Тема: Теоретические основы налогообложения

ТЕСТЫ

ТЕСТЫ

Тема: Налог на добавленную стоимость

1. Какие операции признаются объектом обложения НДС?

1.реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации; передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на доходы организацией, в том числе через амортизационные отчисления; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию РФ;

2.реализация медицинских услуг; ввоз товаров на таможенную территорию РФ;

3.ввоз товаров на таможенную территорию РФ; вывоз товаров за пределы территории РФ в таможенном режиме экспорта.

2. Кто является плательщиками НДС?

1.организации и физические лица;

2.организации; физические лица; индивидуальные предприниматели;

3.организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

3. Какие операции не подлежат обложению НДС?

1.безвозмездная передача товаров (работ, услуг); реализация ритуальных услуг;

2.реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности; осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации); оказание финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме;

3.реализация почтовых марок; дополнением строительно-монтажных работ для собственного потребления.

4. Какой налоговый период установлен для налогоплательщиков НДС?

1.календарный год;

2.10 дней;

3.квартал.

5. Какие размеры налоговых ставок предусмотрены налоговым законодательством при взимании НДС?

1.0% ; 10% ; 18%;

2.10% ; 15% ; 18%;

3.10% ; 18% ; 35%.

6. Как определяется налоговая база для исчисления НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ?

1.как сумма таможенной стоимости этих товаров, увеличенная на сумму таможенных пошлин, а по подакцизным товарам – и на сумму акцизов;

2.как сумма таможенной стоимости этих товаров;

3.налоговая база при ввозе товаров на таможенную территорию РФ не определяется.

7. Какой порядок определения налоговой базы НДС при реализации товаров (работ, услуг)?

1.налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) без учета акциза (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья), НДС;

2.налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) с учетом акциза (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и без включения в них НДС;

3.налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) с учетом акциза (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и НДС.

8. Как определяется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет?

1.сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов общая сумма НДС;

2.сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как общая сумма НДС, полученного за реализованные товары (работы, услуг);

3.сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

9. В какие сроки производится уплата НДС в бюджет?

1.не позднее 20 числа, каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом;

2.не позднее 15 числа, следующего за истекшим налоговым периодом;

3.не позднее 30 числа, следующего за истекшим налоговым периодом.

10. К какому виду налогов относится НДС?

1.прямым;

2.косвенным;

3.смешанным.

ТЕСТЫ

Тема: Акцизы

1. К какому виду налогов относятся акцизы?

1.прямым;

2.косвенным;

3.региональным.

2. Какие товары являются подакцизными?

1.спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного; алкогольная продукция; пиво; табачные изделия; автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла для дизельных и карбюраторных двигателей;

2.спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного; алкогольная продукция; пиво; табачные изделия; автомобильный бензин; дизельное топливо; лекарственные, лечебно-профилактические, диагностические средства;

3. алкогольная продукция; пиво; табачные изделия; автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла для дизельных и карбюраторных двигателей; минеральное сырье; диагностические средства; ювелирные изделия.

3. Кто является плательщиками акцизов?

1.организации; индивидуальные предприниматели; физические лица;

2.организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ;

3.организации; физические лица; лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

4. Какие операции не подлежат налогообложению акцизами?

1.реализация природного газа за пределы территории РФ; передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации;

2.реализация подакцизных товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта за пределы территории РФ; безвозмездная передача подакцизных товаров;

3.передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации; ввоз на территорию РФ подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и муниципальную собственность; реализация подакцизных товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта за пределы территории РФ.

5. Что является объектом налогообложения акцизами?

1.реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров; ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ; передача подакцизных товаров на переработку на давальческой основе; передача на территории РФ лицами произведенных подакцизных товаров для собственных нужд;

2.ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ; вывоз подакцизных товаров за пределы территории РФ в таможенном режиме экспорта;

3.вывоз подакцизных товаров за пределы территории РФ в таможенном режиме экспорта; передача прав собственности на подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье одним лицом другому на безвозмездной основе, а также использование их при натуральной оплате труда.

6. Какой налоговый период установлен для налогоплательщиков акцизов?

1.1 квартал;

2.10 дней;

3.календарный месяц.

7. Какие суммы акциза подлежат налоговым вычетам?

1.суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо уплаченные им при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров; суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком, в случае возврата покупателем подакцизных товаров или отказа от них; суммы акциза, исчисленные с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет оплаты предстоящих поставок подакцизных товаров;

2.суммы авансового платежа, уплаченные при приобретении акцизных марок, по подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке; суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком при передаче произведенных подакцизных товаров для собственных нужд;

3.суммы авансового платежа, уплаченные при приобретении акцизных марок, по подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке; суммы акциза, полученные за реализованное дизельное топливо.

8. Каковы ставки акцизов?

1. адвалорные, в абсолютной сумме на единицу измерения, комбинированные;

2. только в процентах;

3. только в абсолютной сумме на единицу измерения.

9. Как определяется налоговая база при реализации произведенных подакцизных товаров?

