Ставки экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух (рублей)
Ставка налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, суммарно за 1 тонну веществ:
вещества второго класса опасности 5 941 040
вещества третьего класса опасности 1 964 020
вещества четвертого класса опасности 975 910
Приложение 7
к Налоговому кодексу
Республики Беларусь
Ставки экологического налога за сбросы сточных вод (рублей)
Ставка налога за сброс сточных вод в водные объекты, за 1 куб. метр:
в водотоки 610
в водоемы 810
За сброс сточных вод в подземные воды при использовании земледельческих полей орошения, полей фильтрации, полей подземной фильтрации, фильтрующих траншей, песчано-гравийных фильтров, земляных накопителей, за 1 куб. метр 810
За сброс сточных вод в недра, за 1 куб. метр 47 110
Приложение 8
к Налоговому кодексу
Республики Беларусь
Ставки экологического налога за захоронение, хранение отходов производства (рублей)
Ставка налога
1. За захоронение 1 тонны:
1.1. неопасных отходов производства 34 920
1.2. опасных отходов производства:
третьего класса опасности 888 140
четвертого класса опасности 442 800
1.3. отходов, содержащих вторичные материальные ресурсы 22 138 980
2. За хранение 1 тонны:
2.1. неопасных отходов производства 7 670
2.2. опасных отходов производства:
первого класса опасности 775 180
второго класса опасности 227 350
третьего класса опасности 75 610
из них:
лигнина 15 490
осадка из отстойников (сырой осадок с коагулянтом (флокулянтом), осадок после промывки фильтров), осадков сооружений биологической очистки хозяйственно-фекальных сточных вод 810
четвертого класса опасности
из них:
твердых галитовых отходов, шламов галитовых глинистосолевых, фосфогипса 3 325
ила активного очистных сооружений 810
иных отходов 3 770
Приложение 10
к Налоговому кодексу
Республики Беларусь
Ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов (рублей)
Ставка налога
1. За добычу (изъятие) 1 тонны:
1.1. гипса (ангидрита) 6 700
1.2. железных руд 6 440
1.3. мела, мергеля, известняка и доломита 650
1.4. песка формовочного, стекольного 1 200
1.5. сапропелей влажностью 60 процентов 110
1.6. соли каменной 5 840
1.7. торфа влажностью 40 процентов 300
1.8. бурого угля (в пересчете на условное топливо) 13 090
1.9. горючих сланцев (в пересчете на условное топливо) 2 950
2. За добычу (изъятие) 1 куб. метра:
2.1. бентонитовых глин 4 830
2.2. глины, супеси, суглинка и трепелов 710
2.3. грунта для земляных сооружений 140
2.4. камня:
строительного 4 860
облицовочного 12 320
2.5. минерализованной воды, добываемой для поддержания пластового давления при добыче нефти 3 610
2.6. мореного дуба 533 540
2.7. песка строительного для:
использования в дорожном строительстве 300
иного использования 590
2.8. песчано-гравийной смеси для:
использования в дорожном строительстве 500
иного использования 1000
2.9. подземных и поверхностных вод:
для хозяйственно-питьевого водоснабжения населения* 70
организациями и индивидуальными предпринимателями для производства продукции животноводства и растениеводства, организациями и их обособленными подразделениями, осуществляющими предпринимательскую деятельность по производству продукции рыбоводства, садоводческими товариществами и дачными кооперативами 6
пресных и минеральных для производства алкогольных, безалкогольных, слабоалкогольных напитков и пива** 22 970
для иного использования 220
2.10. полиметаллического водного концентрата 1 200
3. За добычу (изъятие) янтаря, за 1 килограмм 80 070
4. За добычу (изъятие) золота, за 1 грамм 10 710
5. За изъятие 1 тонны:
5.1. виноградной улитки 229 400
5.2. личинок хирономид 32 800 520
5.3. зеленой лягушки (прудовой, съедобной, озерной) 26 693 090
5.4. длиннопалого (узкопалого) рака 8 500 000
6. За изъятие гадюки обыкновенной, за 1 экземпляр 39 250
____________________________
*Под добычей (изъятием) воды для хозяйственно-питьевого водоснабжения населения понимается добыча (изъятие) воды, отпускаемой для населения, проживающего в жилых домах, а также для учреждений и объектов здравоохранения, туризма, физической культуры и спорта, социального обеспечения, образования, культуры и искусства, обеспечивающих социально-бытовые нужды населения.
