Тема 1. Налоговая система России и налоговый контроль
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Задание и методические указания к выполнению контрольной работы для студентов направления 38.03.01 «Экономика»
всех форм обучения
НОВОСИБИРСК
Методические указания по выполнению контрольной работы включают в себя совокупность заданий, краткие пояснения по методике их выполнения, требования к оформлению выполненной работы.
Методические указания составлены в соответствии с Положением об организации и осуществлении образовательной деятельности по образовательным программам высшего образования – программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры в Новосибирском государственном техническом университете (НГТУ), принятый ученым советом (протокол №9 от 30.09.2015), учебным планом и рабочей программой дисциплины.
Методические указания ориентированы на студентов 3 курса факультета бизнеса, обучающихся по направлению «Экономика» 38.03.01, всех форм обучения.
Составители: к.э.н., доцент В.М. Лукьяненко,
ст. преподаватель Н.В. Фрибус
Рецензент уч.степень, ученое звание инициалы, фамилия
к.э.н., Б.А. Шахманова
Методические указания подготовлены кафедрой АУФ
ВВЕДЕНИЕ
Контрольная работа направлена на подготовку бакалавра по виду деятельности – аналитическая, научно-исследовательская.
Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» нацелена на углубление теоретических знаний, формирование практических умений и опыта деятельности в области налогообложения юридических и физических лиц. Контрольная работа требует от студента умения работать с общей, специальной и справочной литературой по дисциплине, соединять вопросы теории с практикой, видеть проблемы по теме работы и искать пути их решения, делать выводы.
Учебным планом по дисциплине «Налоги и налогообложение» предусмотрена контрольная работа, на выполнение которой рабочей программой отведено 5 часов.
Таблица 1
| Темы дисциплины | № задания в контрольной работе | Формируемые компетенции | ||
| ПК 5/АИ | ПК 6/ АИ | |||
| Знать методы анализа и интерпретации информации, содержащейся в отчетности предприятий, организаций, ведомств и учреждений | Уметь рассчитывать финансовые показатели деятельности, налоги и сборы коммерческих и некоммерческих организаций, финансовых посредников | Уметь проводить комплексный анализ социальной и экономической деятельности на микро- и макроуровнях и формулировать рекомендации по его результатам | ||
| Тема 1. Налоговая система России и налоговый контроль | Задание № 1. Теоретический вопрос № 1-22 | + | ||
| Тема 2. Налог на добавленную стоимость | Задание № 1. Теоретический вопрос № 23-31. Задание 2. Практическая задача | + | + | + |
| Тема 3. Налог на доходы физических лиц и страховые взносы | Задание № 1. Теоретический вопрос № 32-43. Задание 2. Практическая задача | + | + | + |
| Тема 4. Налог на прибыль организаций | Задание № 1. Теоретический вопрос № 44-61. Задание 2. Практическая задача | + | + | + |
| Тема 5. Налог на имущество организации | Задание № 1. Теоретический вопрос № 62-66. Задание 2. Практическая задача | + | + | + |
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Цель контрольной работы: формирование у студентов компетенций в области исчисления и расчетов налоговых платежей.
Задачи контрольной работы: формирование комплекса практических навыков у студентов по методике исчисления и уплаты налогов и сборов, составления налоговой отчетности, анализу полученных результатов.
Экономические преобразования последних лет существенно повысили роль налогов в системе общественных социально-экономических отношений. Потребность в специалистах, обладающих глубокими знаниями в области действующего налогового регулирования, в последнее время существенно возросла. Оптимальный налоговый менеджмент на предприятии позволяет, во-первых, исключить финансовые потери (в виде штрафов и пени), а также удары по репутации организаций, связанные с ошибками в начислении и уплате налогов. Во-вторых, научно обоснованный налоговый менеджмент позволяет выбрать наиболее рациональные схемы налогообложения, оптимизировав тем самым доходы предприятия, оставаясь в рамках правового поля. Изменения, постоянно происходящие в налоговом законодательстве, существенно повышают требования к содержанию учебной дисциплины «Налоги и налогообложение». Данная дисциплина нацелена на привитие глубоких, наиболее концептуальных вопросов налогообложения, знание которых позволит быстро адаптироваться к новым реалиям, в случае изменения налогового законодательства.
