Показатели налоговой нагрузки по организации
(наименование организации)
| Плановый период | Налоговая составляющая в цене, % | Налоговая нагрузка на доходы предприятия, % | Налоговая нагрузка на добавленную стоимость, % | Налоговая нагрузка на чистую прибыль, коэф. | налоговая нагрузка на расходы, % |
| Год | |||||
| 1 квартал | |||||
| Январь | |||||
| Февраль | |||||
| Март | |||||
| 2 квартал | |||||
| Апрель | |||||
| Май | |||||
| Июнь | |||||
| 3 квартал | |||||
| Июль | |||||
| Август | |||||
| Сентябрь | |||||
| 4 квартал | |||||
| Октябрь | |||||
| Ноябрь | |||||
| Декабрь |
Задание 2
2.1. Расчет налоговых платежей по плану на год (в разрезе месяцев и кварталов) по организации на основе информации собранной и обработанной исполнителем (студентом). Расчеты производятся на основе базовых таблиц (Excel), содержащихся в задании 1.
Распределение заданий по Рабочей тетради «Методика планирование налоговых платежей организации» по вариантам
| Варианты | З А Д А Н И Я | ||||||||||||||||||||
| + | + | + | + | + | + | ||||||||||||||||
| + | + | + | + | + | + | ||||||||||||||||
| + | + | + | + | + | + | ||||||||||||||||
| + | + | + | + | + | + | ||||||||||||||||
| + | + | + | + | + | + | ||||||||||||||||
| + | + | + | + | + | + | ||||||||||||||||
| + | + | + | + | + | + | ||||||||||||||||
| + | + | + | + | + | + | ||||||||||||||||
| + | + | + | + | + | + | ||||||||||||||||
| + | + | + | + | + | + | ||||||||||||||||
| + | + | + | + | + | + | + | |||||||||||||||
| + | + | + | + | + | + | ||||||||||||||||
| + | + | + | + | + | + | ||||||||||||||||
| + | + | + | + | + | + | ||||||||||||||||
| + | + | + | + | + | + | ||||||||||||||||
| + | + | + | + | + | + | ||||||||||||||||
| + | + | + | + | + | |||||||||||||||||
| + | + | + | + | + | + | ||||||||||||||||
| + | + | + | + | + | + | ||||||||||||||||
| + | + | + | + | + | + | ||||||||||||||||
| + | + | + | + | + | + | ||||||||||||||||
| + | + | + | + | + | + | ||||||||||||||||
| + | + | + | + | + | + | ||||||||||||||||
| + | + | + | + | + | + |
Примечание: 1. Выбор вариантов осуществляется на занятии преподавателем с учетом пожеланий студентов.
2. Преподаватель вправе «конструировать» вариант из разных заданий с целью обеспечения индивидуальной самостоятельности выполнения рабочей тетради
Содержание заданий
1. Внимательно ознакомиться с расчетами плановых налоговых платежей по базовому варианту рабочей тетради, построить алгоритм плановых расчетов
2. Увеличить цену реализации на 5% (ежемесячно) по сравнению с базовой, представленной в исходном варианте рабочей тетради
3. Увеличить цену реализации на 7 % (в марте, ноябре, декабре) по сравнению с базовой, представленной в исходном варианте рабочей тетради
4. Увеличить количество продаж на 5% (ежемесячно) по сравнению с базовой, представленной в исходном варианте рабочей тетради
5. Предусмотреть увеличение количества продаж на 7% (в апреле, мае, июне) по сравнению с базовой, представленной в исходном варианте рабочей тетради
6. Увеличить количество продаж на 5 % (в марте, июне, августе) по сравнению с базовой, представленной в исходном варианте рабочей тетради
7. Отразить приобретение основного средства стоимостью на 5 млн. руб.(НДС 900 тыс.) с 10 апреля планируемого года. Применить ускоренную амортизацию 10%
8. Отразить выбытие основного средства с 10 апреля планируемого года, остаточная стоимость 200 тыс. руб.