**Под алкогольными напитками понимаются водка, ликеро-водочные изделия, вино, коньяк, бренди, кальвадос, шампанское и другие напитки с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более. Под слабоалкогольными напитками понимаются напитки с объемной долей этилового спирта менее 7 процентов. Под безалкогольными напитками понимаются воды минеральные; воды питьевые, воды газированные не подслащенные и не ароматизированные; воды минеральные и газированные с добавлением сахара или других подслащивающих или ароматических веществ (освежающие напитки); напитки безалкогольные прочие, не содержащие молочных жиров; напитки квасные; напитки тонизирующие; напитки на основе чайного полуфабриката; напитки фруктовые, нектары, соки, напитки овощные.
Приложение 101
к Налоговому кодексу
Республики Беларусь
Ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти
| Средний за истекший налоговый период уровень цен на нефть сорта «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья, в долларах США за 1 баррель | Ставка налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении 1 тонны нефти, в долларах США |
| до 80 от 80 до 90 от 90 до 100 от 100 до 110 от 110 до 120 от 120 до 130 от 130 до 140 от 140 до 150 от 150 до 160 от 160 до 170 от 170 до 180 от 180 до 190 от 190 до 200 свыше 200 | 9,0 11,2 19,1 26,6 34,5 41,9 49,9 57,3 65,3 72,7 80,1 88,1 96,0 103,5 |
Задания по расчету экологического налога
Вариант 1
1. Предприятием за отчетный период выброшено 6 т NO2 (2 класс опасности), 5 т SO2 (3 класс опасности), 4 т пыли древесной (3 класс опасности) и 10 т СО (4 класс опасности). Экологический сертификат соответствия отсутствует. За отчетный период предприятие потратило на строительство газоочистных сооружений 80 млн. руб. (50% из них были выделены из бюджетного фонда охраны природы, 50% - собственные средства). Рассчитать экологический налог.
2. Прудовое хозяйство сбросило в реку 30 тыс. м3 сточных вод. Рассчитать экологический налог, если предприятие имеет экологический сертификат соответствия, полученный в 2013 году.
3. Предприятие вывезло на захоронение 2 т отходов производства 3 класса опасности и 6 т отходов производства 4 класса опасности. Кроме этого на предприятии образовалось и согласно полученному разрешению размещено для хранения на территории предприятия 1 т отходов производства 1 класса опасности. Рассчитать экологический налог, если предприятие имеет экологический сертификат соответствия, полученный 2014 году, экологический налог уплачен вовремя.
4. Предприятием добыто из подземных источников 10 тыс. м3 воды. Из них 7 тыс. м3 воды израсходовано для производства шампанского, 2 тыс. м3 воды для хозяйственно- питьевого водоснабжения населения. Рассчитать налог за добычу природных ресурсов.
Вариант 2
1. Предприятием за отчетный период выброшено 0,5 т озона (1 класс опасности), 5 т бензола (2 класс опасности), 2 т ксилола (3 класс опасности). Рассчитать экологический налог, если предприятие получило экологический сертификат соответствия в 2014 году.
2. Предприятием за отчетный период сброшено в озеро 30 тыс. м3 сточных вод. За отчетный период предприятие затратило на ремонт очистных сооружений 20 млн. руб. собственных средств. Рассчитать экологический налог, если в 2008 году предприятие получило экологический сертификат соответствия.
3. Предприятие вывезло на полигон за год 2,5 т отходов производства 3 класса опасности и 40 т неопасных отходов производства (из них 30 т – отходы, схожие с отходами жизнедеятельности населения). Рассчитать экологический налог, если у предприятия отсутствует экологический сертификат соответствия, налог уплачен вовремя.
4. Предприятием добыто 1000 м3 песчано-гравийной смеси. Из них 500 м3 использовались при производстве работ по преодолению последствий аварии на Чернобыльской АЭС, 300 м3 в дорожном строительстве. Рассчитать налог за добычу природных ресурсов.
Вариант 3
1. Предприятием за отчетный период выброшено 6 т NO2 (2 класс опасности), 5 т SO2 (3 класс опасности), 4 т пыли древесной (3 класс опасности) и 10 т СО (4 класс опасности). За отчетный период предприятие потратило на строительство газоочистных сооружений 60 млн. руб. собственных средств. Предприятие имеет экологический сертификат соответствия, полученный в 2008 году. Рассчитать экологический налог.
