Вказівки щодо виконання завдання
ІНДИВІДУАЛЬНЕ ЗАВДАННЯ
на період виробничої практики
зі спеціальності 5.03050702 "Комерційна діяльність"
Студента: Кордяк Вікторії Віталіївни
/ прізвище, ім'я та по батькові /
ТЕМА ЗАВДАННЯ:"Бізнес-план підприємства"
Питання, які підлягають вивченню:
1 Особисті та професійні вимоги до комерційного працівника
2 Етикет підприємця-комерсанта
3 Організація і ведення ділових переговорів
4 Ділові листи в комерційній роботі
Вказівки щодо виконання завдання
Необхідний матеріал має бути виконаний на окремих аркушах А4. Креслення, схеми, графіки виконуються олівцем згідно Державним стандартам або скануються.
За закінченням практики індивідуальне завдання подається керівнику практики від коледжу разом з звітом - щоденником на паперових та електронних гостях.
«____»______________________ 2013 р.
Зміст
| 2 Бізнес-план ПП "Мрія" з виробництва і реалізації кондитерських виробів | |
| 2.1 Резюме | |
| 2.2 Характеристика продукції | |
| 2.3 Оцінка ризиків збуту | |
| 2.4 Конкурентні переваги маркетингу | |
| 2.5 Стратегія маркетингу | |
| 2.6 Організаційний план | |
| 2.7 Виробничий план | |
| 2.8 Калькуляція витрат (визначення ціни одиниці продукції) | |
| 2.9 Юридичний план | |
| 2.10 Оцінка можливих ризиків | |
| 2.11 Фінансовий план | |
| 3 Висновок | |
| Список використаної літеретури |
2 Бізнес-план ПП "Мрія" з виробництва і реалізації кондитерських виробів
2.1 Резюме
Мета даного бізнес-плану - обґрунтувати ефективність організації приватного підприємства "Мрія". Підприємство пропонує виготовляти кондитерські вироби, а саме - печиво у досить широкому асортименті для задоволення будь-яких смаків.
На першому етапі пропонується випускати 12 видів печива:"Шоколадна ніч";"Цукрове";"Марія";"Ванільне";"Насолода";"Ніжне";"Вершкова розкіш";"Медове";"Трофей";"Камелія";"Сніжок";"Горішок".
Плановий обсяг випуску готової продукції на рік - 29952 кг собівартістю 643725,1 грн. на основі діючих виробничих потужностей. Ринком збуту продукції є точка фірмової торгівлі в м. Нова Каховка (магазин "Мрія"), оптові покупці, які виступають у ролі посередників і займаються перепродажем продукції іншим споживачам (магазинам, кафе) та збут кондитерських виробів безпосередньо великим покупцям, тобто магазинам та супермаркетам міста та області. Загальна вартість проекту по організації цеху з виробництва печива складає 170000 грн., які планується залучити як інвестиційні кошти з метою створення підприємства "Мрія". Персонал фірми складається з 16 чоловік, які забезпечують безперебійну і високоефективну роботу підприємства.
Конкурентоздатність фірми забезпечується виготовленням продукції високого ґатунку, високим рівнем обслуговування споживачів. Слід також акцентувати увагу на високоякісній натуральній сировині, що використовується підприємством, а також відсутністю в складі печива синтетичних замінників та барвників, які хоча і зменшують вартість кінцевих кондитерських виробів, але в умовах сучасного прагнення до вживання натуральних, якісних продуктів харчування є зовсім не популярними серед споживачів. Таким чином, головним аспектом створення іміджу продукції ПП "Мрія" є використання натуральних складників та прагнення відповідати будь-яким потребам клієнтів.
Термін окупності проекту складає 0,5 року або за 6 місяців.
2.2 Характеристика продукції
Кондитерська промисловість - галузь, яка виробляє висококалорійні харчові продукти, до складу яких, як правило, входить велика кількість цукру.
