Тема 3. Налог на прибыль организаций

ПРОГРАММА КУРСА

Подраздел 1. Федеральные налоги

Тема 1. Налог на добавленную стоимость

1.1. Налогоплательщики; освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

1.2. Объект налогообложения; место реализации товаров, работ, услуг. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Порядок налогообложения при перемещении товаров через таможенную территорию Российской Федерации. Особенности налогообложения операций приобретения (реализации) товаров (работ, услуг) по договорам с контрагентами стран-участниц Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

1.3. Налоговая база и особенности ее определения по различным видам операций. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).

1.4. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами.

1.5. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок подтверждения права на применение ставки 0 процентов. Момент определения налоговой базы.

1.6. Порядок предъявления налога на добавленную стоимость покупателю; порядок оформления счетов-фактур (на бумажном носителе и в электронном виде) и ведения Книг покупок и продаж.

1.7. Порядок отнесения сумм налога на добавленную стоимость, предъявленного поставщиками, на затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг).

1.8. Налоговые вычеты и порядок их применения. Определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

1.9. Порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами. Сроки представления налоговой декларации.

1.10. Порядок возмещения налога, в том числе в заявительном порядке.

Тема 2. Акцизы

2.1. Налогоплательщики; особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества.

2.2. Подакцизные товары, объект налогообложения.

2.3. Порядок уплаты акцизов при перемещении подакцизных товаров через таможенную территорию Российской Федерации. Налоговая база и особенности ее определения при различных операциях.

2.4. Налоговый период. Налоговые ставки

2.5. Сроки уплаты акцизов и сроки представления налоговой декларации.

Тема 3. Налог на прибыль организаций

3.1. Налогоплательщики. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды, ставки налога.

3.2. Классификация доходов и расходов и методы их определения. Нормируемые расходы Амортизируемое имущество: понятие, первоначальная стоимость и ее изменение, сроки и методы начисления амортизации, амортизационная премия Определение даты признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе

3.3. Особенности определения налоговой базы для отдельных видов операций: при реализации амортизируемого имущества, при уступке права требования, передаче имущества в уставный капитал, по договорам доверительного управления, простого товарищества и инвестиционного товарищества, по операциям с ценными бумагами.

3.4. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу на прибыль. Плательщики, имеющие право уплачивать только квартальные авансовые платежи от фактической прибыли.

3.5. Особенности уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения.

3.6. Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций по доходам, полученным участниками консолидированной группы налогоплательщиков.

3.7. Особенности налогообложения по доходам от долевого участия. Критерии для применения ставки ноль процентов. Сроки уплаты налога на доходы от долевого участия.

3.8. Особенности налогообложения организаций, осуществляющих образовательную и медицинскую деятельность.

3.9. Особенности налогообложения иностранных юридических лиц.

3.10. Принципы ведения налогового учета в части организации и методики налогового учета.

3.11. Порядок и сроки представления налоговой декларации.