С 1 июля 2017 года вносят изменения в процедуру привлечения к субсидиарной ответственности за банкротство компании.

Иные меры ответственности руководителей предприятий

Обязать директора ООО выплачивать долги кредиторам и компаниям-партнерам ООО можно через обращение в судебные органы. При этом, основываясь на законодательство 2017 года, необходимо представить неоспоримые доказательства того, что именно действия руководителя привели к зафиксированному ущербу, образованию долгов и разорению фирмы. Ответственность участника общества может заключаться и в административном, и в уголовном наказании.

В соответствии с установленными нормами закона директор ООО, оставивший свой пост и являющийся бывшим руководителем, несет полную ответственность за совершенные деяния и сформировавшиеся долги, если сроки давности деяния не истекли. Согласно действующему законодательству РФ 2017 года, директор, оставивший предприятие, имеет возможность покинуть должность и ООО, но это далеко небезопасно, как для учредителей, так и для руководителя. Ответственность по уплате долгов не аннулируется при увольнении.

При выборе организационно-правовой формы (ИП или ООО) главным доводом в пользу регистрации общества часто становится ограниченная ответственность юридического лица. В этом Россия отличается от других стран, где компанию создают ради партнёрства, а не из-за ухода от финансовых рисков. Около 70% российских коммерческих организаций созданы единственным учредителем, он же, в большинстве случаев, сам руководит бизнесом.

Множество фирм толком не функционируют, не зарабатывая даже на оклад директору и не отличаясь по доходности от фрилансера, который оказывает услуги в свободное от наёмной работы время. Тем не менее, юридические лица в России регистрируют так же часто, как ИП.

Если вы хотите в подробностях узнать, чем организация отличается от индивидуального предпринимателя, советуем ознакомиться со статьей «ИП или ООО - что регистрировать?», а здесь мы попробуем развеять миф, что регистрация компании – верный способ избежать потерь в бизнесе.

Ответственность юридического лица

Для начала узнаем, откуда исходит уверенность в том, что вести предпринимательскую деятельность в форме ООО финансово безопасно? Статья 56 Гражданского кодекса РФ гласит, что учредитель (участник) не отвечает по обязательствам организации, а организация не отвечает по его долгам. Именно поэтому на вопрос: «Какую ответственность несёт учредитель ООО?» большинство отвечает – только в пределах доли в уставном капитале.

Действительно, если компания платёжеспособна и вовремя рассчитывается перед государством, работниками и партнёрами, то нельзя привлечь собственника к оплате счетов фирмы. Созданная организация выступает в гражданском обороте как самостоятельное лицо, и сама отвечает по собственным обязательствам. В результате создаётся ложное впечатление полного отсутствия ответственности собственника ООО перед кредиторами и бюджетом.

Однако ограниченная ответственность общества действует, только пока существует само юридическое лицо. А вот если ООО признаётся банкротом, то участников могут привлечь к дополнительной или субсидиарной ответственности. Правда, надо доказать, что к финансовой катастрофе компании привели именно действия участников, но ведь кредиторы, желающие вернуть свои деньги, приложат для этого все усилия.

Статья 3 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ: «В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников на указанных лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам».

Субсидиарная ответственность не ограничена размером уставного капитала, а равна размеру долга перед кредиторами. То есть, если фирма-банкрот должна миллион, то его и взыщут с учредителя ООО в полном размере, несмотря на то, что в уставный капитал он внёс только 10 000 рублей.

Таким образом, понятие ограниченной ответственности в пределах уставного капитала имеет отношение только к организации. А участник может быть привлечен к неограниченной субсидиарной ответственности, что в финансовом смысле уравнивает его с индивидуальным предпринимателем.

Руководитель и учредитель в одном лице

Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по обязательствам юридического лица имеет свои особенности. В ситуации, когда организацией управляет наёмный генеральный директор, какая-то доля финансовых рисков переходит на него. Согласно статье 44 закона «Об ООО» руководитель в ответе перед обществом за убытки, причинённые его виновными действиями или бездействием.