При определении понятия «налогов» необходимо подчеркнуть их особенности:
-принудительный характер платежей в соответствии с законодательством;
- участие налогов в экономических процессах общества;
- обязательность и индивидуальная безвозмездность;
- законность.
Контрольная работа – один из видов самостоятельной работы, направленный на выявление уровня усвоения учебного материала дисциплины. Контрольная работа включает в себя раскрытие теоретического вопроса в соответствии с заданием и решение практической задачи по соответствующему варианту.
Задание 1. Теоретический вопрос
Вопросы для выполнения теоретической части контрольной работы
1. Экономическое и правовое определение налога.
2. Отличие сбора от налога.
3. Основные функции налогов.
4. Обязательные элементы налога.
5. Понятие налоговой системы.
6. Классификация налогов по разным критериям.
7. Принципы налогообложения, их применение.
8. Методы взимания налогов.
9. Структура и функции ФНС.
10. Основные права и обязанности налогоплательщиков.
11. Права и обязанности налоговых органов.
12. Права и обязанности таможенных органов, как налогового агента.
13. Права МФ РФ и его территориальных органов в области налогов и сборов.
14. Понятие камеральных налоговых проверок.
15. Методы и сроки проведения камеральных налоговых проверок.
16. Показатели выражения эффективности камеральных проверок.
17. Порядок планирования выездных проверок.
18. Основные методы выездных налоговых проверок.
19. Сроки проведения, продление выездной проверки.
20. Основания для приостановления проверки.
21. Мотивы повторных проверок.
22. Критерии оценки риска налогоплательщиками.
23. Налогоплательщики НДС.
24. Объекты налогообложения НДС. Условия, предусмотренные НК РФ для освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС.
25. Порядок определения налоговой базы НДС.
26. Товары (работы, услуги) не облагаемые НДС.
27. Признание места реализации товаров (работ и услуг).
28. Основные и расчетные ставки НДС.
29. Условия определения налоговых вычетов по НДС.
30. Порядок исчисления НДС, сроки уплаты и предоставления налоговой декларации по НДС.
31. Налогоплательщики НДФЛ.
32. Объекты налогообложения НДФЛ.
33. Резиденты и нерезиденты РФ по НДФЛ.
34. Доходы, включаемые в совокупный налогооблагаемый доход.
35. Виды натуральной оплаты труда, включаемых в доход физического лица.
36. Виды материальной выгоды, установленные НК РФ.
37. Порядок определения материальной выгоды от экономии на процентах по займам.
38. Основные выплаты, не включаемые в облагаемый доход.
39. Стандартные налоговые вычеты, порядок их применения.
40. Порядок применения социальных вычетов.
41. Виды имущественных вычетов и их применение.
42. Порядок применения профессиональных вычетов.
43. Налоговые ставки и сроки уплаты НДФЛ в бюджет.
44. Плательщики налога на прибыль.
45. Объект налогообложения по налогу на прибыль.
46. Классификация и состав доходов для налогообложения налогом на прибыль.
47. Классификация и состав внереализационных доходов.
48. Доходы, не учитываемые для целей налогообложения при исчислении налога на прибыль.
49. Классификация и состав расходов для налогообложения налогом на прибыль.
50. Виды и состав материальных затрат.
51. Методы амортизации для целей налогообложения.
52. Понятие "амортизационной премии", применение повышенных коэффициентов по амортизации.
53. Классификация и состав внереализационных расходов.
54. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения.
55. Определение и учет в расходах резерва по сомнительным долгам.
56. Особенности учета процентов по долговым обязательствам.
57. Особенности определения доходов и расходов в кредитных организациях.
58. Особенности определения доходов и расходов в страховых организациях.
59. Особенности определения доходов и расходов для иностранных организаций.
60. Порядок включения расходов по НИОКР при исчислении налога на прибыль.
61. Порядок исчисления, сроки уплаты и предоставления налоговой декларации по налогу на прибыль.
