Тема 1. Налоги в экономической системе общества

Дискуссия на темы

1. Возникновение налогов, процесс превращения налогов в основной источник доходов государства.

2. Понятие налога и сбора. Различие понятий налогов и сборов.

3. Характерные черты налогов как вида финансового платежа: принудительный характер, законодательный характер, безэквивалентность.

4. Роль налогов в формировании финансов государства.

5. Роль налогов в ценообразовании.

Темы для подготовки доклада:

1. Основные налоговые теории и возможности их применения в условиях современной российской экономики.

2. Возникновение и развитие налогообложения.

3. Эволюция теории налогообложения.

4. Сущность налогов и сборов как финансово-экономической категории.

5. Роль налогов в доходах государственного бюджета.

6. Налоги как инструмент бюджетного регулирования.

Практическое задание:

Задание № 1:

Налоговое бремя - это величина налоговой суммы, взимаемой с налогоплательщика в зависимости от его дохода. Американский экономист А. Лаффер в 1980-х гг. доказывал, что рост налогового бремени может приводить к увеличению доходов только до какого-то предела, пока не начнет сокращаться облагаемая налогом часть национального производства. Когда это предел будет превышен, рост налоговой ставки приведет не к увеличению, а к сокращению доходов бюджета. В связи с этим укажите, как влияет изменение налогового бремени на факторы, приведенные в табл. 1

Таблица 1

Экономический фактор	При увеличении налогового бремени	При уменьшении налогового бремени
Снижается	Повышается	Снижается	Повышается
1. Доходность бюджета
2. Экономический рост
3. Темпы развития малого бизнеса
4. Социальная защита населения
5. Теневой сектор экономики
6. Расходы бюджета
7. Уклонение от уплаты налогов
8. Уровень жизни населения
9. Предпринимательская активность
10. Прибыль предприятий

Тема 2. Налоговая система Российской Федерации (РФ)

Дискуссия на темы

1. Определение налоговой системы.

2. Структура налоговой системы.

3. Принципы, регулирующие налогообложение на территории Российской Федерации.

4. Нормативное-правовое обеспечение о налогообложения в Российской Федерации.

5. Налогоплательщики, их права и обязанности.

6. Взаимозависимые лица и трансфертное ценообразование.

7. Ответственность налогоплательщиков за совершение налоговых правонарушений.

8. Налоговые органы, их права и обязанности.

9. Элементы налогообложения и их характеристика.

10. Налоговая политика государства.

Контент-тест:

Элементы налога и способы взимания налогов

1. Налог —это:

1) обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;

2) обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;

3) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях формирования государственных финансов.

2. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:

1) налоговая база;

2) налоговая ставка;

3) налоговые льготы?

3. Налоговая ставка — это:

1) процентная величина от объекта налогообложения;

2) величина налоговых начислений на единицу налоговой базы;

3) фиксированная величина от объекта налогообложения.

4 Какой из способов уплаты налога предполагает внесение налога в бюджет соответствующего уровня до получения дохода:

1) у источника выплаты;

2) по декларации;

3) когда налог исчисляется налоговым органом?

5. Прогрессивное налогообложение — это:

1) уменьшение налоговой ставки с ростом налоговой базы;

2) увеличение налоговой ставки с ростом налоговой базы;

3) когда налоговая ставка не изменяется.

6. Когда плательщик и носитель налога — одно лицо:

1) при косвенном налогообложении;

2) при прямом налогообложении;

3) никогда не могут быть одним лицом?

7. Налоговая база — это:

1) предмет, подлежащий налогообложению;

2) стоимостная, физическая, иная характеристика объекта налогообложения;

3) период, по истечение которого возникает обязанность исчислить и уплатить налог.

8. Обязанность уплатить налог возникает если:

1) установлены налоговая ставка и налоговый период;

2) установлены объекты налогообложения и налоговые льготы;

3) установлены налогоплательщики и все элементы налогообложения.

Практические задания:

Задание № 1:

ООО «Пончик» владеет 40 % акций фирмы «Баранка», которая в свою очередь, владеет 65 % акций компании «Бублик» и 50 % акций фирмы «Сухарик».

Определите, какие из этих компаний являются взаимозависимыми согласно НК РФ.

Задание № 2:

Выберите субъекты налогообложения, соответствующие их основным обязанностям:

1) налоговые органы	1) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, осуществлять возврат излишне уплаченных сумм
2) налогоплательщики	2) уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести учет своих доходов и объектов налогообложения
3) налоговые агенты	3) правильно и своевременно исчислять и удерживать из средств налогоплательщиков налоги, а также перечислять их в бюджет
	4) представлять организацию на основании закона или учредительных документов
	1) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, осуществлять возврат излишне уплаченных сумм