1.как стоимость реализованных подакцизных товаров без учета акциза и НДС – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки; объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения);

2.стоимость реализованных подакцизных товаров с учетом акциза;

3.стоимость реализованных подакцизных товаров с учетом акциза и НДС.

10. На какие суммы производится увеличение налоговой базы акциза?

1.на суммы, полученные за реализованные подакцизные товары в виде финансовой помощи; на суммы авансовых платежей, полученных в счет оплаты предстоящих поставок подакцизных товаров; на суммы, полученные на пополнение фондов специального назначения; на суммы, полученные в счет увеличения доходов, в виде процента (дисконта) по векселям, процента по товарному кредиту либо иначе связанные с оплатой реализованных подакцизных товаров;

2.на суммы, полученные за реализованные спиртосодержащие лекарственные средства;

3.на суммы авансового платежа, уплаченные при приобретении акцизных марок, по подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке.

ТЕСТЫ

ТЕСТЫ

ТЕСТЫ

ТЕСТЫ

ТЕСТЫ

ТЕСТЫ

Тема: Транспортный налог

1. В какие сроки вручается налоговое уведомление плательщику транспортного налога (физическому лицу) налоговым органом?

1.не позднее 1 июня года налогового периода;

2.не позднее 1 февраля следующего года;

3. не позднее 1 февраля текущего календарного года.

2. Кто является плательщиками транспортного налога?

1.лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства;

2.лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные через органы социальной защиты населения;

3.лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы промысловые морские и речные суда.

3.Что является объектом налогообложения транспортным налогом?

1.выручка, полученная от реализации продукции, работ, услуг;

2.автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ;

3.сумма разницы между продажной и покупной ценами товаров, реализованных в результате заготовительной, снабженческо-сбытовой и торговой деятельности.

4.Что не является объектом обложения транспортным налогом?

1.весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 10 лошадиных сил; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

2.весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских или грузовых перевозок;

3.самолеты, вертолеты, яхты, катера, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства.

5. Как определяется налоговая база по транспортному налогу?

1.мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах – в отношении всех транспортных средств;

2.мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах – в отношении транспортных средств, имеющих двигатель; валовая вместимость в регистровых тоннах – в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость; единица транспортного средства – в отношении определенных водных и воздушных транспортных средств;

3.балансовая стоимость транспортного средства.

6. К каким налогам относится транспортный налог?

1.косвенным;

2.прямым;

3.смешанным.

7. Из какого источника уплачивается транспортный налог?

1.финансовый результат;

2.расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг);

3.выручка от реализации продукции (работ, услуг).

8. Какой порядок исчисления транспортного налога?

1.организации и физические лица исчисляют сумму налога самостоятельно в отношении каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки;

2.сумма налога, подлежащего уплате организациями и физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, которые вручают налоговое уведомление о подлежащей уплате суммы налога в срок не позднее 1 июня года налогового периода;

3.организации исчисляют сумму налога самостоятельно в отношении каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки; сумма налога, подлежащего уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, которые вручают налоговое уведомление о подлежащей уплате суммы налога в срок не позднее 1 июня года налогового периода.

9. Что понимается под налоговым периодом по транспортному налогу?

1.первый квартал, полугодие, девять месяцев;

2.полугодие, календарный год;

3.календарный год;

4.квартал.

10. В каком порядке производится исчисление транспортного налога в случае регистрации транспортного средства или снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода?

1.исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде;

2.исчисление суммы налога производится как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки за налоговый период, независимо от снятия его с регистрации;

3.исчисление суммы налога производится как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки за налоговый период с учетом авансовых платежей за предыдущий налоговый период.

ТЕСТЫ

Тема: Земельный налог

1. Какие земельные участки не признаются объектом налогообложения земельного налога?

1. земельные участки сельскохозяйственного назначения, земельные участки из состава земель лесного фонда, земельные участки, находящиеся в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;

2. земельные участки, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; земельные участки, занятые особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3. земельные участки городов и поселков, земельные участки сельскохозяйственного назначения.

2. Как определяется налоговая база земельного налога?

1. как площадь земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом;

2. как выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС;

3. как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

3. Для каких категорий налогоплательщиков налоговая база земельного налога уменьшается на не облагаемую земельным налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования?

1. Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы, инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий, физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

2. организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ;

3. религиозные организации; общественные организации инвалидов, среди которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%.

4. Кто освобожден от уплаты земельного налога?

1. организации – в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования; организации народных художественных промыслов; физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%;

2. физические лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия, физические лица, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, где велись боевые действия; социально-незащищенные категории граждан;

3. физические лица, получившие земельные участки в порядке наследования.

5. Каковы ставки земельного налога, установленные главой 31 Налогового кодекса РФ?

1. 0,1%; 0,3%; 0,5%; 1%; 2%;

2. 0,1%; 0,3%; 1%;

3. 0,3%; 1,5%.

6. В отношении каких земельных участков ставка земельного налога не может превышать 0,3%?

1. отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства; предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

2. земельные участки городов и поселков; земельные участки, предоставленные общественным организациям инвалидов;

3. земли промышленности, связи, автомобильные дороги общего пользования.

