Завдання до практичного заняття. На підставі залишків по аналітичних рахунках до синтетичного рахунку № 361 "Розрахунки з покупцями і замовниками" ТОВ "Ефект"наведених у

Завдання 18.1

На підставі залишків по аналітичних рахунках до синтетичного рахунку № 361 "Розрахунки з покупцями і замовниками" ТОВ "Ефект"наведених у таблиці 18.2 та операцій розрахунків з покупцями і замовниками необхідно виконати такі завдання:

1) занести записи про залишки на аналітичних рахунках у відомість 3.1;

2) скласти кореспонденцію рахунків по наведених операціях у таблиці та занести інформацію у відомість 3.1 (додаток Ж);

3) перевірити суми платежів покупців і замовників у поточному місяці з виписок банку (практичне заняття 17) та записати їх у відомість 3.1;

4) підсумувати обороти та визначити сальдо на кінець місяця.

Таблиця 18.2

Залишки по аналітичних рахунках до синтетичного рахунку 36 “Розрахунки з покупцями та замовниками” станом на 31.12.0__ р.

Назва аналітичних рахунків	№ субрах.	Дата виникнення заборгован.	№ док.	Сума, грн. Дебет

1. ВАТ”Даная”		25.12
Разом

Таблиця 18.3

Інформація про розрахунки з покупцями і замовниками по ТОВ "Ефект" за січень 200__ р

№	Зміст господарської операції	Дт	Кт	Сума, грн.

1.	Відвантажена ВАТ "Даная" готова продукція за цінами продажу ( податкова накладна надана), в т.ч. - брюк 300 шт.; - спідниць 400 шт. Відображено розрахунки по зобов'язаннях з ПДВ 20%			(з ПДВ) ?
	На підставі акту про виконані роботи по пошиву спецодягу для ПП "Дизель" відображено доход Відображено розрахунки по зобов'язаннях з ПДВ 20%			(з ПДВ) ?
	Відвантажена ТОВ "Глобус" готова продукція за цінами продажу ( податкова накладна надана), в т. ч. - брюк 290 шт.; - спідниць 360 шт. Відображено розрахунки по зобов'язаннях з ПДВ 20%			(з ПДВ) ?

Завдання 18.2

На підставі залишків по аналітичних рахунках до синтетичного рахунку № 372 "Розрахунки з підзвітними особами" ТОВ "Ефект"наведених у таблиці 18.3 та операцій розрахунків з підзвітними особами необхідно виконати такі завдання:

1) занести залишки по аналітичних рахунках у відомість 3.2 (додаток Ж);

2) визначити витрати по відрядженнях; скласти кореспонденцію рахунків по наведених операціях у таблиці 18.5 та записати інформацію у відомість 3.2;

3) перевірити суми виданих авансів та повернених невикористаних сум підзвітними особами, сум відшкодування збитків у поточному місяці (практичне заняття 17, таблиця 17.4) та записати їх у відомістіь 3.2;

4) підсумувати обороти та визначити сальдо на кінець місяця.

Таблиця 18.4

Залишки по аналітичних рахунках до синтетичного рахунку 37 “Розрахунки з різними дебіторами”на 31.12 .0_р.

Назви аналіт. Рахунків	№ субрах.	Сума, грн.
Дебет	Кредит
1. Т уманов К.С.			20,80
2. Давидов М.С.			30,00
3. Тарасов П.Б.		250,00
Разом		250,00	50,80

Таблиця 18.5

Вихідна інформація до виконання завдання 18.2

Зміст операцій по розрахунках з підзвітними особами	Коресп. Рах.	Сума, грн.
Дт	Кт
1. Затверджено авансовий звіт №1 від 13.01 Бурузько О.В. і оприбутковано канцтовари, які видані в роботу у офіс підприємства Крім того відображено розрахунки з податкового кредиту по ПДВ			130,00 26,00
2. Затверджено авансовий звіт № 3 від 31.01 по відрядженню начальника пошивочного цеху Давидова М.С. (вирішувались загальновиробничі питання). Крім того відображено розрахунки з податкового кредиту по ПДВ			500,00 76,,00
3. Затверджено авансовий звіт №2 від 25.01 по відрядженню директора підприємства Туманова К.С. на підставі наданих до звіту документів (вирішувались загальногосподарські питання) : - квиток залізничний на нічний рейс з м. Дніпропетровська до м. Київа від 20.01.200_р. на суму 120 грн.(в т.ч. ПДВ - 17,50); - квитанція про проживання у готелі з 21 по 24.01 з дворазовим харчуванням на загальну суму 562,80 грн.(в т.ч. ПДВ –93,80); - квиток залізничний на нічний рейс з м. Києва до м.Дн-ська від 24.01.200__ р. 98,00 грн. (в т.ч. ПДВ- 14,80 грн); - добові; - Відображено розрахунки з податкового кредиту по ПДВ (суму визначити)			На загальну суму витрат ?

Контрольні питання

1. За якими ознаками поділяються розрахункові операції?

2. Які критерії поділяють дебіторську заборгованість на довгострокову та поточну?

3. На підставі яких документів та на які потреби видається готівка під звіт?

4. Який порядок надання звіту про використання сум виданих під звіт та повернення невикористаних або перевитрачених коштів?

5. Яким чином здійснюється аналітичний облік по розрахунках з покупцями і замовниками ?

6. Сутність резерву сумнівних боргів та порядок його розрахунку і обліку.

Тести для контролю

1. Товарними розрахунковими операціями є розрахунки:

а) з покупцями і замовниками;

б) з бюджетом по податках;

в) з підзвітними особами

2. Надходження авансу від покупців відображається записом:

а) Дт 311 Кт 361;

б) Дт 301 Кт 681;

в) Дт 311 Кт 377.

3. Резерв сумнівних боргів формується по дебіторській заборгованості, по якій :

а) існує впевненість у погашенні боржником;

б) існує невпевненість у погашенні боржником;

в) не існує впевненості у погашенні боржником.

4. На кінець місяця заборгованість по розрахунках з підзвітними особами склала: Маслов П. А. - підприємству 140 грн.; підприємство – Жукову П.С. – 230 гр. Залишок по синтетичному рахунку 372 буде:

а) по дебету – 370 грн. ;

б) по кредиту – 90 грн.;

в) по дебету – 140 грн., по кредиту –230 грн.

5. Сума витрат на відрядження, що відноситься на витрати звітного періоду відображається записом:

а) Дт 372 Кт 92;

б) Дт 93 Кт 372;

в) Дт 301 Кт 372.

6. Одержання короткострокового векселя за відвантажену готову продукцію відображається бухгалтерським записом:

а) Дт 162 Кт 361;

б) Дт 377 Кт 341;

в) Дт 341 Кт 361

7. Розрахунки по податках і обовязкових платежах здійснюються: