрите представительство в налоговых правоотношениях, сравните его с представительством в гражданских правоотношениях.

6. Опишите налоговую правоспособность и дееспособность физических и юридических лиц.

ТЕМА № 6.

Вопросы для самоконтроля.

1. Рассмотрите различные нормативные, научные, судебные определения налога.

2. Проанализировав определения, выделите основные признаки налога.

3. Раскройте функции налога, косвенный характер регулирующего воздействия налогов.

4. Приведите примеры различных классификаций налогов, определите основание каждой классификации.

ТЕМА № 7.

Вопросы для самоконтроля.

1. Дайте определение юридического состава налога, раскройте его правовое значение.

2. Рассмотрите различные варианты юридического состава налога: краткий, нормативный и научный.

3. Подробно проанализируйте предмет и объект налога. Выделите виды предметов и объектов налога.

4. Рассмотрите масштаб и единицу налога, налоговую базу и налоговую ставку, налоговый оклад.

5. Дайте определение налогового и отчетного периодов.

6. Определите сроки и порядок уплаты налога, охарактеризуйте изменение срока уплаты налога.

7. Дайте определение получателя суммы налога, укажите варианты получателя суммы налога.

8. Изучите факультативные элементы юридического состава налога.

ТЕМА № 8.

Вопросы для самоконтроля.

1. Определите момент исполнения обязанности по уплате налога (при уплате в наличной и в безналичной форме, через налогового агента, при взыскании налога за счет имущества). Разграничьте случаи, когда налог считается и является уплаченным.

2. Проследите развитие правовых позиций относительно момента исполнения обязанности по уплате налога (на примере постановлений Президиума ВАС РФ от 8 июля 1997 г. № 4495/96 и от 27 мая 1997 г. № 2931/96, постановления КС РФ от 12 октября 1998 г. № 24-П, статьи 45 НК РФ).

3. Проанализируйте статью 45 НК РФ и правовые позиции КС РФ (на примере определения от 25 июля 2001 г. № 138-О) на предмет случаев, когда налог не считается уплаченным.

4. Дайте определение излишне уплаченного (взысканного) налога и рассмотрите его правовую природу (с учетом характеристики требования об уплате налога, как принудительной меры). Разграничьте налог, взысканный с нарушением процедуры и излишне взысканный налог.

5. Проанализируйте возможные варианты возврата (зачета) излишне уплаченного (взысканного) налога, рассмотрите сроки и порядок действий налогоплательщика и налогового органа. Рассмотрите возможность применения срока исковой давности при возврате излишне уплаченного (взысканного) налога (с учетом правовой позиции КС РФ, изложенной в определении от 21 июня 2001 г. № 173-O). Опишите возможные проблемы, связанные с возвратом (зачетом) излишне уплаченного косвенного налога (с учетом определения КС РФ от 2 октября 2003 г. № 317-О).

6. Рассмотрите случаи, когда зачет излишне уплаченного (взысканного) налога по инициативе налогового органа не допускается.

ТЕМА № 9.

Вопросы для самоконтроля.

1. Рассмотрите различные нормативные, научные, судебные определения сбора (пошлины).

2. Проанализировав определения, выделите основные признаки сбора (пошлины).

3. Рассмотрите с различных точек зрения публичную цель сбора (пошлины).

4. Дайте определение юридического состава сбора (пошлины), раскройте его правовое значение.

5. С учетом правовых позиций КС РФ охарактеризуйте распределение полномочий по регулированию правоотношений по уплате сборов между уровнями и органами власти.

ТЕМА № 10.

Вопросы для самоконтроля.

1. Дайте общую характеристику принудительного взыскания налога с организации, с индивидуального предпринимателя и с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

2. Перечислите основания для принудительного взыскания налога.

3. Дайте определение налогового уведомления, требования об уплате налога. Проанализируйте роль каждого документа и рассмотрите их содержание.

4. Подробно рассмотрите взыскание налога в судебном порядке (стадии, сроки, действия и документальное оформление).

5. Подробно рассмотрите взыскание налога во внесудебном порядке (стадии, сроки, действия и документальное оформление).

6. Дайте определение пресекательных сроков в рамках принудительного взыскания налога, определите их соотношение с непресекательными сроками.

ТЕМА № 11.

Вопросы для самоконтроля.

1. Дайте определение налогового контроля, сформулируйте его основную цель. Перечислите формы налогового контроля, выделите основные.

2. Рассмотрите камеральную налоговую проверку (основания и общие правила проведения, сроки, оформление результатов).

3. Рассмотрите выездную налоговую проверку (основания и общие правила проведения, сроки, оформление результатов).

4. Проанализируйте решение по результатам проверки (порядок вынесения, виды, вступление в силу, реализация).

5. Дайте общую характеристику апелляционного обжалования решений по результатам проверок.

ТЕМА № 12.

Вопросы для самоконтроля.

1. Рассмотрите налоговую, административную, уголовную ответственность за правонарушения в сфере налогообложения. Определите соотношение налоговой ответственности с прочими видами юридической ответственности.