Кондитерська промисловість включає дві групи виробництва цукрових та мучних кондитерських виробів. Ці групи, в свою чергу, передбачають виробництво: карамельне, цукеркове, шоколадне, мармеладне, вафельне, виробництво печива, крекерів, тортів та інше, які розрізняються за технологією, використовуваним обладнанням та кінцевою продукцією.
Кондитерська промисловість є однією з галузей харчової промисловості, які найбільш динамічно розвиваються. З огляду на специфіку "кондитерки", вона відноситься до галузей, що тяготіть до споживача. Це призводить до того, що попит населення на кондитерські вироби у регіонах, які мають дефіцит потужностей, задовольняється за рахунок завозу їх з інших регіонів країни або за рахунок імпорту.
Як свідчить аналіз споживання кондитерських виробів - показник середнього споживання на одиницю населення змінюється по країні у досить великому діапазоні. Одним із основних факторів, що впливають на його рівень, є співвідношення міського і сільського населення, а також платоспроможність населення.
Показники роботи підприємства харчової промисловості говорять про те, що за останні роки визначилась тенденція до зростання обсягів виробництва в даній галузі, що є наслідком зростання попиту населення на вітчизняні якісні харчові продукти. Великою популярністю сьогодні користується такий продукт кондитерської промисловості як печиво. Це, в свою чергу, зумовлює швидкий ріст попиту на даний вид продукції, тому виробництво печива є досить прибутковою справою.
ПП "Мрія" - це новостворене підприємство. Адреса підприємства: м. Нова Каховка, вул. Леніна, 54. "Мрія" є представником харчової промисловості.
Предметом та метою діяльності ПП "Мрія" є виготовлення печива, що сприяє найбільш повному задоволення потреб споживачів у таких продуктах харчування і формах обслуговування.
Обсяг споживання кондитерських виробів населенням України з кожним роком зростають. А отже виробництво та продаж даного виду продукту є досить прибутковою та перспективною галуззю виробництва.
Проект передбачає випуск кондитерських виробів, а саме печива, яке виробляється із високоякісного борошна і відрізняються:
· Неперевершеним смаком;
· Калорійністю;
· Високою якістю;
· Реалізацією у розфасованому вигляді.
Для покращення смаку та аромату печива, у них добавляють ароматичні речовини та пряності (ванілін, кориця та інше). Зовнішній вигляд виробу заманливий для покупця. Це досягається за рахунок складних технологій та професійних навичок та вмінь кондитерів.
Виробництво планується розмістити у центрі міста, що забезпечить досить великий потік клієнтів. Основними споживачами мають стати мешканці даного району, а також оптові покупці м. Нова Каховка.
ПП "Мрія" буде випікати печиво, яке продаватиметься як у розфасованій формі по 1кг та 2кг так і на вагу, на прохання покупця. Це дозволить значно розширити кількість покупців і збільшити власні прибутки. Продаж готових виробів планується в одному приміщенні з безпосередньо пекарським цехом.
В перший рік реалізації проекту планові обсяги збуту складуть 96 кг печива на день, а відповідно за рік - 29952 кг печива. Середня ціна продукції дорівнюватиме 28-32 грн. за кілограм. Загальні витрати на виробництво продукції складуть 643725,1 грн. в перший рік реалізації, а прибуток відповідно дорівнюватиме 321862,55 грн., що є досить високим показником і дозволить не тільки компенсувати інвестовані у проект кошти, а й дасть хороший старт та можливості для подальшого розвитку бізнесу. В майбутньому, з огляду на смакові потреби та фінансові можливості споживачів, асортимент підприємства може бути розширений, в тому числі і за рахунок впровадження індивідуальних замовлень за власними рецептами, використанням новітніх технологій випічки та майстерності кондитерів.
2.3 Оцінка ризиків збуту
На початковому етапі планові обсяги реалізації складатимуть приблизно 96 кг печива на день. Завдяки високій якості і доступній ціні нашої продукції заплановано потіснити конкурентів.
