Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ передвижными источниками загрязнения
Контрольная работа
по дисциплине «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
Варианты контрольной работы
| Номер в списке | Номер теоретического вопроса | Номер задачи | ||||
Вопросы
1. Понятие налога и сбора: общие черты и отличия, экономическая сущность
2. Элементы налогов
3. Функции и классификация налогов
4. Принципы построения налоговой системы.
5. Понятие налоговой системы и ее составляющие
6. Состав налогов России и Украины
7. Структура налогообложения и критерии эффективности налоговой политики.
8. Государственные институты исполняющие и контролирующие налоговую политику.
9. Государственная налоговая служба Украины: ее задачи и функции.
10. Государственная налоговая служба РФ: ее задачи и функции.
11. Права и обязанности налоговых органов и плательщиков налогов.
12. Виды налоговых правонарушений.
13. Налог на добавленную стоимость: плательщики, объекты налогообложения, ставки. (Украина)
14. Льготы по уплате НДС (Украина)
15. Налог на добавленную стоимость: плательщики, порядок регистрации, объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок начисления и уплаты. (РФ)
16. Порядок начисления налоговых обязательств и налогового кредита по НДС (Украина)
17. Порядок бюджетного возмещения по НДС. (Украина)
18. Акцизный сбор: плательщики, объекты налогообложения, ставки. Перечень подакцизных товаров. (Украина)
19. Акцизный сбор: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок начисления и уплаты. (РФ)
20. Порядок начисления и уплаты в бюджет акцизного сбора. (Украина)
21. Плательщики налога с доходов физических лиц. Объект налогообложения (Украина)
22. Налоговые социальные льготы по налогу на доходы с физических лиц (Украина).
23. Налоговая скидка по налогу на доходы с физических лиц (Украина)
24. Ставки налога с доходов физических лиц. (Украина)
25. Порядок начисления, удержания и уплаты (перечисления) налога с доходов физических лиц в бюджет. (Украина)
26. Единый социальны взнос: сущность, плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок начисления. (Украина)
27. Единый социальный налог: Плательщики и объект обложения, ставки, сроки уплаты. (РФ)
28. Таможенная пошлина:плательщики, объекты налогообложения, методы определения таможенной стоимости товара. (Украина)
29. Таможенная пошлина:плательщики, объекты налогообложения, методы определения таможенной стоимости товара. (РФ)
30. Плательщики и объект обложения, ставки, сроки уплаты налога на прибыль предприятий. (Украина)
31. Порядок определения доходов и их состав по налогу на прибыль предприятий (Украина)
32. Порядок определения расходов и их состав по налогу на прибыль предприятий (Украина)
33. Расходы двойного назначения при налогообложении прибыли предприятий (Украина)
34. Порядок начисления и уплаты налога на прибыль предприятий (Украина)
35. Льготы по уплате налога на прибыль предприятий (Украина)
36. Налог на прибыль предприятий: плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок начисления и уплаты. (РФ)
37. Характеристика водного налога (РФ).
38. Сбор за специальное использование воды: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок начисления и уплаты. (Украина)
39. Характеристика налога на имущество организаций (РФ)
40. Характеристика налога на игорный бизнес (РФ)
41. Характеристика транспортного налога (РФ)
42. Сбор за первую регистрацию транспортного средства: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок начисления и уплаты. (Украина)
43. Плата за землю: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок начисления и уплаты. (Украина)
44. Налог на землю: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок начисления и уплаты. (РФ)
45. Экологический налог: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок начисления и уплаты. (Украина)
46. Характеристика рентной платы за транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным нефтепроводам и нефтепродуктопроводам, транзитная транспортировка по трубопроводам природного газа и аммиака по территории Украины
47. Характеристика рентной платы за нефть, природный газ и газовый конденсат, добываемые в Украине
48. Характеристика платы за пользование недрами в Украине
49. Характеристика сбора за пользование радиочастотным ресурсом Украины
50. Сбор за специальное использование лесных ресурсов: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок начисления и уплаты. (Украина)
51. Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок начисления и уплаты. (Украина)
52. Безналоговые зоны, как способ привлечения иностранных инвестиций: "налоговые гавани", страны с промежуточным налогообложением, виды оффшорных компаний.
53. Единый налог: плательщики, ставки, объект обложения, порядок перехода и уплаты, ответственность плательщиков. (Украина)
54. Налог на недвижимое имущество, отличающееся от земельного участка: плательщики, объект налогообложения, льготы, ставки, порядок уплаты. (Украина)
55. Сбор за места для парковки транспортных средств: плательщики, объект обложения, ставки, порядок уплаты. (Украина)
56. Сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности:плательщики, льготный торговый патент, ставки, порядок уплаты. (Украина)
57. Туристический сбор: плательщики, ставки, льготы, порядок уплаты. (Украина)
Задачи
Задача 1
Определить сумму налога на прибыль (предприятие плательщик НДС).