62. Плательщики налога на имущество организаций.
63. Объекты налогообложения по налогу на имущество организаций.
64. Особенности исчисления налога на имущество иностранными организациями.
65. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций, налоговая база по авансовым платежам, за налоговый период.
66. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество по филиалам, обособленным подразделениям.
Задание 2. Практическая задача
Используя данные таблиц 2-7, исчислите величину налоговых обязательств и налоговое бремя организации по всем отчетным периодам в течение одного календарного года:
· по налогу на добавленную стоимость;
· налогу на прибыль организаций;
· налогу на имущество организации;
· налогу на доходы физических лиц.
Заполните налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организаций.
Студент к последним двум цифрам в задании должен прибавить 2 последние цифры номера своей зачетной книжки.
Таблица 2
Баланс организации на 1 января 20 _г.
(извлечение)
| АКТИВ | Тыс. руб. | ПАССИВ | Тыс. руб. |
| I. Внеоборотные активы | III. Капитал и резервы | ||
| Нематериальные активы | Уставный капитал | ||
| Основные средства | Нераспределенная прибыль | ||
| Незавершенное строительство | |||
| IV. Долгосрочные обязательства | |||
| II. Оборотные активы | |||
| Запасы, в т.ч.: | V. Краткосрочные обязательства | ||
| сырье и материалы | Кредиторская задолженность, в т.ч.: | ||
| незавершенное производство | поставщики и подрядчики | ||
| НДС по приобретенным ценностям | |||
| Дебиторская задолженность | |||
| Денежные средства | |||
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Таблица 3
Основные средства, числящиеся на балансе организации
в течение 20__ г., тыс. руб.
| Дата | Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр) | |
| всего | в т.ч. стоимость недвижимого имущества | |
| 1 января | ||
| 1 февраля | ||
| 1 марта | ||
| 1 апреля | ||
| 1 мая | ||
| 1 июня | ||
| 1 июля | ||
| 1 августа | ||
| 1 сентября | ||
| 1 октября | ||
| 1 ноября | ||
| 1 декабря | ||
| 31 декабря |
Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.
Таблица 4
Штатное расписание организации
| № п/п | ФИО | Должность | Оклад, руб. (плюс шифр) |
| Алексеев А.Б. | Директор | ||
| Иванова В.Г. | Главный бухгалтер | ||
| Петров Д.Е. | Начальник цеха | ||
| Сидоров Ж.З. | Рабочий | ||
| Николаев И.К. | Рабочий | ||
| ВСЕГО | - | - |
Районный коэффициент – 25%.
Таблица 5
Дополнительные данные о сотрудниках организации
| № п/п | ФИО | Год рождения | Семейное положение | Наличие детей в возрасте до 18 лет | Дополнительно начислено за счет чистой прибыли (плюс шифр) |
| Алексеев А.Б. (учредитель фирмы) | Женат | Дивиденды 5600 руб. (январь) | |||
| Иванова В.Г. | Вдова | Материальная помощь 5000 руб. (июль) | |||
| Петров Д.Е. | Холост | Нет | Премия 2500 руб. (декабрь) | ||
| Сидоров Ж.З. (ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС) | Женат | Нет | Премия 2000 руб. (декабрь) | ||
| Николаев И.К. (Герой России) | Женат | Материальная помощь 15000 руб. (июль), премия 2000 руб. (декабрь) |
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний - 0,2 %.
ООО «Мир» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.
Таблица 6
Журнал фактов хозяйственной жизни*
| № п/п | Содержание факта хозяйственной жизни | Сумма, тыс. руб. (плюс шифр) |
| Начислена и выдана заработная плата работникам | ? | |
| Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС | ||
| Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет организации, | ||
| кроме того, НДС | ? | |
| Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок | ||
| С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги (с учетом НДС) |
*факты хозяйственной жизни осуществляются организацией ежемесячно с января по декабрь 20__ г.