Основними каналами збуту продукції, що виробляється, будуть:
· Власний магазин ПП "Мрія";
· Оптові покупці, що виступатимуть у ролі посередників, і купуватимуть печиво для перепродажу іншим магазинам та кафе міста;
· Наші постійні клієнти та клієнти-замовники будуть користуватися знижками, а доставка товару в межах міста для них буде безкоштовною.
Збут кондитерських виробів безпосередньо великим магазинам та супермаркетам міста та області.
Запропонована продукція буде розрахована на широке коло споживачів без вікових чи будь-яких обмежень, вона доступна для споживачів із середнім і низьким рівнем доходів.
Лінія з виробництва печива та власний магазин "Мрія" розташовуватиметься в центрі міста, що, в свою чергу, забезпечить досить великий потік відвідувачів та покупців, спростить пошуки магазину.
Сьогодні невеличкі українські кондитерські підприємства, яким має стати ПП "Мрія" за своїм характером разюче відрізняються від гігантів промисловості. Вони мобільні, орієнтовані на певні групи клієнтів, експериментують і швидко перебудовують своє виробництво.
Значну долю ринку звичайно займають такі "гіганти" кондитерської промисловості як Nestle, АВК, Roshen або Kraft Foods, проте на сьогоднішній день у продажу з’являється дедалі більше товару регіональних постачальників, а також продукції торговельних мереж власного виробництва. Кондитерські промислові гіганти працюють за європейським зразком - випускають вузький асортимент найменувань, де кожний виріб відпрацьований до дрібниць. Кожний працівник виконує певну функцію, а контроль забезпечує гарантовану якість. Звичайно дизайн таких виробів стриманий. Але і невеликі підприємства, такі як ПП "Мрія", можуть знайти свою нішу на ринку. Особливу увагу тут слід приділяти індивідуальним замовленням, значному дизайну та домашній рецептурі, що, в свою чергу, зможе забезпечити відповідне коло споживачів в місті та регіоні.
Вигідне місце розташування ПП "Мрія", орієнтація на покупця із середнім рівнем доходу, використання сучасних рецептур та натуральних продуктів забезпечить певні конкурентні переваги новостворюваного підприємства на регіональному ринку та дозволить завоювати певну його долю, надасть можливості до її збільшення в майбутньому.
Враховуючи потенційні можливості розширення виробництва, плануються наступні обсяги виробництва та реалізації протягом перших 4 років діяльності ПП "Мрія" (табл.2.3.1).
Таблиця 2.3.1 - Графік обсягів збуту
| Назва продукції | Обсяги продажу продукції по роках | |||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | |
| "Шоколадна ніч", кг | ||||
| "Цукрове", кг | ||||
| "Марія"; кг | ||||
| "Ванільне", кг | ||||
| "Насолода", кг | ||||
| "Ніжне", кг | ||||
| "Вершкова розкіш", кг | ||||
| "Медове", кг | ||||
| "Трофей", кг | ||||
| "Камелія", кг | ||||
| "Сніжок", кг | ||||
| "Горішок", кг | ||||
| Новий вид печива, кг | - | |||
| Новий вид печива, кг | - | |||
| Вафлі, кг | - | - | - | |
| Всього: |
Таким чином, в період реалізації проекту планується розширення асортименту кондитерської "Мрія" відповідно до вподобань та смакових потреб споживачів продукції підприємства та вимог сучасного ринку кондитерської промисловості регіону.
2.4 Конкурентні переваги підприємства
Важливим в діяльності будь-якого підприємства є оцінка його конкурентів та переваг на ринку.
Основними нашими конкурентами є підприємства, розташовані в тому ж районі міста Нова Каховка, що ПП "Мрія", і які пропонують споживачеві аналогічну продукцію. Цими конкурентами є кондитерські "Ласунчик", "Лукас" та "Колобок", але всі вони створені у вигляді кафе, тому печиво є лише одним із найменувань широкого асортименту. Як наслідок ціни конкурентів будуть перевищувати ціну одиниці виробу ПП "Мрія", що є нашою конкурентною перевагою. Також слід зазначити, що на відміну від інших кондитерських, наша повністю зосередить свою увагу лише на виробництві печива, що дозволить значно підвищити його якість та смакові характеристики.