Операции за квартал:
5.01 получены денежные средства от предприятия Б в сумме 24 000 грн. (в т.ч. НДС)
8.01. отгружен товар предприятию А на сумму 42 000 грн., в т.ч. НДС, деньги получены; себестоимость товара 28 000 грн.
10.01. получены денежные средства от предприятия К в сумме 56 000 грн. (в т.ч. НДС)
15.01. перечислены денежные средства предприятию С за электроэнергию в сумме 2100 грн., в т.ч. НДС
21.01. отгружен товар предприятию В на сумму 39 000 грн (в т.ч. НДС); себестоимость товара 26 000 грн.
27.01. отгружен товар предприятию К на сумму 56 000 грн (в т.ч. НДС); себестоимость товара 39 000 грн.
29.01. оплачены денежные средства за аренду помещения в сумме 2400 грн. (в т.ч. НДС)
Начислена заработная плата 5100 грн.
Единый взнос по общеобязательному государственному социальному страхованию 42%
Сумма налогов начисленных за месяц (плата за землю, экологический налог и др..) 400 грн.
Задача 2
Определить сумму налога на прибыль (предприятие плательщик НДС).
Операции за квартал:
получены денежные средства от предприятия Д в сумме 90 000 грн. (в т.ч. НДС)
получены денежные средства от предприятия Р в сумме 56 000 грн. (в т.ч. НДС)
отгружен товар предприятию Д на сумму 72 000 грн (в т.ч. НДС); себестоимость товара 54 000 грн.
получены денежные средства за аренду помещения в сумме 3000 грн. (в т.ч. НДС)
отгружен товар предприятию А на сумму 48 000 грн., в т.ч. НДС, деньги получены; себестоимость товара 37 000 грн.
отгружен товар предприятию В на сумму 66 000 грн (в т.ч. НДС); себестоимость товара 52 000 грн.
оплачена реклама в газете в сумме 1800 грн. (в т.ч. НДС)
Начислена заработная плата 6000 грн.
Единый взнос по общеобязательному государственному социальному страхованию 39%
Сумма налогов начисленных за месяц (плата за землю, экологический налог и др..) 500 грн.
Задача 3
Рассчитать налог на доходы физических лиц и суму единого социального взноса (начисления и удержания). Единый взнос по общеобязательному государственному социальному страхованию 43%
1 – мать 3-х детей до 18 лет, начислена заработная плата 3000 грн..
2 - чернобылец ІІ категории, начислена заработная плата 1100 грн., премия – 200 грн.
3 - начислена заработная плата 1000 грн., премия – 120 грн
Задача 4
Рассчитать налог на доходы физических лиц и суму единого социального взноса (начисления и удержания). Единый взнос по общеобязательному государственному социальному страхованию 40%
1 – одинокая мать 2-х детей до 18 лет, начислена заработная плата 2500 грн..
2 – инвалид ІІ группы, начислена заработная плата 1100 грн.., премия – 300 грн..
3 – начислена заработная плата 1 000 грн., премия – 200 грн
Задача 5
Рассчитать налог на доходы физических лиц и суму единого социального взноса (начисления и удержания). Единый взнос по общеобязательному государственному социальному страхованию 44%
1 – мать 1-го ребенка до 18 лет, начислена заработная плата 2000 грн..
2 – начислена заработная плата 1100 грн., премия – 200 грн
5 - чернобылец ІІ категории, начислена заработная плата 1400 грн.
Задача 6
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:
отгружен предприятию "В" товар на сумму 40 000 грн., кроме того НДС - 8000 грн. Средства поступили в полном объеме Налоговая накладная № 10
оприходован товар в сумме 30 000 грн., кроме того НДС 6000 грн. Средства уплачены в полном объеме. Налоговая накладная № 54
отгружен товар предприятию "К" на сумму 20 000 грн., кроме того НДС 4000 грн. (Средства поступили в полном объеме), налоговая накладная № 11
получены деньги за товар, товар отгружен предприятию "А" на сумму 50 000 грн., кроме того НДС 10000 грн. Налоговая накладная № 12
оприходован товар на сумму 44 000 грн., кроме того НДС 8800 грн. (Средства оплачены в полном объеме). Налоговая накладная № 102
Задача 7
Определить сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет предприятием:
получен товар на сумму 45 000 грн., кроме того НДС - 9000 грн. Оплата проведена в полном объеме. Налоговая накладная № 65.
