Определение налоговой нагрузки
Определение налоговой нагрузки на примере ООО «Люкс»
По итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2015 год ООО «Люкс» имеет следующие показатели (см. табл. 1).
Таблица 1
тыс. руб.
| Наименование показателя | Сокращение обозначения | Сумма |
| Доходы от реализации (без НДС) | В | 360419,7 |
| Начисленный НДС (по налоговым декларациям) | НДС | 64875,5 |
| Расходы за отчетный период: | ||
| материальные затраты (без НДС) | МЗ | |
| НДС, подлежащий вычету (НДСв) | НДСв | |
| расходы на оплату труда | ОТ | |
| амортизация | А | |
| налоги, относимые на себестоимость | Нсс | 52778,6 |
| Взносы на социальное страхование | ЕСН | |
| внереализационные доходы | ВД | 14926,1 |
| Расходы за отчетный период: | ||
| внереализационные расходы | ВР | 16834,8 |
| в том числе налоги, уплачиваемые из прибыли (имущество, реклама) | Нпр' | 16832,8 |
| общая сумма начисленных налогов в бюджет и внебюджетные фонды | 119361,2 | |
| сумма начисленного налога на доходы физических лиц | 8961,8 |
Налоговые платежи, уплаченные ООО «Люкс» в 2015 году, приводятся в табл. 2.
Таблица 2
тыс. руб.
| Налоги | Уплачено | В том числе | |
| всего | текущие | задолженность | |
| Бюджет, всего | 134486,3 | 74895,4 | 59590,9 |
| НДС | 64875,5 | 32591,5 | |
| Налоги, уплачиваемые из прибыли | 16832,8 | 16832,8 | - |
| Налоги, относимые на себестоимость | 52778,6 | 25778,6 | |
| Внебюджетные платежи | 20681,1 | -15294,9 | |
| В том числе ЕСН | - | - | - |
| Всего по налогам | 155167,4 | 110871,4 | |
| Налог на доходы физических лиц | |||
| (справочно) | 8961,8 | 8961,8 |
Нн=(155167,4/(360419,7+64875,5)+ 14926,1)*100%=35%
В соответствии с Приказом ФНС России от 10.05.2012 N ММВ-7-2/297@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" налоговая нагрузка по оптовой и розничной торговле должна составлять 2.7%
Организация налогового контроля, регистрация и постановка на учет налогоплательщика.
Формирование пакета документов.
Перечень документов для государственной регистрации юридического лица установлен в ст. 12 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
В какой налоговый орган подать документы.
Правила государственной регистрации установлены Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Адресом регистрации юридического лица считается тот адрес, по которому находится его руководитель – директор, генеральный директор и т. п., или, выражаясь языком закона, «постоянно действующий исполнительный орган компании». В качестве адреса организации можно использовать адрес собственного офиса учредителя, в том числе и домашний адрес руководителя фирмы. Адресом компании может быть и адрес арендованного помещения.
Предоставление документов
Документы могут быть переданы в налоговую инспекцию любым удобным для вас способом:
1)Лично;
- непосредственно в инспекцию - лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности;
- в многофункциональный центр - лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности. Информацию об оказании данной услуги в Вашем МФЦ необходимо уточнить на сайте МФЦ.
2)Удаленно;
- по почте с объявленной ценностью и описью вложения
В пределах территории Москвы документы можно направить и получить также через DHL Express и Pony Express.
Получение документов о государственной регистрации
Если все документы в порядке, в налоговой инспекции через 3 рабочих дней можно получить:
Свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
Один экземпляр устава с отметкой регистрирующего органа;
Лист записи ЕГРЮЛ.
Порядок подготовки документов
Для регистрации вам потребуются следующие документы:
Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании (форма № Р11001); (Приложение 3)
Решение о создании, оформленное решением единственного учредителя или протоколом общего собрания учредителей;
Учредительные документы юридического лица. Представляется в двух подлинных экземплярах в случае представления лично или по почте и в одном экземпляре – при направлении в электронном виде;
Квитанция об уплате государственной пошлины в размере 4000 руб.;(Приложение 4)
Документ, подтверждающий статус учредителя, если им выступает иностранное юридическое лицо.
Определен орган налоговой инспекции для подачи документов
7718-Инспекция ФНС России №18 по г.Москве
Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка.
Схема камеральной проверки (Приложение №7)
Камеральная проверка
Начало камеральной проверки
О начале камеральной проверки налогоплательщика извещать не будут. Проверка проводится автоматически по каждой представленной декларации (расчету) (п. 2 ст. 88 НК РФ), как минимум в виде автоматизированной сверки контрольных соотношений.
Узнать о том, что в вашем случае проводится углубленная камеральная проверка, вы можете только тогда, когда налоговый орган запросит у вас пояснения, истребует документы, начнет встречную проверку ваших контрагентов и т.п.
Это вполне законно. Законодательство не обязывает налоговые органы ставить вас в известность о том, что они будут проводить углубленную проверку вашей отчетности.