Значну конкуренцію складають також і великі кондитерські компанії, такі як АВК, Roshen та інші, які займають значну долю ринку та завдяки розкрученим брендам та досить високій якості володіють лідируючими позиціями серед інших виробників.
Проте, за рахунок таких конкурентних переваг, як доступний рівень цін, висока якість та її систематичне поліпшення, диверсифікація рецептурних особливостей, гнучкість технологічного процесу, високий рівень обслуговування, використання досвіду великих торговельних компаній та проведення рекламних акцій з метою стимулювання споживачів, а також реклама в місцевих ЗМІ, ПП "Мрія" також має значний потенціал та можливість завоювати прихильність споживачів в м. Нової Каховки та регіоні.
Здійснити порівняльний аналіз конкурентних преваг нашого підприємства та певних виробників, продукція яких користується сталим попитом та значною популярністю в регіоні можливо за допомогою таблиці 2.4.1, використавши оціночний метод за певними позиціями виробництва та діяльності даних підприємств.
Таблиця 2.4.1 - Порівняльний аналіз підприємств
| Фактори впливу | Максимальна кількість балів | ПП"Мрія" | "Лукас" | "Колобок" | Roshen |
| Продукція (особливі риси) | |||||
| Ціна | |||||
| Якість | |||||
| Імідж | |||||
| Популярність підприємства | |||||
| Зв’язки зі споживачами | |||||
| Місце розташування | |||||
| Час доставки | |||||
| Додаткові послуги | |||||
| Торгова мережа | |||||
| Зовнішній вигляд продукції | |||||
| Загальна кількість балів |
Таким чином, доклавши певних зусиль до створення позитивного іміджу та популяризації торговельної марки "Мрія" підприємство зможе досягти досить високих конкурентних позицій на ринку, адже за багатьма позиціями його продукція отримала досить високі бали та має потенціал до розвитку.
2.5 Стратегія маркетингу
Маркетингова стратегія, що використовуватиметься ПП "Мрія", буде спрямована, перш за все, на розширення ринків збуту, забезпечення збільшення обсягів виробництва, популяризацію торговельної марки та здобуття позитивного іміджу серед споживачів.
Продаж кондитерських виробів ПП "Мрія" відбуватиметься відповідно наступної схеми:
Рис.2.5.1 - Схема збуту продукції ПП "Мрія"
Сила позиції ПП " Мрія " в конкурентній боротьбі полягає в наступному:
· рівень ціни, що пропонується нами (близько 28-32 грн. за 1 кг печива), робить наш продукт доступним для споживача із середніми доходами. Такий рівень цін досягається, головним чином, за рахунок вузькоспеціалізованого виробництва, що визначає менші, ніж у конкурентів, виробничі витрати, а відповідно і нижчу собівартість продукції;
· висока якість, збалансованість складу та екологічна чистота продукту, що досягається за рахунок використання новітнього обладнання для виробництва печива;
· диверсифікація рецептурних особливостей печива, що дозволяє враховувати різноманітність смаків споживачів (12 видів печива);
· зручність, яскравість та інформативність упаковки;
· систематичне поліпшення якості печива на основі удосконалення рецептури приготування та технології виробництва;
· гнучкість технологічного процесу, що дозволяє миттєво реагувати на запити споживачів, які постійно змінюються;
· високий рівень обслуговування, ввічливе та поважне ставлення до клієнтів;
· планується нейтралізувати негативні наслідки конкурентної боротьби для діяльності ПП " Мрія " шляхом залучення на взаємовигідній основі оптових покупців.
При відкритті підприємства протягом одного тижня, щоб зацікавити споживачів, ми будемо використовувати акції стимулювання споживачів та дегустацію товарів.