Ответственность директора ООО по долгам возникает, если имеются такие признаки виновных действий или бездействия:

· совершение сделки в ущерб интересам управляемого им предприятия, исходя из личного интереса;

· сокрытие информации о деталях сделки или неполучение одобрения участников, когда такая необходимость есть;

· непринятие мер для получения информации, имеющей значение для сделки (например, не проверена добросовестность контрагента или не выяснены сведения о лицензировании деятельности подрядчика, если характер работ требует это);

· принятие решений о сделке без учёта известной ему информации;

· подделка, утрата, хищение документов общества и др.

В таких ситуациях участник вправе подать в отношении руководителя иск о возмещении причинённого ущерба. Если же директор докажет, что в процессе работы был ограничен распоряжениями или требованиями собственника, в результате чего бизнес стал убыточным, то ответственность с него снимается.

А как быть, если управляющим фирмой выступает собственник? Сослаться в таком случае на недобросовестного наёмного руководителя не получится. Наличие непогашенных задолженностей обязывает единоличный исполнительный орган принять все меры к их погашению, даже если владелец единственный, и на первый взгляд, ничьи интересы своими действиями не ущемляет.

Показательно в этом смысле определение Арбитражного суда Еврейской автономной области от 22.07.2014 г. по делу № А16-1209/2013, по которому с директора-учредителя взыскано 4,5 миллиона рублей. Имея фирму, которая много лет занималась тепло- и водоснабжением, в конкурсе на право аренды объектов коммунальной инфраструктуры он заявил новую компанию с тем же названием. В результате прежнее юрлицо осталось без возможности оказывать услуги, поэтому не погасило сумму ранее полученного займа. Суд признал, что неплатёжеспособность вызвана действиями владельца и обязал выплатить заём из личных средств.

Долги по налогам

ФНС России гордится высокой собираемостью налогов в казну. Не будем сейчас обсуждать правомерность методов работы налоговиков, просто признаем, что с ними шутки плохи. Это с частными кредиторами можно договориться о списании части долга или реструктуризации выплат, а с бюджетом критической будет уже сумма задолженности свыше 300 000 рублей.

Ответственность учредителя по долгам юридического лица перед государством тоже прописана в законе.

Статья 49 НК РФ: «Если денежных средств ликвидируемой организации недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена участниками указанной организации».

Если размер задолженности по налогам превышает 300 000 рублей, а срок погашения более 3 месяцев, то организация находится в зоне риска. Надо предпринять все меры для выплаты долга или заявить о признании ООО банкротом, иначе это сделает налоговая инспекция, но уже с требованием признать виновными руководителя и/или учредителей.

Попытки вывести активы из организации, чтобы не платить недоимку по налогу, тоже ни к чему хорошему не приведут. К примеру, в деле № А07-7955/2009 арбитражный суд Республики Башкортостан привлек учредителей к субсидиарной ответственности при следующих обстоятельствах.

Общество, имея задолженность по налогам в сумме 675 тысяч рублей, перевело все свои активы в другую организацию, созданную этими же лицами. Участники полагали, что при отсутствии средств на уплату налога и признании общества банкротом обязательства юридического лица прекращаются. Однако налоговая инспекция, подав иск, доказала вину собственников компании в образовании недоимки и взыскала долг из их личных средств.

Конечно, привлечь учредителя ООО по долгам его компании сложнее и дольше, чем индивидуального предпринимателя, ведь процедура банкротства достаточно длительна. Однако с 2015 года у налоговых инспекторов появился ещё один инструмент взыскания – в рамках возбуждения уголовного дела по статье 199 УК РФ.

Так, в определении ВС РФ от 27.01.2015 № 81-КГ14-19 суд признал ответственным руководителя и единственного владельца за неуплату НДС в крупном размере и подтвердил законность взыскания с физического лица ущерба государству в размере неуплаченной суммы налога. Это решение, по сути, стало судебным прецедентом, после которого все подобные дела рассматриваются проще и быстрее.

Учредитель же, кроме обязанности выплаты самого долга, получает ещё и судимость.