реализован товар на сумму 55 000 грн., кроме того НДС 11000 грн., налоговая накладная № 5
отгружен товар на сумму 33 000 грн., кроме того НДС 6600 грн., налоговая накладная № 6
оприходованы основные фонды производственного назначения (2 группа) на сумму 60000 грн., кроме того НДС 12000 грн. (оплата осуществлена), налоговая накладная № 88
отгружен товар на сумму 52 000 грн., кроме того НДС - 10400 грн. Средства поступили в полном объеме. Налоговая накладная № 7.
Задача 8
Вычислить акцизный налог
| Наименование | Количество, бутылки | Емкость, литры |
| Вино виноградное натуральное | 0,5 | |
| Пиво из солода | 0,33 | |
| Вермут | 0,75 | |
| Ликер (30°) | 0,5 |
Задача 9
Вычислить акцизный налог
| Наименование | Количество, бутылки | Емкость, литры |
| Вино игристое | 0,75 | |
| Водка (40°) | 0,5 | |
| Коньяк (45°) | 0,33 | |
| Сидр (без придания спирта) | 0,5 |
Задача 10
Вычислить акцизный налог
| Наименование | Количество |
| Сигареты без фильтра, папиросы | 15 000 шт |
| Сигареты с фильтром | 18 000 шт |
| Табак для курения | 20 кг |
| Нюхательный табак | 11 кг |
Задача 11
Вычислить акцизный налог, который подлежит уплате в бюджет, по транспортным средствам, которые ввозятся на таможенную территорию Украины.
Автомобиль новый с объемом двигателя 4200 см3
Автомобиль, что использовался 7 лет, с объемом двигателя 1700 см3
Автомобиль, что использовался 3 года, с объемом двигателя 3500 см3
Курс евро 10,08 грн.
Задача 12
Предприятие ввозит в Украину автомобиль, который уже использовался 4 года, с объемом двигателя 2400 см3. Таможенная стоимость автомобиля 2800 евро. Определить все платежи, которые уплатить предприятие при таможенном оформлении автомобиля. Таможенные сборы 1,5%, таможенная пошлина 0,3 евро за 1 см3. Курс евро 10,09 грн.
Задача 13
Определить сумму сбора за первую регистрацию транспортного средства. Предприятие купило:
| Объект налогообложения | Количество | Объем цилиндров двигателя, см3 | Срок эксплуатации |
| Грузовой автомобиль | 10 000 | 2 года | |
| Легковой автомобиль | новый | ||
| Грузовой автомобиль | 4 года | ||
| Грузовой автомобиль | 9 лет | ||
| Легковой автомобиль | 7 лет |
Задача 14
Определить сумму сбора за первую регистрацию транспортного средства. Предприятие купило:
| Объект налогообложения | Количество | Объем цилиндров двигателя, см3 | Срок эксплуатации |
| Легковой автомобиль | 3 года | ||
| Грузовой автомобиль | 12 700 | новый | |
| Легковой автомобиль | 3 100 | 10 лет | |
| Грузовой автомобиль | 16 000 | новый | |
| Грузовой автомобиль | 11 500 | 8 лет |
Задача 15
Определить сумму экологического налога. Предприятие продало бензин неэтилированный 44 000 л., бензин смесовой 61 000 л., дизельное топливо с содержанием серы 0,1 масс.% 82 000 л.
Задача 16
Определить сумму экологического налога. Предприятие в течение квартала разместило отходы: 23 т. - II класса опасности; 32 м3 - IV класса опасности (бытовые отходы). Отходы размещались на свалках, которые не обеспечивают полного исключения загрязнения атмосферного воздуха или водных объектов. Отходы II класса опасности размещались на расстоянии 8 км. от границ населенного пункта, а отходы и IV класса опасности размещались в пределах населенного пункта.
Задача 17
Определить сумму земельного налога. Сельскохозяйственный товаропроизводитель имеет в пользовании 180 га сельскохозяйственных угодий, из которых 45% пашня, 10% - сенокосы, 10% - пастбища, 35% - земли под многолетними насаждениями. Льготами по земельному налогу предприятие не пользуется.
Земли имеют денежную оценку: 1 га пашни - 7900 грн., 1 га сенокосов – 6300 грн., 1 га пастбищ – 4600 грн., 1 га земель под многолетними насаждениями - 8100 грн.
Задача 18
Определить сумму налога на землю. Предприятие имеет право на пользование земельным участком 1400 м2 из них: Магазин № 1 - 400 м2,, денежная оценка земельного участка 155 грн./м2; Магазин № 2 – 700 м2, денежная оценка - 125 грн./м2; Магазин № 3 - 300 м2, денежная оценка - 180 грн./м2
Задача 19
Определить сумму сбора за специальное использование воды. Промышленное предприятие расположено в бассейне р. Днепр (Киевская область). Установлены лимиты использования поверхностных водных ресурсов 4500 м3, подземных водных ресурсов - 3700 м3.