2. Дайте определение состава налогового правонарушения.

3. Проанализируйте обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность, а также порядок их применения.

4. Рассмотрите налоговые санкции за неуплату налога, непредставление налоговой декларации, неперечисление (неудержание) налога налоговым агентом.

5. Изучите сроки давности привлечения к налоговой ответственности по различным составам налоговых правонарушений.

6. Раскройте соотношение пени и штрафа за неуплату налога.

7. Дайте общую характеристику порядка взыскания налоговых санкций.

ТЕМА № 13.

Вопросы для самоконтроля.

1. Выделите особенности обжалования нормативных правовых актов, содержащих нормы налогового права (виды актов, порядок обжалования, последствия признания акта недействующим, преимущества данного способа защиты прав).

2. Проанализируйте такой способ защиты прав, как обжалование ненормативных правовых актов (действий, бездействия) государственных органов (должностных лиц) в административном и в судебном порядке (сроки, процедура).

3. Приведите примеры споров по вопросам права, споров по вопросам факта, процедурных споров. Дайте определение бремени и стандарта доказывания, рассмотрите их особенности в налоговых спорах.

4. Перечислите безусловные основания для признания недействительными отдельных ненормативных правовых актов налоговых органов.

5. Рассмотрите особенности альтернативных способов защиты прав налогоплательщиков и иных частных субъектов (в т.ч. возражения при судебном взыскании налога, предъявление требований о возврате (зачете) излишне уплаченного (взысканного) налога).

ТЕМА № 14.

Федеральные налоги и сборы.

1. Налог на добавленную стоимость.

2. Акциз.

3. Налог на доходы физических лиц

4. Единый социальный налог.

5. Налог на прибыль организаций.

6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

7. Водный налог.

8. Государственная пошлина.

9. Налог на добычу полезных ископаемых.

Вопросы для самоконтроля.

1. Рассмотрите элементы НДС (налогоплательщики, основной объект, база, ставки, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации). Обоснуйте косвенный характер НДС. Опишите механизм применения налоговых вычетов. Дайте определение НДС к возмещению и обоснуйте его отличие от излишне уплаченного налога. Раскройте порядок и условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

2. Исследуйте элементы акциза (основные налогоплательщики и объект, база, ставки, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации). Перечислите товары, являющиеся подакцизными и обоснуйте, в связи с чем законодатель придал им такой статус. Обоснуйте косвенный характер акциза.

3. Рассмотрите элементы НДФЛ (налогоплательщики, объект, база, ставки, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации и субъекты данной обязанности). Проанализируйте способ уплаты НДФЛ работником через налогового агента – работодателя. Изучите возникновение обязанности по уплате НДФЛ с дохода в натуральной форме и с дохода в виде материальной выгоды. Рассмотрите особенности исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями (с учетом отсылочных норм, регламентирующих состав расходов).

4. Изучите элементы ЕСН (налогоплательщики, объект, база, ставки, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации и субъекты данной обязанности) для обоих видов ЕСН – с работодателей и с физических лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой. Рассмотрите особенности исчисления и уплаты ЕСН индивидуальными предпринимателями (с учетом отсылочных норм, регламентирующих состав расходов). Сравните ЕСН с доходов индивидуальных предпринимателей и НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей.

5. Рассмотрите элементы налога на прибыль организаций. (налогоплательщики, объект, база, ставки, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации). Проанализируйте разновидности доходов (от реализации и внереализационные доходы). Особое внимание обратите на расходы, подлежащие и не подлежащие учету при налогообложении прибыли. Опишите механизм амортизации.

6. Исследуйте элементы сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (плательщики, юридически значимое действие, ставки (сумма), порядок уплаты).

7. Изучите элементы водного налога (налогоплательщики, объект, база, ставки, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации). Проанализируйте данный налог с точки зрения нормативных определений налога и сбора.

8. Рассмотрите элементы государственной пошлины (плательщики, юридически значимое действие, ставки (сумма), порядок уплаты).

9. Исследуйте элементы налога на добычу полезных ископаемых (налогоплательщики, объект, база, ставки, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации). Проанализируйте данный налог с точки зрения нормативных определений налога и сбора.

ТЕМА № 15.

Региональные налоги.

1. Налог на имущество организаций.

2. Налог на игорный бизнес.

3. Транспортный налог.

Вопросы для самоконтроля.

1. Рассмотрите элементы налога на имущество организаций (система нормативных правовых актов, налогоплательщики, объект, база, ставка, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации). Проанализируйте определение основного средства. Опишите механизм амортизации и его влияние на среднегодовую стоимость имущества.

2. Исследуйте элементы налога на игорный бизнес (система нормативных правовых актов, налогоплательщики, объект, база, ставка, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации).

3. Изучите элементы транспортного налога (система нормативных правовых актов, налогоплательщики, объект, база, ставка, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации и субъекты данной обязанности). Рассмотрите проблему отнесения транспортных средств к грузовым и легковым автомобилям.

