Тема 5. Основы налогового права РФ
Проверяемые результаты обучения: У 1,У 2, З 2, З 3, З 4.
Задания для самостоятельной работы
1. Проведите классификацию по различным основаниям государственных и муниципальных доходов.
2. Охарактеризуйте источники налогового права. Укажите нормы Конституции РФ, закрепляющие нормы налогового права.
3. Составьте таблицу, в которой будут отражены налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Образец таблицы
| № | Вид налогового правонарушения | № статьи НК РФ | Санкция за совершение налогового правонарушения, предусмотренная НК РФ |
4. Какова роль прокуратуры РФ в защите прав субъектов налоговых правоотношений? Охарактеризуйте ее на основе Федерального закона «О прокуратуре Российской Федерации».
Задачи
Задача.
Глава администрации района РТ своим постановлением установил налоговую льготу по уплате местного налога в отношении предприятия А. Руководство предприятия Б., узнав об этом, обратилось в прокуратуру района за разъяснением правомерности действия главы администрации. Прокуратура вынесла представление главе администрации об устранении нарушений федерального законодательства.
Поясните ситуацию и дайте правовую оценку действиям главы администрации. Как изменило бы ситуацию установление налоговой льготы в отношении определенной категории налогоплательщиков?
Задача.
Предприниматель без образования юридического лица Крестов за непредставление в налоговую инспекцию декларации о доходах за предыдущий год был подвергнут административному взысканию в виде штрафа.
Где закреплена ответственность за данное правонарушение, и каков ее уровень?
Задача.
Семья Савиных желает переехать на новое место жительства из г. Казани в г. Москву, и с целью приобретения там квартиры они будут вынуждены продать квартиру, дачу, гараж и автомобиль в г. Казани.
Дайте юридическую консультацию Савиным: будут ли суммы, полученные от продажи данного имущества, рассматриваться как получение дохода и включаться в совокупный годовой доход.
Задача.
Государственное образовательное учреждение наряду с бюджетной деятельностью по обучению оказывает студентам платные услуги по проживанию в его общежитии и питанию в столовой.
Следует ли начислять налог на добавленную стоимость при оказании этих услуг? Ответ следует дать по каждому виду услуг.
Задача.
По случаю праздника – Дня танкиста – капитан Бодров получил в подарок от командования части японский телевизор «За высокие показатели в боевой подготовке личного состава». Органы налоговой инспекции включили стоимость подарка в налогооблагаемую сумму доходов капитана Бодрова. Последний, обратился к военному прокурору гарнизона с жалобой. Прокурор вынес протест на решение налогового органа.
Какими нарушениями со стороны налогового органа были вызваны жалоба и протест? Дайте правовую оценку ситуации.
Тема 6. Характеристика отдельных видов налогов
Проверяемые результаты обучения: У 1,У 2, З 2, З 3, З 4.
Задание для самостоятельной работы
Составьте сравнительную таблицу не менее 10 действующих налогов.
Образец таблицы
| Название налога | Налогоплательщики | Объект налогообложения | Налоговая база | Налоговый период | Налоговые льготы | Налоговые ставки | Порядок исчисления налога |
Тема 7. Правовое регулирование публичного внутреннего и внешнего долга
Проверяемые результаты обучения:У 1,У 2, З 2, З 3, З 4.
Задания для самостоятельной работы
1. Дайте подробную характеристику по юридическим основаниям наиболее распространенных видов ценных бумаг: облигация, депозитный и сберегательный сертификаты.
2. Изложите основные особенности правового регулирования государственных займов. Приведите примеры.
Задачи
Задача.
Председатель Правительства РФ обратился в Совет директоров Банка России с просьбой выдать Правительству РФ денежные средства для погашения задолжности работникам бюджетной сферы по заработной плате. Возврат кредитных средств гарантировался ценными бумагами государственного займа.
Дайте юридическую оценку подобной просьбе. Может ли Правительство РФ обязать Банк России выплатить указанные денежные средства?
Задача.
Правительство Самарской области приняло решение о выпуске государственных ценных бумаг. Через определенное время с начала размещения ценных бумаг стало ясно, что их погашение невозможно будет обеспечить за счет средств бюджета области.
Как в данном случае может пройти процесс погашения?
Задача.
Директор государственного унитарного предприятия «Витязь» издал распоряжение о выплате дополнительной стипендии студенту Кулакову, обучающемуся в Энергетической академии по направлению данного предприятия. Данное распоряжение было обоснованно тем, что в период работы на предприятии Кулаков совершил подвиг, за что был удостоен звания Героя Российской Федерации, а также в связи с тяжелым материальным положением студента в настоящее время.
Дайте правовую оценку действиям директора предприятия по расходованию бюджетных средств в части выплаты стипендии.