Особенности возбуждения уголовного дела, типичные ситуации и первоначальный этап расследования.

Характерными поводами возбуждения уголовных дел по делам данной категории служат, помимо задержания виновных с поличным, ведомственные материалы, акты ревизии, инвентаризации, иных проверок, заявления и письма действующих или бывших работников предприятия, где произошло хищение; заявления и сообщения граждан из числа клиентов предприятия; сообщения должностных лиц учреждений и организаций, связанных с предприятием, где произошло хищение; сообщения и заявления охранных предприятий, служб безопасности, статьи, заметки и письма, опубликованные в печати, посвященные случаям присвоений или растрат; явка с повинной лиц, совершивших хищения; непосредственное обнаружение лицом, производящим расследование, признаков присвоения или растраты при расследовании другого преступления, а также инициатива органов дознания, основывающаяся на результатах оперативно-розыскных мероприятий.

В большинстве случаев для установления признаков присвоения или растраты органы дознания проводят доследственную проверку, которая имеет целью сбор необходимых материалов и получение сведений, на основании которых решается вопрос о возбуждении уголовного дела. В ходе проверки, особенно в случаях, связанных с недостачами и излишками, проводятся инвентаризации, представляющие собой проверку наличия и состояния материальных ценностей и денежных средств и последующее сличение полученных данных с учетными. Для более глубокого изучения положения в производственной и финансовой деятельности предприятия, где произошло присвоение, назначается документальная ревизия.

По рассматриваемой категории уголовных дел в качестве признаков присвоений выступают: недостача иди излишки товарно-материальных и денежных средств; проведение так называемых бестоварных операций; материальный или интеллектуальный подлог в бухгалтерских документах; нецелевые траты авансовых или кредитных средств; объявление ложного банкротства предприятия; умышленное запутывание бухгалтерского учета; непредставление обязательной отчетности.

После выявления указанных признаков хищения и проведения доследственной проверки собранные материалы направляются в следственное подразделение для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Если уголовное дело возбуждено по инициативе органов дознания, основывающейся на результатах оперативно-розыскных мероприятий, то неотложные следственные действия начинаются с задержания подозреваемых (в том числе с поличным), личного обыска задержанных и их допросов, обысков по месту жительства и работы, выемки и осмотра документов, допросов свидетелей, проведения инвентаризации и назначения ревизии.

В иных ситуациях, когда уголовное дело возбуждается по материалам официально проведенной доследственной проверки, расследование начинается с допросов лиц, подозреваемых в совершении присвоения или растраты, производства с их участием очных ставок, проведения при необходимости обысков и задержаний, допросов свидетелей, ревизоров, участников инвентаризационных комиссий, работников бухгалтерии, выемки дополнительных документов, наложении ареста на имущество.

В качестве общих версий, подлежащих проверке, могут выдвигаться следующие:

- имело место присвоение или растрата;

- имело место не присвоение или растрата, а иное преступление;

- присвоения или растраты не было, совершена правомерная гражданско-правовая сделка.

Частные версии выдвигаются относительно следующих обстоятельств: способов совершения присвоения; приемов сокрытия следов преступления; состава, структуры и распределения ролей преступной группы расхитителей; путей реализации и мест хранения присвоенного; преступлений, сопутствовавших подготовке и совершению хищения; возможных методов противодействия следствию.

Выдвинутые по делу общие и частные версии должны быть положены в основу составляемых следователем планов расследования.

7. Последующие следственные действия.

На последующем этапе расследования присвоения или растраты следователь систематизирует и анализирует собранные материалы уголовного дела, корректирует и дополняет ранее составленный план работы, назначает судебные экспертизы, производит дополнительные допросы обвиняемых и очные ставки с их участием, принимает меры по выявлению и допросу свидетелей, проводит следственные эксперименты и другие следственные действия.

На данной стадии работа следователя строится в следующих направлениях: проверка полученных доказательств виновности расхитителей; сбор новых доказательств; установление ранее неизвестных эпизодов и соучастников хищения; розыск скрывшихся преступников; поиск похищенного, а также имущества и ценностей, нажитых преступным путем; изучение личности обвиняемых; установление причин и условий, способствовавших совершению присвоения; выявление и доказывание преступлений, совершенных обвиняемыми в совокупности с присвоением.

Круг судебных экспертиз, проводимых по рассматриваемой категории уголовных дел, достаточно широк и зависит от способа хищения и подлежащих выяснению обстоятельств. Наряду с наиболее часто встречающимися криминалистическими экспертизами проводятся бухгалтерские, товароведческие, пищевые, финансово-экономические, технологические экспертизы.