ТЕМА № 16.

Местные налоги.

1. Земельный налог.

2. Налог на имущество физических лиц.

Вопросы для самоконтроля.

1. Рассмотрите элементы земельного налога (система нормативных правовых актов, налогоплательщики, объект, база, ставка, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации и субъекты данной обязанности). Проанализируйте особенности объекта земельного налога с учетом налогообложения права пользования имуществом.

2. Изучите элементы налога на имущество физических лиц (система нормативных правовых актов, налогоплательщики, объект, база, ставка, налоговый период, срок уплаты). Объясните, по какой причине законодатель не установил в данном налоге срок представления налоговой декларации.

ТЕМА № 17.

Вопросы для самоконтроля.

1. Рассмотрите элементы ЕСХН (налогоплательщики, объект, база, ставка, налоговый период, срок уплаты). Исследуйте, является ли добровольным переход на ЕСХН и каким условиям должен отвечать налогоплательщик. Определите перечень налогов, от которых освобождается налогоплательщик ЕСХН.

2. Определите элементы УСН (налогоплательщики, объекты, базы, ставки, налоговый период, срок уплаты). Исследуйте, является ли добровольным переход на УСН и каким условиям должен отвечать налогоплательщик. Определите перечень налогов, от которых освобождается налогоплательщик УСН. Проанализируйте особенности применения УСН на основе патента и возникновение обязанности по уплате минимального налога.

3. Рассмотрите элементы ЕНВД (налогоплательщики, объект, база, ставка, налоговый период, срок уплаты). Исследуйте, является ли добровольным переход на ЕНВД. Определите перечень налогов, от которых освобождается налогоплательщик ЕНВД. Сравните ЕНВД, УСН на основе патента и налог на игорный бизнес.

4. Исследуйте особенности системы налогообложения при выполнении СРП. Исследуйте, является ли добровольным переход на данную систему налогообложения.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Роль налогов в доходах бюджетов РФ. Понятие отрасли налогового права, ее предмет и метод. Особенности метода налогового права. Дозволение, запрет, позитивное обязывание в налоговом праве.

2. Определение принципа налогового права. Роль принципов налогового права и проблема обоснования их приоритета.

3. Общеправовые принципы, их отражение в налоговом праве.

4. Межотраслевые принципы, их отражение в налоговом праве.

5. Отраслевые принципы налогового права.

6. Подотрасли и институты налогового права.

7. Нормы налогового права, виды норм. Источники налогового права. Проблема отнесения актов судебных органов к источникам налогового права.

8. Налоговое законодательство, иерархия актов. Краткая характеристика НК РФ. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти.

9. Принятие и официальное опубликование актов законодательства о налогах, источник официального опубликования. Вступление в силу актов законодательства о налогах.

10. Действие актов законодательства о налогах во времени (в пространстве, по кругу лиц). Обратная сила актов законодательства о налогах. Правила исчисления сроков, установленных в законодательстве о налогах и сборах.

11. Определение субъектов налогового права. Классификация субъектов налогового права.

12. Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, банков и налоговых органов, как субъектов налогового права. Разграничение понятий субъект налогового права и субъект (участник) налоговых правоотношений.

13. Налоговые правоотношения, их виды и особенности. Распределение полномочий по регулированию налоговых правоотношений между уровнями и органами власти.

14. Субъекты налоговых правоотношений, их субъективные права и обязанности. Представительство в налоговых правоотношениях. Налоговая правоспособность и дееспособность физических и юридических лиц.

15. Нормативные, научные, судебные определения налога. Признаки налога. Функции налогов.

16. Виды налогов и основания для их классификации.

17. Понятие и правовое значение юридического состава налога. Варианты юридического состава налога: краткий, нормативный и научный.

18. Предмет и объект налога. Виды предметов и объектов налога. Масштаб и единица налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый оклад. Налоговый и отчетный периоды. Сроки и порядок уплаты налога. Изменение срока уплаты налога. Получатель суммы налога.

19. Момент исполнения обязанности по уплате налога.

20. Факультативные элементы юридического состава налога.

21. Определение излишне уплаченного (взысканного) налога. Возврат (зачет) излишне уплаченного (взысканного) налога (сроки, порядок).

22. Нормативные, научные, судебные определения сбора (пошлины). Признаки сбора. Проблема обоснования публичной цели сбора. Юридический состав сбора. Распределение полномочий по регулированию правоотношений по уплате сборов между уровнями и органами власти.

23. Общая характеристика принудительного взыскания налога с организации, с индивидуального предпринимателя и с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

24. Основания для принудительного взыскания налога. Налоговое уведомление. Требование об уплате налога.

25. Взыскание налога во внесудебном и в судебном порядке (стадии, сроки, действия и документальное оформление).

26. Пресекательные сроки в рамках принудительного взыскания налога, их соотношение с непресекательными сроками.

27. Определени