Что понимается под налоговой базой?

3.1. Это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, из которой исчисляется сумма налога;

3.2. Это та сумма налога, которую следует уплатить в бюджет;

3.3. Это разница между объектом налогообложения в стоимостной форме и суммой налога, которую подлежит внести в бюджет;

3.4. Это проценты, начисленные налоговой инспекцией на неуплаченную сумму налога.

III. Заполните схему.

Заключение преподавателя

ТЕМА 4

Налоговые правоотношения

Задания

I. Дайте определения следующих правовых категорий.

1. Налоговые правоотношения

это общественные отношения, урегулированные нормами налогового права, имеющие властно-имущественный характер и выражающие публичные интересы.

2. Юридические факты в налоговом праве

это определенные обстоятельства реальной жизни (условия, ситуации, состояния, поступки), с которыми юридические предписания (нормы и принципы налогового права, индивидуальноправовые акты) связывают возникновение, прекращение или изменение налоговых правоотношений.

3. Налоговый агент

это такое лицо, на которое законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по исчислению, удержанию и уплате сумм налогов из тех средств, которые выплачивает налогоплательщик.

II. Выберите правильный ответ (обведите кружком красного цвета правильный вариант ответа – соответствующие цифры перечня).

Кого следует считать законным представителем организации - налогоплательщика?

1.1. Это лица, полномочия которых указаны в законодательных актах о налогах и сборах;

1.2. Это лица, полномочия которых определены исполнительными органами власти субъектов РФ и органов местного самоуправления;

1.3. Это лица, которые имеют специальную лицензию обеспечивать налоговые консультации и представлять интересы налогоплательщиков;

1.4. Это лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

2. Какой срок налогоплательщики (плательщики сборов) обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы и уплаченные налоги?

2.1. В течение трех лет;

2.2. В течение всего срока существования организации, что касается физических лиц, то они не обязаны сохранять указанные документы;

2.3. В течение четырех лет;

2.4.До окончания очередной налоговой проверки;

2.5. В течение пяти лет.

3. Налоговые органы представляют налогоплательщикам письменные разъяснения по применению законодательства о налогах и сборах:

3.1. За согласованную плату;

3.2. За плату установленную ФНС;

3.3. Бесплатно.

4. Незаконные акты и требования налоговых органов налогоплательщик:

4.1. Вправе не выполнять;

4.2. Обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий налоговый орган;

4.3. Обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий налоговый орган или суд.

4.4. Имеет, если в течение последних трех лет налогоплательщик (плательщик сборов) не имел налоговых правонарушений.

III. Заполните схему.

Заключение преподавателя

ТЕМА 5

Налоговый контроль

Задания

I. Дайте определения следующих правовых категорий.

1. Налоговый контроль

это система мероприятий по проверке законности, целесообразности и эффективности действий по формированию денежных фондов государства на всех уровнях управления и власти в части налоговых доходов; выявлению резервов увеличения налоговых поступлений в бюджет и улучшению налоговой дисциплины; совокупность приемов и способов, используемых органами власти и управления, которые обеспечивают соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность внесения налогов в бюджет.

2. Предметом налогового контроля

Являются валютные и кассовые операции, сметы предприятий, налоговые декларации, использование налоговых льгот, бухгалтерская и налоговая документация.

3. Субъектами налогового контроля

Являются налоговые органы, таможенные органы, органы внутренних дел

4. Целью налогового контроля является

Является предупреждение и выявление налоговых правонарушений (в том числе налоговых преступлений), а также привлечение к ответственности лиц, нарушивших налоговое законодательство.

II. Выберите правильный ответ (обведите кружком красного цвета правильный вариант ответа – соответствующие цифры перечня).