9. При исчислении налога на имущество применить региональную льготу в отношении активных основных средств, снижение ставки на 50%
10. При исчислении налога на прибыль применить региональную льготу, снижение ставки на 1,5%.
11. Рассчитать земельный налог (по своим данным) и отразить его в прочих расходах, а также в сводной таблице налоговых платежей
12. Рассчитать транспортный налог (по своим данным) и отразить его в прочих расходах, а также в сводной таблице налоговых платежей
13. Увеличить среднюю зарплату производственным работникам на 30 %.
14. Предусмотреть заработную плату Генеральному директору в размере 70 тыс. руб. в месяц и соответственно учесть при расчете Обязательных страховых взносов.
15. Исключить из прочих расходов аудиторские услуги.
16. Исключить из перечня АУП должности Главный энергетик, остальным АУП увеличить зарплату на 10%
17. Исключить из перечня АУП должности Главный механик, остальным АУП увеличить зарплату на 10%
18. Исчислить ОСВ по действующему с 01.01.2012 года законодательству, отразив эти расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
19. Составить сводную таблицу плановых налоговых платежей в соответствии с полученными итоговыми данными по соответствующему варианту
20. Рассчитать налоговую таблицу и оформить соответствующую таблицу в соответствии с полученными итоговыми данными по соответствующему варианту.
2.2. Далее выполняются специальные расчеты по следующим налогам: налогу на добавленную стоимость, транспортному и земельному (см. табл. 3- 6).
Таблица 3
Расчет плановых налоговых платежей по НДС
(тыс.руб.)
| Показатели | 1кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого за год |
| I. Налоговая база по ставке 18%(по плану) по видам объектов: | |||||
| 1. Реализация товаров собств. производства, всего | |||||
| в том числе: | |||||
| Продукт 1 | |||||
| Продукт 2 | |||||
| и т.д. | |||||
| 2. Реализация покупных товаров | |||||
| 3. Передача товаров для собственных нужд | |||||
| 4. Строительно-монтажные работы хозяйственным способом | |||||
| 5. Ввоз товаров на таможенную территорию РФ для внутреннего потребления | |||||
| 6. Экспорт | |||||
| ИТОГО налоговая база | |||||
| 7. Начислено НДС для предъявления покупателям | |||||
| П. Налоговые вычеты, суммы НДС, предъявленные | |||||
| 2.1. при приобретении товаров | |||||
| 2.2. по строительно-монтажным работам | |||||
| 2.3. по оказанным услугам сторонних организаций (по договору), всего | |||||
| В том числе: | |||||
| - грузовые перевозки | |||||
| - энергоснабжение | |||||
| - услуги связи | |||||
| 2.4. НДС, уплаченный при ввозе | |||||
| и др. | |||||
| 2.5. Всего суммы НДС, предъявляемые поставщиками, всего | |||||
| В том числе, приходящиеся на экспортную продукцию | |||||
| Ш. Всего сумма НДС к уплате в бюджет за налоговые периоды и год | |||||
| IY.Суммы НДС к возмещению |
Таблица 4
Расчет налоговых обязательств по транспортному налогу на планируемый год
Расчет налоговых баз по видам транспортных средств организации
| Период | Вид транспортных средств | Единица налогообло жения | Количество транспорт ных средств | Налоговая база | |
| На одно транспорт ное средство | На общее количество транспортных средств | ||||
| Январь | |||||
| Февраль | |||||
| Март | |||||
| 1 квартал | |||||
| Апрель | |||||
| Май | |||||
| Июнь | |||||
| 2 кв | |||||
| Июль | |||||
| Август | |||||
| Сентябрь | |||||
| 3 кв | |||||
| Октябрь | |||||
| Ноябрь | |||||
| Декабрь | |||||
| 4 кв | |||||
| Год |
Таблица 5