Налоговая система РФ. Понятие налогов и сборов
Для подготовки к практическому занятию см. список основных и дополнительных источников и литературы.
1. Обсуждение контрольных вопросов по теме:
1.Понятие налогов и сборов. Отличительные черты налогов.
2. Налоги как экономическая категория.
3. Налоговая система и ее элементы.
4. Классификация налогов.
5. Факторы развития налоговой системы.
6. Принципы организации налоговой системы.
2. Вопросы для обсуждения:
1. Назовите юридические признаки налога и сбора?
2. Чем налог отличается от сбора?
3. Чем налог отличается от платы за аренду государственного (муниципального) имущества, вносимую в бюджет?
4. Можно ли говорить о том, что возможность возврата излишне уплаченного налога является исключением из положения о безвозвратности налога? Обоснуйте свою позицию.
| Наименование ОС | Работа на семинарских занятиях |
| Наполнение ОС | Представляет собой теоретическую и практическую подготовку. Теоретическая подготовка осуществляется студентом по заранее очерченному кругу вопросов, излагается в устной форме в ходе проведения семинарского занятия. Практическая подготовка представляют собой решение студентом при подготовке к семинарскому занятию case-study по соответствующей теме. Контрольные вопросы
|
| Наименование ОС | Домашняя контрольная работа |
| Наполнение ОС | Домашняя контрольная работа направленна на формирование у обучающихся аналитических способностей, а также навыков работы с действующими нормативными правовыми актами. Как правило, домашняя контрольная работа представляет собой выполнение сравнительных таблиц по изучаемой теме. Домашняя контрольная работа сдается для проверки в срок, указанный преподавателем, и после его истечения к проверке не принимается. Домашняя контрольная работа №1 Составьте схему налоговых платежей, собираемых на территории Российской Федерации. Покажите основания для их классификации. Выделите среди них налоги и сборы. Назовите основные мотивы для такого разграничения, и как это касается зачисления в бюджеты разных уровней. Какой критерий разграничения налоговых платежей назван в налоговом законодательстве при их разделении на федеральные, территориальные и местные налоги и сборы? |
| Наименование ОС | Контрольный срез знаний |
| Наполнение ОС | Во время занятий (лекций, семинарских занятий) преподаватель по своему усмотрению проводит текущий контроль на знание изученных тем, в т.ч. основных определений понятий, классификаций и т.д. – в виде открытых вопросов: 1. Понятие и сущность налогов. 2. Понятие налога и сбора. Их сходства и отличия. 3. Классификация налогов. 4. Порядок установления, введения и отмены налогов и сборов на территории Российской Федерации. |
Практическое занятие № 3
Источники налогового права. Правовая классификация
Для подготовки к практическому занятию см. список основных и дополнительных источников и литературы.
1. Обсуждение контрольных вопросов по теме:
1.Охарактеризуйте источники налогового права.
2.Укажите нормы Конституции РФ, закрепляющие основы налогового права.
2. Вопросы для обсуждения:
1.Какие источники налогового права вы знаете?
2. Правовая классификация источников налогового права.
| Наименование ОС | Работа на семинарских занятиях |
| Наполнение ОС | Представляет собой теоретическую и практическую подготовку. Теоретическая подготовка осуществляется студентом по заранее очерченному кругу вопросов, излагается в устной форме в ходе проведения семинарского занятия. Практическая подготовка представляют собой решение студентом при подготовке к семинарскому занятию case-study по соответствующей теме. Контрольные вопросы
|
Практическое занятие № 4
Субъекты налоговых правоотношений. Права и обязанности
Для подготовки к практическому занятию см. список основных и дополнительных источников и литературы.
1. Обсуждение контрольных вопросов по теме:
1. Понятие и классификация субъектов налогового права.
2. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов; налоговых агентов и сборщиков налогов и сборов; налоговых представителей.
3. Налоговый орган как специальный субъект налоговых правоотношений.