Кроме того:
1) работникам выдана продукция в счет заработной платы:
- в феврале – 36 тыс. руб.,
- в марте – 84 тыс. руб.;
2) в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1250 тыс. руб.;
3) в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам – 490 тыс. руб.;
4) в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 48 тыс. руб., износ – 12 тыс. руб.;
5) в счёте-фактуре за ноябрь на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 18 тыс. руб.
При расчете налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:
1. Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент (кроме работников, перечисленных в табл. 4) – 8852 тыс. руб.
2. Амортизация основных средств – 1100 тыс. руб.
3. Прочие расходы, всего – 11510 тыс. руб., в том числе:
· командировочные расходы – 365 тыс. руб., из них суточные сверх норм – 23 тыс. руб.;
· расходы на рекламу – 830 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций –
420 тыс. руб.;
· представительские расходы – 340 тыс. руб., из них расходы на банкет – 50 тыс. руб.
4. Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:
· на 1 апреля – 4800 тыс. руб.;
· на 1 июля – 9920 тыс. руб.;
· на 1 октября – 15400 тыс. руб.
5. Авансовые платежи за IV квартал прошедшего года – 996 тыс. руб.
Полученные результаты занесите в сводные таблицы 7.1. и 7.2.
Таблица 7.1
Налоговые обязательства организации в 20__г., уплачиваемые ежемесячно
| Показатели | ||||||||||||
| Налог на прибыль организаций | ||||||||||||
| Начислено | ||||||||||||
| Подлежит уплате в бюджет | ||||||||||||
| Налог на доходы физических лиц | ||||||||||||
| Начислено | ||||||||||||
| Подлежит уплате в бюджет | ||||||||||||
| Таблица 7.2 Налоговые обязательства организации в 20__г., уплачиваемые ежеквартально | ||||||||||||
| Показатели | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | ||||||||
| Налог на добавленную стоимость | ||||||||||||
| Начислено | ||||||||||||
| Подлежит уплате в бюджет | ||||||||||||
| Налог на имущество организаций | ||||||||||||
| I квартал | полугодие | 9 месяцев | год | |||||||||
| Начислено | ||||||||||||
| Подлежит уплате в бюджет |
Таблица 8
Таблица для выбора варианта теоретического вопроса
| Последняя цифра шифра | ||||||||||||
| Предпоследняя цифра шифра | № вопроса | |||||||||||
| № вопроса | ||||||||||||
| № вопроса | ||||||||||||
| № вопроса | ||||||||||||
| № вопроса | ||||||||||||
| № вопроса | ||||||||||||
| № вопроса | ||||||||||||
| № вопроса | ||||||||||||
| № вопроса | ||||||||||||
| № вопроса |
ЛИТЕРАТУРА
4.1. Основная литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1, 2 [Электронный ресурс] : КонсультантПлюс : справ.-правовая система. – Москва, 1992-2017. – Загл. с экрана.
2. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / [И.А. Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 591 с. - (Серия «Золотой фонд российских учебников»). - ISBN 978-5-238-02268-0.
3. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В.Р. Захарьин. — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2017. — 336 с. — (Профессиональное образование).
4. Налоговая система Российской Федерации: хрестоматия : учеб. пособие / под ред. Н. И. Малис. — М. : Магистр : ИНФРА-М, 2017. — 152 с.
5. Налоги и налогообложение: учебное пособие - М.:НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 249 с.: 60x90 1/16. - (Высшее образование: Бакалавриат) ISBN 978-5-16-011742-.3
6. Теория и практика налогообложения : учебник. — 2е изд., перераб. и доп. / под ред. Н. И. Малис. — М. : Магистр : ИНФРА-М, 2017. — 432 с.
4.2. Дополнительная литература
7. Налоги и налогообложение: Теория и практика: уч. пос. / Погорелова М.Я. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 205 с.: 60x90 1/16. - (Высшее образование: Бакалавриат) ISBN 978-5-369-01425-7.
8. История налогообложения: Учебное пособие / Малис Н. И., Анисимов С. А., Данилькевич М. А., под ред. Малис Н. И. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 248 с.: 60x88 1/16 (Обложка) ISBN 978-5-9776-0256-3, 80 экз.
9. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика : учебник для бакалавров / В. Г. Пансков ; Финансовый ун-т при Правительстве РФ. - Москва, 2012. - 679, [1] с. : табл.
10. Налогообложение организаций и физических лиц: Учебное пособие / Т.Е. Косарева и др.; Под ред. Т.Е. Косаревой. - 8-e изд., испр. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 240 с.: 60x90 1/16. - (ВО: Бакалавриат). ISBN 978-5-16-006546-5, 500 экз.
11. Налоговое консультирование: теория и практика : учебник / под ред. Н. И. Малис. — М. : Магистр : ИНФРА-М, 2017. — 416 с.
12. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России : монография / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. — М. : ИНФРА-М, 2017. – 270 с. — (Научная мысль). — www.dx.doi.org/10.12737/606.
13. Налоговая система РФ: проблемы становления и развития: монография / В.Г. Пансков. — М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2017. — 246 с. — (Научная книга).
4.3. Методическая литература
14. Дементьев Д. В. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : электронный учебно-методический комплекс / Д. В. Дементьев ; Новосиб. гос. техн. ун-т. - Новосибирск, [2015]. - Режим доступа: http://elibrary.nstu.ru/source?bib_id=vtls000215611. - Загл. с экрана.
15. Налоги и налогообложение. Практикум : учеб. пособие / Н.И. Яшина, М.Ю. Гинзбург, Л.А. Чеснокова. — 2-е изд. — М. : РИОР : ИНФРА-М, 2017. — 87 с. + Доп. материалы [Электронный ресурс; URL: http://www.znanium.com]. — (Высшее образование: Бакалавриат). — https://doi.org/10.12737/22800.
ОГЛАВЛЕНИЕ
| Введение………………………………………………………………… | ||
| 1. | Контрольная работа……………………………………………………. | |
| Задание 1. Теоретический вопрос………………….…………..……… | ||
| Задание 2. Практическая задача….……………………………………. | ||
| 2. | Отчет о выполнении контрольной работы..…………………………. | |
| 3. | Порядок, показатели, критерии и шкалы оценки сформированности компетенций…………………………………………………………… | |
| 4. | Литература……………………………………………………………… | |
| 5. | Материально-техническое и программное обеспечение контрольной работы……………………………………..…………….. | |
| Приложение. Образец титульного листа отчета……………………... |
Приложение
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ФАКУЛЬТЕТ БИЗНЕСА
Кафедра аудита, учета и финансов
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Дисциплина «Налоги и налогообложение»
| Выполнил: | Проверил: | |||
| Студент | Фамилия И.О. | Преподаватель | Фамилия И.О., уч.степень, уч.звание | |
| Факультет | Аббревиатура | |||
| Направление (специальность) подготовки | 38.03.01 – Экономика | Балл: _________ | ||
| Группа | Номер группы | Оценка (зачтено)_________________ | ||
| Шифр | Номер зач. книжки | |||
| ____________________________________ | ____________________________________ | |||
| подпись | подпись | |||
| Дата сдачи: | «__»__________20__г. | Дата защиты: | «__»__________20__г. | |
Новосибирск, 201_
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Задание и методические указания к выполнению контрольной работы для студентов направления 38.03.01 «Экономика»
всех форм обучения
НОВОСИБИРСК
Методические указания по выполнению контрольной работы включают в себя совокупность заданий, краткие пояснения по методике их выполнения, требования к оформлению выполненной работы.
Методические указания составлены в соответствии с Положением об организации и осуществлении образовательной деятельности по образовательным программам высшего образования – программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры в Новосибирском государственном техническом университете (НГТУ), принятый ученым советом (протокол №9 от 30.09.2015), учебным планом и рабочей программой дисциплины.
Методические указания ориентированы на студентов 3 курса факультета бизнеса, обучающихся по направлению «Экономика» 38.03.01, всех форм обучения.
Составители: к.э.н., доцент В.М. Лукьяненко,
ст. преподаватель Н.В. Фрибус
Рецензент уч.степень, ученое звание инициалы, фамилия
к.э.н., Б.А. Шахманова
Методические указания подготовлены кафедрой АУФ
ВВЕДЕНИЕ
Контрольная работа направлена на подготовку бакалавра по виду деятельности – аналитическая, научно-исследовательская.
Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» нацелена на углубление теоретических знаний, формирование практических умений и опыта деятельности в области налогообложения юридических и физических лиц. Контрольная работа требует от студента умения работать с общей, специальной и справочной литературой по дисциплине, соединять вопросы теории с практикой, видеть проблемы по теме работы и искать пути их решения, делать выводы.
Учебным планом по дисциплине «Налоги и налогообложение» предусмотрена контрольная работа, на выполнение которой рабочей программой отведено 5 часов.
Таблица 1
| Темы дисциплины | № задания в контрольной работе | Формируемые компетенции | ||
| ПК 5/АИ | ПК 6/ АИ | |||
| Знать методы анализа и интерпретации информации, содержащейся в отчетности предприятий, организаций, ведомств и учреждений | Уметь рассчитывать финансовые показатели деятельности, налоги и сборы коммерческих и некоммерческих организаций, финансовых посредников | Уметь проводить комплексный анализ социальной и экономической деятельности на микро- и макроуровнях и формулировать рекомендации по его результатам | ||
| Тема 1. Налоговая система России и налоговый контроль | Задание № 1. Теоретический вопрос № 1-22 | + | ||
| Тема 2. Налог на добавленную стоимость | Задание № 1. Теоретический вопрос № 23-31. Задание 2. Практическая задача | + | + | + |
| Тема 3. Налог на доходы физических лиц и страховые взносы | Задание № 1. Теоретический вопрос № 32-43. Задание 2. Практическая задача | + | + | + |
| Тема 4. Налог на прибыль организаций | Задание № 1. Теоретический вопрос № 44-61. Задание 2. Практическая задача | + | + | + |
| Тема 5. Налог на имущество организации | Задание № 1. Теоретический вопрос № 62-66. Задание 2. Практическая задача | + | + | + |
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Цель контрольной работы: формирование у студентов компетенций в области исчисления и расчетов налоговых платежей.
Задачи контрольной работы: формирование комплекса практических навыков у студентов по методике исчисления и уплаты налогов и сборов, составления налоговой отчетности, анализу полученных результатов.
Экономические преобразования последних лет существенно повысили роль налогов в системе общественных социально-экономических отношений. Потребность в специалистах, обладающих глубокими знаниями в области действующего налогового регулирования, в последнее время существенно возросла. Оптимальный налоговый менеджмент на предприятии позволяет, во-первых, исключить финансовые потери (в виде штрафов и пени), а также удары по репутации организаций, связанные с ошибками в начислении и уплате налогов. Во-вторых, научно обоснованный налоговый менеджмент позволяет выбрать наиболее рациональные схемы налогообложения, оптимизировав тем самым доходы предприятия, оставаясь в рамках правового поля. Изменения, постоянно происходящие в налоговом законодательстве, существенно повышают требования к содержанию учебной дисциплины «Налоги и налогообложение». Данная дисциплина нацелена на привитие глубоких, наиболее концептуальных вопросов налогообложения, знание которых позволит быстро адаптироваться к новым реалиям, в случае изменения налогового законодательства.
При определении понятия «налогов» необходимо подчеркнуть их особенности:
-принудительный характер платежей в соответствии с законодательством;
- участие налогов в экономических процессах общества;
- обязательность и индивидуальная безвозмездность;
- законность.
Контрольная работа – один из видов самостоятельной работы, направленный на выявление уровня усвоения учебного материала дисциплины. Контрольная работа включает в себя раскрытие теоретического вопроса в соответствии с заданием и решение практической задачи по соответствующему варианту.
Задание 1. Теоретический вопрос
Тема 1. Налоговая система России и налоговый контроль
Краткое теоретическое введение
Совокупный общественный продукт и национальный доход проходят четыре фазы: производство, распределение (первичное и вторичное), обмен и использование. Каждая из фаз характеризуется особыми производственными отношениями.