На защите интересов бюджета и других кредиторов стоит закон от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», положения которого действуют и в 2017 году. В нём подробно приводится процедура проведения банкротства и привлечения к ответственности руководителей и собственников компании, а также лиц, контролирующих должника.

Под последними подразумеваются лица, которые хоть и не являются формально собственниками, но имели возможность давать указания руководителю или участникам компании действовать определённым образом. Например, одна из самых впечатляющих сумм по делу о привлечении к субсидиарной ответственности (6,4 миллиарда рублей) взыскана как раз с контролирующего должника лица, который не входил в состав фирмы и формально не руководил ею (Постановление 17-го арбитражного апелляционного суда по делу № А60-1260/2009).

Подать заявление о признании юридического лица должником должен руководитель, но если он этого не сделает, то право начать процедуру банкротства имеют работники, контрагенты, налоговые органы. При этом сторона, подавшая иск, назначает выбранного арбитражного управляющего, а это имеет особое значение в привлечении владельца к обязательствам ООО.

Кроме того, для увеличения конкурсной массы истец вправе оспорить сделки, совершённые в течение года до принятия заявления о признании должника банкротом. В случае, когда сделка совершена по ценам ниже рыночных, срок оспаривания увеличивается до трёх лет.

В процессе рассмотрения дела о несостоятельности к судебным разбирательствам привлекаются директор, владелец бизнеса, выгодополучатель. Если суд признает связь между действиями этих лиц и неплатёжеспособностью, то взыскание в размере требований истца налагается на личное имущество.

Какие можно сделать выводы из всего сказанного:

1. Ответственность участника не ограничивается размером доли в уставном капитале, а может быть неограниченной, и погашаться за счет личного имущества. Учреждать ООО только чтобы избежать финансовых рисков, нет особого смысла.

2. Если предприятием руководит наёмный управляющий, предусмотрите такой порядок внутренней отчётности, который позволяет иметь полную картину состояния дел в бизнесе.

3. Бухгалтерская отчётность должна находиться под строгим контролем, утрата или искажение документов – фактор особого риска, указывающий на намеренное банкротство.

4. Кредиторы вправе требовать взыскания долгов с самого собственника, если юридическое лицо находится в процессе банкротства и не в состоянии отвечать по своим обязательствам.

5. Привлечь владельца предприятия к выплате задолженностей по бизнесу сложнее, чем индивидуального предпринимателя, однако с 2009 года количество таких дел исчисляется тысячами.

6. Кредиторы должны доказать связь между финансовой несостоятельностью общества и действиями/бездействием участника, но в некоторых ситуациях действует презумпция его вины, т.е. доказывание не требуется.

7. Вывод активов из фирмы накануне банкротства – это существенный риск привлечения к уголовной ответственности.

8. Процедуру банкротства лучше инициировать самому, однако делать это надо только с привлечением узкопрофильных юристов, с положительным опытом подобных дел.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ДИРЕКТОРА ООО ПО ДОЛГАМ. ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ НАЧИНАЮЩИХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ Популярность ООО возрастает в нашей стране по вполне определенным причинам. Каждый желающий может иметь свою долю в капитале предприятия, риски могут разделяться определенным образом, открытие подобных организаций не представляет собой особой сложности. Однако следует принимать во внимание существование различных подводных камней, о которых нужно быть осведомленным практически любому начинающему предпринимателю. Всем нужно знать, как определяется ответственность директора ООО по долгам. Генеральный директор любой организации является лицом, к которому всегда должны выдвигаться специальные требования. Данное обстоятельство ни у кого не вызывает особого удивления, поскольку такие работники считаются главными в организации. На них возлагается ответственность за нормальную работу и развитие ООО в общем. Содержание: 1 Субсидиарная и материальная ответственность гендиректора 2 Ответственность руководителя организации за долги 3 Административная ответственность 4 Уголовная ответственность СУБСИДИАРНАЯ И МАТЕРИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ГЕНДИРЕКТОРА Прежде всего, необходимо разобраться в том, какие реальные обязанности должны всегда возлагаться на директора ООО. Также желательно определить разновидность наказаний за определенные действия руководящих сотрудников. В перечень основных обязанностей генеральных директоров входят такие действия: Ответственность директора координация нормальной работы организации организация максимально эффективного взаимодействия между различными отделами предприятия ответственность за планомерное развитие организации и обязательное стратегическое планирование принятие на себя ответственности за результаты решений, сбережение ресурсов организации и материального имущества контроль выполнения поставленных задач различными поставщиками, финансовыми организациями, заказчиками, внебюджетными организациями Если директор ООО причиняет ущерб подконтрольной организации, он обязан понести полноценную материальную ответственность. Подобное возможно чаще всего именно при возникновении таких ситуаций: упущение реальной выгоды при наличии возможности извлечения таковой повреждение материального имущества, являющегося собственностью организации пренебрежение законными правами третьих лиц недостача денежных средств При возникновении вышеперечисленных ситуаций понесенный ущерб обязательно должен неукоснительно возмещаться генеральным директором полностью. Это требование изложено в ст. 277 ТК РФ. Совокупная сумма причиненного ущерба определяется в соответствии с действующими положениями законодательной базы. Например, если по вине генерального директора какое-либо имущество было испорчено, объем денежных средств, подлежащих возмещению, будет определяться в соответствии с количеством расходов на ремонт. Материальная ответственность гендиректора предусмотрена действующим законодательством РФ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ РУКОВОДИТЕЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ ЗА ДОЛГИ Задолженности Почти никогда не удается повесить долги организации на ее владельцев или лицо, исполняющее обязанности директора. Именно в такой особенности заключается главный смысл действующей организационно-правовой политики каждого ООО. При возникновении денежной катастрофы каждый учредитель может быть лишен собственной доли в сформировавшемся уставном капитале и какого-то принадлежащего ему имущества, которым распоряжалась организация. Некоторыми финансовыми организациями может быть назначено лицо, осуществляющее контроль за должниками, которое фактически распоряжается тем или иным имуществом организации. Только в том случае, когда ответственный уполномоченный сотрудник предприятия приведет достоверное обоснование осуществленным действиям и докажет, что ответственность за нехороший результат возлагается на учредителей организации, ему не придется нести никакой ответственности. Плата кредиторам по счетам из собственных средств может быть назначена судебной инстанцией в ситуации, когда директор по факту является владельцем организации или осуществляет свою деятельность, приносящую ущерб материальному положению предприятия, по предварительному согласованию с учредителями. АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ Реальная административная ответственность руководителя ООО может быть предусмотрена за то же нарушение, за которое предстоит возместить ущерб самой организации. Основными видами административной ответственности являются: Наказание Арест. Нарушитель обязательно изолируется после совершения нарушения. Подобные решения чаще всего выносят именно судебные инстанции в ситуациях, когда какие-либо другие способы воздействия на неадекватного руководящего сотрудника не дают результата. Применение ареста к определенным категориям граждан запрещается. Обязательные работы. Дисквалификация подразумевает расторжение трудового договора с провинившимся руководителем. Штраф. Обычное предупреждение, как наиболее мягкое наказание. Применяется чаще всего при первых незначительных проступках. Каждому сотруднику организации обязательно необходимо обращаться в уполномоченную ответственную трудовую инспекцию. УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ Действующими положениями УК РФ подразумевается определенная ответственность руководящего сотрудника при осуществлении преступлений по отношению к людям или каких-либо экономических махинаций с целью материального обогащения. В зависимости от масштабности проектов, с которыми работает предприятие, в качестве уголовного преступления может расцениваться преднамеренное банкротство или коммерческая деятельность, осуществляемая с нарушениями действующего законодательства. Независимо от объемов причиненного ущерба, ответственность за подобные правонарушения будет возлагаться персонально на генерального директора ООО. К перечню правонарушений относится: превышение служебных полномочий коммерческий подкуп преднамеренное нарушение авторских прав невыплата полагающейся штатным сотрудникам заработной платы В гл. 22 УК РФ приводится перечень уголовно наказуемых экономических преступлений. Перед каждым гендиректором ООО всегда возникает множество рисков. Самыми значимыми из них считаются именно административные риски. О возможности возникновения каких-либо других рисков большая часть руководящих сотрудников даже не подозревают. Подобная неосведомленность вполне может обернуться нежелательными последствиями. Поэтому соблюдение норм безопасности в ходе осуществления коммерческой деятельности организации и в процессе управления подконтрольным предприятием обязательно нужно знать каждому. От качества работы генерального директора ООО зависит не только его личное благополучие, но и качество жизни сотрудников предприятия, а также устойчивость на отечественном рынке подконтрольной ему организации.