4. Федеральная таможенная служба как орган таможенного контроля.
5. Банки как субъекты налогового права.
2. Вопросы для обсуждения:
1.Определите понятие налоговых правоотношений. Кто выступает в качестве их субъектов?
2. Каковы обязанности налогоплательщиков? В чем состоят их права?
3. Какими полномочиями обладают налоговые органы при осуществлении своих функций в области налогообложения?
4. Каковы права и обязанности банков в области налогообложения?
5. Раскройте понятие и правовой статус налоговых агентов.
6. Охарактеризуйте особенности представительства в налоговых правоотношениях.
7. Какие лица способствуют уплате налогов и сборов?
| Наименование ОС | Работа на семинарских занятиях |
| Наполнение ОС | Представляет собой теоретическую и практическую подготовку. Теоретическая подготовка осуществляется студентом по заранее очерченному кругу вопросов, излагается в устной форме в ходе проведения семинарского занятия. Практическая подготовка представляют собой решение студентом при подготовке к семинарскому занятию case-study по соответствующей теме. Контрольные вопросы 1.Понятие и классификация субъектов налогового права. 2.Налоговая юрисдикция и налоговое президентство. 3.Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов; налоговых агентов и сборщиков налогов и сборов; налоговых представителей. Задание: Физическое лицо решило досрочно закрыть депозитный счет в банке. Какие обязанности возникают у банка как участника налогового правоотношения в связи с закрытием физическим лицом депозитного счета? Изменится ли решение задачи, если гражданин закрыл электронный счет (электронный кошелек)? |
| Наименование ОС | Контрольная работа |
| Наполнение ОС | Контрольная работа проводится в письменной форме, содержит два задания. Одно задание предполагает самостоятельное раскрытие вопроса по заданной теме (общая часть предмета). Следующее задание предполагает решение задачи. Контрольная работа №1 1. Раскройте понятие и правовой статус налоговых агентов. 2. Можно ли проводить самостоятельную выездную налоговую проверку обособленных подразделений, не являющихся филиалами или представительствами? |
| Наименование ОС | Контрольный срез знаний |
| Наполнение ОС | Во время занятий (лекций, семинарских занятий) преподаватель по своему усмотрению проводит текущий контроль на знание изученных тем, в т.ч. основных определений понятий, классификаций и т.д. – в виде открытых вопросов и тестовых заданий: Тест 1.Укажите неправильное общее понятие налогоплательщиков (плательщиков сборов): А) Лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. Б) Юридические лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. В) Организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. 2.С приобретением физическим лицом статуса предпринимателя без образования юридического лица круг его прав и обязанностей в соответствии с НК РФ: А) Увеличивается. Б) Уменьшается. 3.По юридическому статусу группы налогоплательщиков делятся на: А) Резидентов и нерезидентов. Б) Физических и юридических лиц. В) Единых и консолидированных. Г) Взаимозависимых и независимых. 4.По налоговому статусу группы налогоплательщиков делятся на: А) Резидентов и нерезидентов. Б) Физических и юридических лиц. В) Единых и консолидированных. Г) Взаимозависимых и независимых. 5.По управленческой обособленности группы налогоплательщиков делятся на: А) Резидентов и нерезидентов. Б) Физических и юридических лиц. В) Единых и консолидированных. Г) Взаимозависимых и независимых. |
| Наименование ОС | Доклад |
| Наполнение ОС | Самостоятельная письменная работа студента, подготовленная на согласованную с преподавателем тему, представляющая собой углубленное изучение отдельной проблемы в рамках курса «Налоговое право». Доклад озвучивается студентом на семинарском занятии для последующего коллективного обсуждения проблемы. Темы докладов: 1. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов; налоговых агентов и сборщиков налогов и сборов; налоговых представителей. 2. Налоговый орган как специальный субъект налоговых правоотношений. 3. Федеральная таможенная служба как орган таможенного контроля. 4. Банки как субъекты налогового права. |
Практическое занятие № 5