2. Предприятием за отчетный период сброшено в озеро 10 тыс. м3 производственных сточных вод и 5 тыс. м3 поверхностных сточных вод, которые были отведены с промплощадки с помощью дождевой (ливневой) канализации. Рассчитать экологический налог, если предприятие не имеет экологического сертификата соответствия.
3. Предприятие вывезло на полигон на захоронение 5 т отходов производства 3 класса опасности, 4 т отходов производства 4 класса опасности и 6 т неопасных отходов производства. Предприятие не имеет экологического сертификата соответствия. Уплата налога не была произведена вовремя. Рассчитать экологический налог, уплачиваемый с учетом просроченного платежа владельцами объектов захоронения отходов производства и собственниками отходов производства.
4. При строительстве подземного гаража предприятием было добыто 1000 м3 песка строительного. Из них 300 м3 было использовано в дорожном строительстве. Рассчитать налог за добычу природных ресурсов.
Вариант 4
1. Предприятием за год выброшено 0,2 т озона (1 класс опасности), 2 т NO2 (2 класс опасности), 0,5 т СО (4 класс опасности). Рассчитать экологический налог, если предприятие имеет экологический сертификат соответствия, полученный в 2013 г.
2. Предприятием за отчетный период сброшено в реку 40 тыс. м3 сточных вод. За отчетный период предприятие потратило 40 млн. руб. на реконструкцию очистных сооружений (50% собственных средств и 50% средств из бюджетного фонда охраны природы). Рассчитать экологический налог, если предприятие в 2008 году получило экологический сертификат соответствия.
3. Предприятие за год вывезло на полигон 6 т отходов производства 3 класса опасности, 6 т отходов производства 4 класса опасности и 40 т неопасных отходов производства (из них 25 т отходов, схожих с отходами жизнедеятельности населения). Предприятие не имеет экологического сертификата соответствия, экологический налог уплачивается вовремя.
4. Предприятием добыто песка формовочного стекольного 15 т, доломита 5 т, мела 10 т, воды (из поверхностного источника) 5 тыс. м3 для производства стекла. Рассчитать налог за добычу природных ресурсов.
Вариант 5
1. Предприятием за отчетный период выброшено 3т NO2 (2 класс опасности), 2 т твердых частиц (3 класс опасности) и 4 т СО (4 класс опасности). Рассчитать экологический налог, если выброс произошел при сгорании топлива для удовлетворения теплоэнергетических нужд населения. Экологический сертификат соответствия у предприятия отсутствует.
2. Предприятием за отчетный период сброшено в озеро 25 тыс. м3 сточных вод. Экологического сертификата соответствия у предприятия нет. За отчетный период предприятие израсходовало на строительство очистных сооружений 70 млн. руб. собственных средств. Рассчитать экологический налог.
3. Предприятие вывезло на полигон 4 т отходов производства 3 класса опасности и оставило на хранение на своей территории 30 т отходов производства 3 класса опасности (из них 25 т лигнина). Рассчитать экологический налог, есои предприятие имеет экологический сертификат соответствия, полученный в 2014 г., налог уплачивается вовремя.
4. Предприятием добыто 200 т нефти при среднем за истекший налоговый период уровень цен на нефть сорта «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья, 50 долларов США за 1 баррель и 10 тыс. м3 попутного нефтяного газа. Рассчитать налог за добычу природных ресурсов. Курс доллара на последнее число истекшего налогового периода 18100 руб.
Вариант 6
1. Предприятием за отчетный период выброшено 6 т NO2 (2 класс опасности), 5 т SO2 (3 класс опасности), 4 т пыли древесной (3 класс опасности) и 10 т СО (4 класс опасности). За отчетный период предприятие потратило на ремонт газоочистных сооружений 50 млн. руб. собственных средств. Предприятие имеет экологический сертификат соответствия, полученный в 2014 году. Рассчитать экологический налог.
2. Предприятием было сброшено в недра 2 тыс. м3 сточных вод. Рассчитать экологический налог, если предприятие не имеет экологического сертификата соответствия.
3. Предприятие хранит на своей территории 5 т радиоактивных отходов, загрязненных радионуклеидами, которые образовались в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС. Рассчитать экологический налог, если предприятие не имеет экологического сертификата соответствия.
4. Предприятием добыто 200 м3 глины и 500 м3 песка строительного( из них 250 м3 использовано в дорожном строительстве, 250 м3 для производства бетона). Рассчитать налог за добычу природных ресурсов.