Источник: http://pravodeneg.net/corporate/otvetstvennost-direktora-ooo-po-dolgam.html

Судебная практика

Судебная практика по делам о привлечении к субсидиарной ответственности крайне противоречива. Отметим несколько знаковых решений судов разных инстанций.

1. Контролирующие должника лица обязаны сами доказать обоснованность и разумность своих действий, если другой стороной представлены аргументы против их добросовестности. В противном случае, «хозяева» предприятия несут субсидиарную ответственность по его обязательствам. Презумпция виновности подтверждена определением Верховного Суда РФ от 09.03.2016 № 302-ЭС14-147.

Неподача заявления и вред, причиненный кредитору, взаимосвязаны. Верховный Суд РФ считает, что в этом случает по определению имеется причинно-следственная связь между действиями (бездействием) представителя должника и убытком кредитора или государства в лице уполномоченного органа. Об этом вынесено определение от 31.03.2016 № 309-ЭС 15-16713.

Должностные лица, которые вовремя не инициировали процедуру, могут быть дисквалифицированы на срок от 6 месяцев до 3 лет. Особенно это касается руководителей, допустивших повторные нарушения процедуры банкротства. Об этом указал Арбитражный суд Белгородской области в решении от 09.06.2016 по делу № А08-2321/2016.

Ответственные лица должника, не передавшие документацию конкурсному управляющему, будут привлекаться к субсидиарной ответственности (решение Арбитражного суда Свердловской области по делу № А60-45815/2014).

5. Задолженность в 300 тыс. руб. позволяет налоговому органу обратиться с иском о банкротстве. В эту сумму не должны входить требования по уплате НДФЛ. Они относятся к требованиям второй очереди, не учитывающейся при определении признаков банкротства. Об этом вынесены постановления АС Волго-Вятского округа от 14.03.2016 № Ф01-311/2016 и от 16.10.2015 № Ф01-4117/2015.

Схема «учредить ООО — назначить номинального руководителя — управлять самому» уже не является гарантией ухода от ответственности. Перед ФНС поставлена задача повысить сбор налогов в казну, и налоговики получили достаточно инструментов для ее выполнения. Круг контролирующих должника лиц практически не ограничен, и каждый из них может стать мишенью для привлечения к субсидиарной ответственности.

Параллельно ведется работа по защите кредиторов от «контролируемого банкротства» недобросовестных должников. Виновные в преднамеренном банкротстве рискуют не только своими денежными средствами, но и дисквалификацией, а в худшем случае — свободой. По мнению экспертов, российский бизнес входит в стадию повышенного контроля со стороны государства, и к этому нужно быть готовым.

С 1 июля 2017 года вносят изменения в процедуру привлечения к субсидиарной ответственности за банкротство компании.

