Какой метод правового регулирования преобладает в налоговых правоотношениях?

Задания

I. Дайте определения следующих правовых категорий.

1. Предмет налогового права

это совокупность правовых отношений, складывающихся между государством, налогоплательщиками и иными обязанными лицами по поводу установления, исчисления, уплаты и взимания налогов и сборов, осуществлению налогового контроля и ответственности за нарушения налогового законодательства, защиты прав и имущественных интересов налогоплательщиков, государства и органов местного самоуправления.

2. Метод налогового права

совокупность способов, приемов, средств правового воздействия на налоговые отношения.

3. Система принципов налогового права

это основополагающие и руководящие идеи, ведущие положения, определяющие начала налогового права. Эти общие начала находят свое выражение непосредственно в нормах налогового права.

II. Выберите правильный ответ (обведите кружком красного цвета правильный вариант ответа – соответствующие цифры перечня).

1. Налоговые поступления в федеральном бюджете составляют:

1.1. 70-80 %

1.2. 80-90 %

1.3. менее 80 %

Какой метод правового регулирования преобладает в налоговых правоотношениях?

2.1. Диспозитивный

2.2. Рекомендационый

2.3. Императивый

2.4. Согласования

3. Налоговому праву присущи следующие принципы:

3.1. Принцип законности; принцип всеобщности; принцип равенства; принцип справедливости; принцип взимания налогов в публичных целях; принцип установление налогов и сборов в должной правовой процедуре; принцип экономического основания налогов (сборов); принцип определенности налоговой обязанности; принцип презумпции толкования в пользу налогоплательщика, всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах.

3.2. Принцип законности; принцип всеобщности; принцип равенства; принцип справедливости; принцип взимания налогов в публичных целях; принцип установление налогов и сборов в должной правовой процедуре; принцип экономического основания налогов (сборов); принцип единства экономического пространства в РФ; принцип определенности налоговой обязанности; принцип презумпции толкования в пользу налогоплательщика, всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах; принцип единства системы налогов и сборов.

3.3. Принцип законности; принцип всеобщности; принцип справедливости; принцип взимания налогов в публичных целях; принцип установление налогов и сборов в должной правовой процедуре; принцип экономического основания налогов (сборов); принцип единства экономического пространства в РФ; принцип определенности налоговой обязанности; принцип презумпции толкования в пользу налогоплательщика, всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах; принцип единства системы налогов и сборов.

III. Заполните схему.

Заключение преподавателя

ТЕМА 2

Нормативно-правовые акты о налогах и сборах

Задания

I. Дайте определения следующих правовых категорий.

1. Источники налогового права

это внешние формы его выражения, т. е. правовые акты представительных и исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправления, содержащие нормы, которые регулируют вопросы установления, введения и взимания налогов и сборов, отношения в сфере налогового контроля и отношения по привлечению к ответственности за налоговое правонарушение.

2. Специфика действия актов законодательства о налогах и сборах во времени

Федеральные законы, вносящие изменения в НК РФ в части установления новых налогов и (или) сборов, а также акты субъектов РФ и представительных органов местного самоуправления, вводящие налоги и (или) сборы. Такие акты вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования, причем требуется одновременное соблюдение обоих условий. При этом решающим является условие, наступающее позднее по времени.

Иные акты, вносящие изменения и дополнения в действующее налоговое законодательство. Акты этой группы вступают в силу следующим образом: в отношении налогов - не ранее чем по истечении 1 месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу; в отношении сборов - не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования.

3. Специфика действия актов законодательства о налогах и сборах в пространстве

Нормы налогового законодательства обладают юридической силой на всей территории РФ.

Нормы законодательства о налогах и сборах субъектов РФ обладают юридической силой

в рамках территории субъекта РФ, соответственно нормы налогового законодательства,

принятые органами местного самоуправления, обладают юридической силой на территории всего муниципалитета.

4. Специфика действия актов законодательства о налогах и сборах по кругу лиц

Данный принцип является действующим в отношении субъектов налогового права, которые в НК РФ именуются участниками налоговых отношений:

1) налогоплательщики;

2) налоговые агенты;

3) налоговые органы;

4) таможенные органы;

5) государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного

самоуправления, другие уполномоченные ими органы, должностные лица и организации;

II. Выберите правильный ответ (обведите кружком красного цвета правильный вариант ответа – соответствующие цифры перечня).

III. Заполните схему.

Заключение преподавателя

ТЕМА 3

Понятие налога (сбора) и его элементы

Задания

I. Дайте определения следующих правовых категорий.

1. Налог

обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, который взимается с организаций и физических лиц в виде части принадлежащих им денежных средств. Налоги служат основным источником доходов государства, которое в свою очередь расходует их на благо населения страны.

2. Сбор

это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

3. Инвестиционный налоговый кредит

представляет собой изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность при наличии соответствующих оснований в течение некоторого срока в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

II. Выберите правильный ответ (обведите кружком красного цвета правильный вариант ответа – соответствующие цифры перечня).

III. Заполните схему.

Заключение преподавателя

ТЕМА 4

Налоговые правоотношения

Задания

I. Дайте определения следующих правовых категорий.

1. Налоговые правоотношения

это общественные отношения, урегулированные нормами налогового права, имеющие властно-имущественный характер и выражающие публичные интересы.

2. Юридические факты в налоговом праве

это определенные обстоятельства реальной жизни (условия, ситуации, состояния, поступки), с которыми юридические предписания (нормы и принципы налогового права, индивидуальноправовые акты) связывают возникновение, прекращение или изменение налоговых правоотношений.

3. Налоговый агент

это такое лицо, на которое законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по исчислению, удержанию и уплате сумм налогов из тех средств, которые выплачивает налогоплательщик.

II. Выберите правильный ответ (обведите кружком красного цвета правильный вариант ответа – соответствующие цифры перечня).

III. Заполните схему.

Заключение преподавателя

ТЕМА 5

Налоговый контроль

Задания

I. Дайте определения следующих правовых категорий.

1. Налоговый контроль

это система мероприятий по проверке законности, целесообразности и эффективности действий по формированию денежных фондов государства на всех уровнях управления и власти в части налоговых доходов; выявлению резервов увеличения налоговых поступлений в бюджет и улучшению налоговой дисциплины; совокупность приемов и способов, используемых органами власти и управления, которые обеспечивают соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность внесения налогов в бюджет.

2. Предметом налогового контроля

Являются валютные и кассовые операции, сметы предприятий, налоговые декларации, использование налоговых льгот, бухгалтерская и налоговая документация.

3. Субъектами налогового контроля

Являются налоговые органы, таможенные органы, органы внутренних дел

4. Целью налогового контроля является

Является предупреждение и выявление налоговых правонарушений (в том числе налоговых преступлений), а также привлечение к ответственности лиц, нарушивших налоговое законодательство.

II. Выберите правильный ответ (обведите кружком красного цвета правильный вариант ответа – соответствующие цифры перечня).

III. Заполните схему.

Заключение преподавателя

Задания

I. Дайте определения следующих правовых категорий.

1. Предмет налогового права

это совокупность правовых отношений, складывающихся между государством, налогоплательщиками и иными обязанными лицами по поводу установления, исчисления, уплаты и взимания налогов и сборов, осуществлению налогового контроля и ответственности за нарушения налогового законодательства, защиты прав и имущественных интересов налогоплательщиков, государства и органов местного самоуправления.

2. Метод налогового права

совокупность способов, приемов, средств правового воздействия на налоговые отношения.

3. Система принципов налогового права

это основополагающие и руководящие идеи, ведущие положения, определяющие начала налогового права. Эти общие начала находят свое выражение непосредственно в нормах налогового права.

II. Выберите правильный ответ (обведите кружком красного цвета правильный вариант ответа – соответствующие цифры перечня).

1. Налоговые поступления в федеральном бюджете составляют:

1.1. 70-80 %

1.2. 80-90 %

1.3. менее 80 %

Какой метод правового регулирования преобладает в налоговых правоотношениях?

2.1. Диспозитивный

2.2. Рекомендационый

2.3. Императивый

2.4. Согласования

3. Налоговому праву присущи следующие принципы:

3.1. Принцип законности; принцип всеобщности; принцип равенства; принцип справедливости; принцип взимания налогов в публичных целях; принцип установление налогов и сборов в должной правовой процедуре; принцип экономического основания налогов (сборов); принцип определенности налоговой обязанности; принцип презумпции толкования в пользу налогоплательщика, всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах.

3.2. Принцип законности; принцип всеобщности; принцип равенства; принцип справедливости; принцип взимания налогов в публичных целях; принцип установление налогов и сборов в должной правовой процедуре; принцип экономического основания налогов (сборов); принцип единства экономического пространства в РФ; принцип определенности налоговой обязанности; принцип презумпции толкования в пользу налогоплательщика, всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах; принцип единства системы налогов и сборов.

3.3. Принцип законности; принцип всеобщности; принцип справедливости; принцип взимания налогов в публичных целях; принцип установление налогов и сборов в должной правовой процедуре; принцип экономического основания налогов (сборов); принцип единства экономического пространства в РФ; принцип определенности налоговой обязанности; принцип презумпции толкования в пользу налогоплательщика, всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах; принцип единства системы налогов и сборов.

III. Заполните схему.

Заключение преподавателя

ТЕМА 2

Нормативно-правовые акты о налогах и сборах

Задания

I. Дайте определения следующих правовых категорий.

1. Источники налогового права

это внешние формы его выражения, т. е. правовые акты представительных и исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправления, содержащие нормы, которые регулируют вопросы установления, введения и взимания налогов и сборов, отношения в сфере налогового контроля и отношения по привлечению к ответственности за налоговое правонарушение.

2. Специфика действия актов законодательства о налогах и сборах во времени

Федеральные законы, вносящие изменения в НК РФ в части установления новых налогов и (или) сборов, а также акты субъектов РФ и представительных органов местного самоуправления, вводящие налоги и (или) сборы. Такие акты вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования, причем требуется одновременное соблюдение обоих условий. При этом решающим является условие, наступающее позднее по времени.

Иные акты, вносящие изменения и дополнения в действующее налоговое законодательство. Акты этой группы вступают в силу следующим образом: в отношении налогов - не ранее чем по истечении 1 месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу; в отношении сборов - не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования.

3. Специфика действия актов законодательства о налогах и сборах в пространстве

Нормы налогового законодательства обладают юридической силой на всей территории РФ.

Нормы законодательства о налогах и сборах субъектов РФ обладают юридической силой

в рамках территории субъекта РФ, соответственно нормы налогового законодательства,

принятые органами местного самоуправления, обладают юридической силой на территории всего муниципалитета.

4. Специфика действия актов законодательства о налогах и сборах по кругу лиц

Данный принцип является действующим в отношении субъектов налогового права, которые в НК РФ именуются участниками налоговых отношений:

1) налогоплательщики;

2) налоговые агенты;

3) налоговые органы;

4) таможенные органы;

5) государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного

самоуправления, другие уполномоченные ими органы, должностные лица и организации;

II. Выберите правильный ответ (обведите кружком красного цвета правильный вариант ответа – соответствующие цифры перечня).