Традиционной для расследования дел о присвоении или растрате является судебно-бухгалтерская экспертиза, которая выявляет учетные несоответствия, их влияние на показатели финансово-хозяйственной деятельности, отклонения от правил ведения учета и отчетности; устанавливает обстоятельства, связанные с отражением в бухгалтерских документах операций приема, хранения, реализации товарно-материальных ценностей, поступления и расхода денежных средств; определяет соответствие порядка учета требованиям специальных правил, обстоятельства, затрудняющие объективное ведение бухгалтерской отчетности.

В число разрешаемых экспертом-бухгалтером вопросов, в частности, входят такие: как характеризуется в количественном и суммарном выражении образовавшаяся в данном периоде на складе недостача по определенным видам имущественных ценностей; какие записи в счетных регистрах не подтверждены первичными документами; на какую сумму и по каким операциям осуществлено документально неоправданное оприходование или списание в расход определенного вида ценностей; какова сумма документально не оправданной выдачи денежных средств из кассы или из подотчетных сумм; соблюдалась ли надлежащая методика ведения бухгалтерского учета по исследуемому кругу хозяйственных операций; какие отступления от правил ведения бухгалтерского учета затрудняли выявление данных о недостаче (излишках) товарно-материальных ценностей.

Товароведческая экспертиза предназначена для установления рода, вида, качества промышленных и продовольственных товаров, их состояния, сорта, сырья, способа и места изготовления, способов упаковки, транспортировки, хранения, реализации и пользования ими, определения причин изменения качества и внешнего вида товаров, проявления дефектов.

Финансово-экономические экспертизы назначаются для решения задач, касающихся финансовой деятельности, соблюдения законодательных актов, регулирующих финансовые отношения предприятий с государственным бюджетом, выполнение договорных обязательств, распределение и выплату дивидендов, операции с ценными бумагами, инвестициями и др.

На почерковедческие экспертизы направляются документы для установления исполнителей подписей и отдельных записей, дописок, всего текста в целом. В этих случаях изучению подлежат подписи под учредительной документацией предприятия, договорами и контрактами, ведомостями на получение заработной платы; дописки в расходных и приходных документах, рукописный текст в товарно-транспортных накладных, сметах, закупочных актах, карточках складского учета, черновых записях расхитителей.

Технико-криминалистическая экспертиза документов призвана установить факты и способы изготовления фальшивых ценных бумаг, лицензий, сертификатов качества, платежных поручений, кредитных карт и других финансово-бухгалтерских документов, паспортов и удостоверений личности. Предметом исследования также могут быть технические средства, использовавшиеся при подделке и применении фальшивых документов: ксероксы, факсы, сканеры, телетайпы, принтеры, программные средства, типографское оборудование, красители и химикаты.

При помощи пищевых экспертиз устанавливают состав исследуемых мясных, молочных, овощных и других продуктов, напитков, их соответствия стандартам, рецептуре; определение технологии и времени изготовления, способов фальсификации пищевых продуктов, наличия и концентрации в них химически вредных веществ.

Технологическая экспертиза выясняет, не нарушался ли технологический процесс при производстве данной продукции, в чем конкретно заключались эти нарушения; применялись ли для производства работ сырье и материалы, предусмотренные технологией, чем они были заменены, и др.

В связи с широким внедрением средств автоматизации в сферу бухгалтерского учета и расчетов белорусских предприятий получают распространение хищения, совершаемые с использованием компьютерной техники. К способам совершения таких преступлений относятся несанкционированное проникновение в компьютерные базы данных и осуществление незаконных финансовых операций, а также умышленное изменение программного и технического обеспечения вычислительных комплексов с целью присвоения чужого имущества. В таких ситуациях возникает необходимость производства компьютерно-криминалистической экспертизы, которая располагает возможностями установить пользователя и программиста ЭВМ, восстановить измененные информационные массивы, выявить факт и определить способ несанкционированного проникновения в компьютерную систему.

К числу последующих действий относится и осмотр: мест уничтожения материальных ценностей при их списании, мест их хранения, мер и весоизмерительных приборов, поступающих к следователю документов.

При проверке версии об инсценировке кражи или иных обстоятельств, фигурирующих в показаниях обвиняемых, существенную роль может сыграть следственный эксперимент, при помощи которого, например, можно установить возможность вынесения определенных предметов по указанному пути и за определенный промежуток времени; возможность размещения в данном месте названного обвиняемым количества определенных товаров и т. п.