Что потребуется сделать кредиторам, чтобы привлечь к субсидиарной ответственности директора должника-банкрота. Закон о банкротстве позволяет привлечь к субсидиарной ответственности директора компании-банкрота или иное контролирующее лицо, например, ее бенефициарного владельца. В случае банкротства закон обязывает контролирующее лицо подать заявление в арбитражный суд. Нарушение требования служит основанием привлечения директора к субсидиарной ответственности (п. 2 ст. 10 Закона о банкротстве). По прежним правилам конкурсные кредиторы могли сделать это самостоятельно. С 1 июля 2017 года вступают в силу изменения, которые вносит Федеральный закон от 28.12.2016 № 488-ФЗ (далее закон 488-ФЗ). Процедура привлечения к субсидиарной ответственности станет сложнее. Заявление об ответственности директора при банкротстве суд примет только у арбитражного управляющего. Также появляются другие изменения. Чтобы привлечь к субсидиарной ответственности, обратитесь к арбитражному управляющему Конкурсные кредиторы вправе привлечь к субсидиарной ответственности руководство компании-банкрота. Для этого существуют два основания: директор компании не подал или несвоевременно подал заявление о банкротстве в суд, действия директора или иных контролирующих лиц повлекли банкротство компании. По прежним правилам процедура привлечения к субсидиарной ответственности не требовала от кредиторов обращения к арбитражному управляющему. Достаточно было сослаться на п. 2 ст. 10 Закона о банкротстве. Изменилась процедура привлечения к субсидиарной ответственности по п. 2 ст. 10 Закона о банкротстве С появлением новых поправок привлечение директора к субсидиарной ответственности усложняется. С 1 июля 2017 года конкурсным кредиторам понадобится действовать только через арбитражного управляющего. Теперь нужно будет: провести общее собрание конкурсных кредиторов, принять решение о привлечении директора к субсидиарной ответственности, обратиться к управляющему с просьбой направить заявление о привлечении в суд. Если арбитражный управляющий откажется передать заявление или проигнорирует его, конкурсным кредиторам придется оспаривать это в суде. Неподача заявления может повлечь убытки кредиторов, их также придется взыскивать в судебном порядке. Об ответственности директора при банкротстве может заявить персонал компании Привлечь к субсидиарной ответственности директора или иных контролирующих лиц вправе не только кредиторы третьей очереди, но и работники компании. По новой процедуре привлечения к субсидиарной ответственности работникам тоже ограничили возможности применения п. 2 ст. 10 Закона о банкротстве. По этому основанию представители работников или уполномоченный орган вправе подать заявление, только если долг перед персоналом появился после того, как истек срок направления заявления о банкротстве компании (ст. 9 Закона о банкротстве). Привлечь к субсидиарной ответственности нужно после завершения расчетов Изменения коснутся процесса завершения банкротства. До 1 июля закончить процедуру банкротства было невозможно до рассмотрения заявления о привлечение директора к субсидиарной ответственности. Теперь вводят новый порядок вынесения судебного акта о привлечении к ответственности в связи с окончанием процедуры банкротства. Привлечение директора к субсидиарной ответственности связали с завершением процедуры банкротства Чтобы стребовать с директора или иного контролирующего лица возмещение по долгам компании, нужно будет придерживаться алгоритма из нескольких этапов: Конкурсные кредиторы через управляющего подают заявление в рамках процедуры привлечения к субсидиарной ответственности. Рассмотрение заявления приостанавливают до формирования конкурсной массы и завершения расчетов. В определении суд перечисляет основания ответственности директора при банкротстве. После завершения расчетов управляющий передает в суд отчет об итогах конкурсного производства. Одновременно он передает ходатайство о возобновлении рассмотрения заявления о привлечении директора к субсидиарной ответственности. Указывают, сколько нужно взыскать с директора или иного контролирующего лица в пользу каждого кредитора, перед которым остались долги. Суд одновременно рассмотрит вопросы завершения банкротства и заявление. Суд должен вынести акт об окончании процедуры. В документе суд укажет, сколько директор должен выплатить каждому кредитору, и выдаст исполнительные листы. В документах укажут очередность погашения долгов (ст. 134 Закона о банкротстве). Если ходатайство о приостановке рассмотрения заявления не подали, а расчеты завершили, нужно подать ходатайство о приостановлении дела о банкротстве. Суд приостановит основную процедуру до рассмотрения заявления о привлечении директора к субсидиарной ответственности (п. 5.4. ст. 10 Закона о банкротстве). Зареестровые кредиторы смогут привлечь к субсидиарной ответственности после окончания конкурсного производства

Источник: https://www.lawyercom.ru/article/21616-subsidiarnaya-otvetstvennost-za-bankrotstvo-s-1-iyulya

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.