За отчетный период использовано поверхностных водных ресурсов 4200 м3, подземных водных ресурсов - 3900 м3.
Задача 20
Определить сумму сбора за специальное использование воды. Предприятие расположено в г. Симферополь. Установленный лимит использования поверхностных вод составляет 3500 куб. м., подземных водных ресурсов 4500 куб.м. За отчетный период использовано 3800 куб.м. поверхностных вод и 3800 подземных водных ресурсов.
Задача 21
Определить сумму платы за использование недр при добыче полезных ископаемых, подлежащей уплате в бюджет. Предприятие ведет разработку месторождения марганцевой руды. Объем погашенных в недрах балансовых запасов с начала года составил 510 000 тонн.
Задача 22
Определить сумму платы сумму ежеквартальной платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых. Предприятие использует подземные пористые геологические образования для хранения природного газа. Основные показатели проекта подземного хранилища для хранения природного газа: общий объем - 750 000 тыс. м3; активный объем - 540 000 тыс. м3.
Задача 23
Определить сумму ежеквартальной платы за пользование недрами для целей, не связанных с добычей полезных ископаемых, если предприятие, выращивает грибы, имеет на балансе естественную пещеру плоскостью 800 м2, которая используется для выращивания грибов.
Задача 24
Рассчитать сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства.
Предприятие в течение квартала реализовало алкогольных напитков:
| Месяц | Отгрузило алкогольные напитки и пиво на сумму, грн. | Оплачено, грн. |
| Январь | 51 000 | 54 000 |
| Февраль | 46 000 | 42 000 |
| Март | 39 000 | 37 000 |
Задача 25
Расчитать сумму туристического сбора. В гостинице проживали:
- 11 человек 3 суток, цена проживания 400 грн. в сутки, с 2-х разовым питанием;
- 2 человек 8 суток, цена проживания 400 грн. в сутки, с 2-х разовым питанием;
- 2 человека (инвалиды) 3 суток, цена проживания 300 грн. в сутки, без питания;
- 5 человек (лица, прибывшие в командировку), цена проживания 400 грн. в сутки, с 2-х разовым питанием.
Справочная информация:
- питание 2-х разовое – 100 грн./сутки.
- ставка 1% к стоимости проживания
Задача 26
Определить состав нарушения при уплате НДС за март. Предприятие 6 мая подало в банк платежное поручение на перечисление НДС в сумме 6400 грн. Декларация о налоге на добавленную стоимость подана в налоговую инспекцию 25 апреля. Учетная ставка НБУ - 11%.
Задача 27
Определить сумму штрафных санкций по уплате налога на прибыль за I квартал. Платежное поручение об уплате налога подано в банк 30.05 на сумму 3400 грн. Учетная ставка НБУ с 1.05 по 25.05 - 14%, с 26.05 по 31.05 - 15%.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Налоговый кодекс Украины.
2. Налоговый кодекс РФ Часть1. Постатейный комментарий. М., 2007.
3. Налоговый кодекс РФ. Часть 2. М., 2007.
4. Лермонтов Ю.М. Комментарий к изменениям, внесеным в часть первую НК РФ. М., 2007.
ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ НАЛОГ
Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ передвижными источниками загрязнения
| Вид топлива | Ставка налога, гривень за тонну |
| Бензин неэтилированный | |
| Бензин смесовый | |
| Сжиженный нефтяной газ | |
| Дизельное биотопливо | |
| Дизельное топливо с содержанием серы: | |
| более 0,2 масс. % | |
| более 0,035 масс. %, но не более 0,2 масс. % | |
| более 0,005 масс. %, но не более 0,035 масс. % | |
| не более 0,005 масс. % | |
| Мазут | |
| Сжатый природный газ | |
| Бензин авиационный | |
| Керосин |
Ставки налога за размещение отходов, устанавливаемые в зависимости от класса опасности и уровня опасности отходов:
| Класс опасности отходов | Уровень опасности отходов | Ставка налога, гривень за тонну |
| I | чрезвычайно опасные | |
| II | высокоопасные | 25,5 |
| III | умеренно опасные | 6,4 |
| IV | малоопасные | 2,5 |
| малоопасные нетоксичные отходы горнодобывающей промышленности | 0,25 |
При размещении отходов, на которые не установлен класс опасности, применяется ставка налога, установленная за размещение отходов I класса опасности.
При размещении отходов на свалках, не обеспечивающих полного исключения загрязнения атмосферного воздуха или водных объектов, ставки налога увеличиваются в 3 раза.
Коэффициент к ставкам налога, который устанавливается в зависимости от места (зоны) размещения отходов в окружающей природной среде:
| Место (зона) размещения отходов | Коэффициент |
| В границах населенного пункта или на расстоянии менее 3 км от таких пределов | |
| На расстоянии от 3 км и больше от границ населенного пункта |