Налоги возникают на второй фазе – распределении и входят в систему производственных отношений, но в ограниченных пределах. Налоги отражают определенную сторону объективной экономической деятельности, выступают своеобразной экономической категорией. Через распределение тесно связаны с общим процессом производства стоимости. Экономическая категория налогов выражает реально существующие отношения, которые связаны с процессом изъятия стоимости в денежной форме в пользу социальных групп. Налоги - не только экономическая категория, но и финансовая. Финансовая категория налогов имеет объективный характер, отображает реально существующие финансовые отношения. Налоговая категория находится во взаимосвязи, взаимозависимости с другими финансовыми категориями. Налоговая категория как финансовая категория выражают общие свойства, присущие всем финансам. Однако налоги имеют отличительные признаки, которые выделяют их из всей совокупности финансовых категорий.
Налоги, участвуя в перераспределительном процессе, обеспечивают государство финансовыми ресурсами. Источником налогов является новая стоимость, т.е. национальный доход, созданный в производстве трудом, капиталом и природными ресурсами.
Национальный доход, произведенный в процессе производства, распределяется на две части: одна часть поступает собственникам - владельцам капитала и природных богатств в форме прибыли и доходов, вторая - наемным работникам в форме оплаты труда, т.е. обе части становятся конкретными доходами основных социальных групп общества. Данное деление национального дохода в производстве является первичным его распределением.
Первичное распределение новой стоимости дополняется вторичным распределением, или перераспределением. При ограниченной собственности на средства производства господствующая власть может получить свою долю национального дохода лишь посредством его принудительного перераспределения. Налоги в этих условиях становятся для государства методом мобилизации части национального дохода. Они участвуют только на начальной стадии перераспределительного процесса - на стадии формирования государственных денежных фондов.
Специфическая форма производственных отношений формирует общественное содержание налогов, которое дает возможность проникнуть в их сущность, раскрыть внутреннюю природу, объяснить роль налогов как особого участника процесса производства, оказывающего воздействие на его различные стороны.
Налоги тесно взаимодействуют с экономическим базисом, отражая возникшие противоречия между производством, обменом и потреблением, предложением и платежеспособным спросом в обществе.
Мобилизация части национального дохода в денежной форме осуществляется государством принудительно в форме налоговых платежей, взимаемых со всего населения государства. Отчужденная и присвоенная средствами политического принуждения часть новой стоимости превращается в централизованный фонд финансовых ресурсов государства. Налоги - инструмент аккумулирования части налоговой стоимости, которая становится собственностью государства.
Финансовые отношения между государством и населением, физическими и юридическими лицами по формированию централизованного денежного фонда называются налоговыми отношениями.
Система налогообложения, отвечающая требованиям рыночной экономики, является одним из главных экономических рычагов, регулирующих взаимоотношения организаций с государством. Посредством фискальной функции системы налогообложения удовлетворяются необходимые общенациональные потребности. Посредством регулирующей функции формируются противовесы излишнему фискальному гнету, т.е. создаются специальные механизмы, обеспечивающие баланс корпоративных, личных и общегосударственных экономических интересов.
Конечная цель налогового регулирования - обеспечение непрерывности процесса общественного воспроизводства. Поиск способов достижения относительного равновесия между налоговыми функциями осуществляется непрерывно при конструировании новых налоговых концепций, принимающих при утверждении парламентом страны характер законодательных норм, обязательных для исполнения. Это предопределяет возрастающую роль и значение специалистов, обладающих знаниями основ экономического механизма налогообложения и умеющих использовать полученные знания в своей практической деятельности.
В настоящее время законодательство РФ о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах (ст. 1 НК РФ). В настоящее время четкое понимание термина «налог» позволяет разграничить объем полномочий и компетенцию как налогоплательщиков, так и контролирующих органов. Понятие налога должно быть базой при разработке законов, регулирующих порядок установления и взимания налоговых платежей.
В Налоговом кодексе РФ определены два вида налогового контроля: камеральная проверка деклараций и выездной налоговый контроль.
В соответствии со ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа.
Планирование камеральных налоговых проверок производится налоговой инспекцией.
Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налоговой декларации (расчета).
Характер задания: индивидуальное.
Методика выполнен