7. В каком порядке производится исчисление земельного налога в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу?

1. освобождение от земельного налога производится с 1 января следующего года;

2. применяется коэффициент, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде; месяц возникновения права на льготу и месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц;

3. освобождение от земельного налога производится с 1 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом.

8. В каком порядке производится исчисление суммы земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами (за исключением индивидуального жилищного строительства) в течение трехлетнего срока проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости?

1. исчисления суммы земельного налога производится с учетом коэффициента 2; в случае завершения строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока сумма уплаченного налога сверх суммы, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается излишнеуплаченной и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику;

2. исчисления суммы земельного налога производится с учетом коэффициента 4, в случае завершения строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока сумма уплаченного налога сверх суммы, исчисленной с учетом коэффициента 2, признается излишнеуплаченной и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику;

3. исчисления суммы земельного налога производится с учетом коэффициента 1.

9. В каком порядке производится исчисление суммы земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами (за исключением индивидуального жилищного строительства) в течение периода проектирования и строительства, превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект?

1. исчисление земельного налога производится с учетом коэффициента 2;

2. исчисление земельного налога производится с учетом коэффициента 4;

3. исчисление земельного налога производится с учетом коэффициента 6.

10. В каком порядке производится исчисление земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных физическими лицами для индивидуального жилищного строительства?

1. исчисление суммы земельного налога производится с учетом коэффициента 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;

2. исчисление суммы земельного налога производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока проектирования и строительства, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект;

3. исчисление суммы земельного налога производится с учетом коэффициента 4 в течение периода проектирования и строительства, превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

ТЕСТЫ

ТЕСТЫ

ТЕСТЫ

ТЕСТЫ

Тема: Теоретические основы налогообложения

1. В чем заключается содержание фискальной функции налогов?

1. фискальная функция налогов предназначена для формирования финансовых ресурсов государства, необходимых для выполнения общегосударственных и целевых государственных программ;

2. посредством фискальной функции налогов происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счет возложения налогового бремени на более сильные категории населения;

3. посредством фискальной функции налогов происходит перераспределение общественных доходов между различными категориями населения.

2. В чем заключается содержание регулирующей функции налогов?

1.регулирующая функция налогов направлена на регулирование экономических отношений;

2.регулирующая функция налогов направлена на аккумулирование в бюджете средств, необходимых для содержания государства;

3.регулирующая функция налогов направлена на формирование финансовых ресурсов государства.

3. Какие принципы налогообложения являются классическими?

1.справедливости; определенности; удобства; экономии;

2.соразмерности; децентрализации;

3.максимального учета интересов и возможностей налогоплательщиков; единства; справедливости; планомерности; контроля.

4. Перечислите характерные черты налога?

1.отчуждение части собственности субъектов в пользу государства; законность установления и введения налога; обязательность уплаты; денежная форма уплаты; безвозмездность платежа; абстрактность платежа; зачисление платежей в бюджет или внебюджетный фонд;

2.объект налогообложения;

3.законность установления; обязательность уплаты; денежная форма уплаты; абстрактность платежа; зачисление платежей в бюджет, дорожный фонд, экологический фонд или иной внебюджетный фонд.

5. Что является элементами налога?

1.налоговое законодательство;

2.объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога; налоговые льготы;

3.выручка от реализации продукции; объект налогообложения; налоговая ставка; сроки уплаты налога; налоговые льготы.

6. Что понимается под налогом и сборам?

1.под налогом и сборам понимается взнос в бюджет или во внебюджетные фонды, устанавливаемый законодательными актами;

2.под налогом понимается обязательный взнос в бюджет, взимаемый с организаций и физических лиц; под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий предоставления определенных прав или выдачи разрешений (лицензий);

3.под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на право собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований; под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

7. Что понимается под объектом налогообложения?

1.объектами налогообложения могут являться имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием у которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога;

2.объект налогообложения - это величина, которая определена налоговым законодательством для перечисления в бюджет;

3.объект налогообложения - это сумма, подлежащая отражению в налоговом расчете для перечисления в бюджет.

8. Что понимается под налоговым периодом?

1.под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;

2.под налоговым периодом понимается срок, к которому необходимо уплатить налоговые платежи;

3.под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени, по окончании которого уплачиваются налоговые платежи.

9. Что понимается под сроком уплаты налогов и сборов?

1.сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, декадами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено;

2.срок уплаты налогов представляет собой установленную законодательством дату, к которой должен быть уплачен налог;

3.срок уплаты налогов и сборов представляет собой дату, по истечении которой прекращаются обязанности по уплате налогов и сборов.

10. Что понимается под налоговыми льготами?

1.льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере;

2.льготами по налогам и сборам признаются освобождения от уплаты, предоставляемые налогоплательщикам только таможенными органами;

3.льготами по налогам и сборам признаются освобождения от уплаты налога отдельных категорий плательщиков, понижение налоговых ставок, предусмотренные только федеральным налоговым законодательством.

ТЕСТЫ