Використовуючи досвід великих торгових компаній, вдаючись до акцій можна підвищити рівень обізнаності та зацікавленості цільової аудиторії, змінити поведінку покупців, тобто послабити інтерес до торгової марки конкурента і привернути увагу до своєї. Кінцева мета - збільшення обсягу продажу. Також інформаційний супровід забезпечить розміщення реклами ПП "Мрія" в газетах "Нова Каховка", "Таврійський експрес".
2.6 Організаційний план
ПП "Мрія" є юридичною особою і діє на основі Статуту підприємства, має власне майно, самостійний баланс та розрахунковий рахунок. Продукція, що виробляється, відповідає ДСТУ, має сертифікат відповідності.
Для успішного ведення виробництва надзвичайно важлива наявність досвідчених фахівців по приготуванню печива. Знання рецептури, технології приготування відіграє вирішальну роль у процесі формування високоякісної продукції. Так, фахівці з досвідом роботи беруть участь в організації спільного бізнесу.
Характеристика працівників підприємства:
Директор - досвідчений фахівець у сфері торгівлі. Добре знає справу постачання і збуту. Широко обізнаний у сфері виробництва, добре знає місцеву промисловість. За сумісництвом директор буде виконувати обов’язки бухгалтера, тобто вести усю фінансову діяльність підприємства: розрахунок доходів, нарахування і сплата податків, розподіл прибутку, нарахування амортизації, розрахунок і видачу заробітної плати.
Усі інші працівники найматимуться на роботу відповідно до обов’язків, які вони виконуватимуть. Всі працівники знаходитимуться під безпосереднім керівництвом директора.
Розрахуємо потребу в основному персоналі. Вони працюватимуть як погодинники із ставкою:
 | (2.6.11) |
ti - трудомісткість одиниці і-го виду;
ni - кількість одиниць і-го виду виробу;
Тр - розрахунковий ефективний фонд робочого часу;
Квн - коефіцієнт виконання норм.
У нашому випадку згідно з дослідженнями трудомісткість 1 кг печива становить 0,5 години. Кількість печива одного виду 8 кг у день. Розрахунковий ефективний фонд робочого часу - 7 годин. На підприємстві для основних робітників існує 8-годинний робочий день, перерви за необхідність складають 1 годину. Чисельність кондитерів:
Тобто для виробництва необхідної кількості продукції необхідно 8 кондитерів.
Їх заробітну плату розрахуємо за формулою:
 | (2.6.2) |
Усі кондитери отримуватимуть за годину роботи 6,80 грн.
.
За місяць кондитер отримуватиме:
.
Для нормального функціонування обладнання та устаткування необхідний постійний догляд за ним. Для цього розрахуємо кількість обслуговуючих робітників, що ремонтуватимуть, змащуватимуть та налагоджуватимуть обладнання:
 | (2.6.3) |
Мо - кількість об’єктів обслуговування;
Мем - кількість робочих змін;
Кяо - коефіцієнт переводу явочної чисельності в списочну;
Ноб - норма обслуговування.
 | (2.6.4) |
Де, f - плановий відсоток невиходів робітників.
Розрахуємо його так:
Робочі дні у році - 312 днів;
Відпустка - 24 дні;
Лікарняні - 14 днів.
Тобто потрібні 2 обслуговуючі робітники.
Вони працюватимуть за контрактом по сумісництву. Контрактом передбачено огляд та змащування устаткування 3 рази на місяць. У разі непередбачених обставин вони приходитиме за викликом. На підприємстві також працюватимуть водій та прибиральник.
Всі зобов’язання щодо організації та підписання договорів та пошуку покупців покладаються на менеджера та директора підприємства.(табл 2.6.1)
Таблиця 2.6.1 - Потреба в персоналі та основна заробітна плата
| № | Посада | Кількість чоловік | Посадовий оклад, грн. | Фонд основної зар.плати, грн | Додаткова з/п, 14 % від осн. зар.плати, грн. |
| Директор | |||||
| Кондитер | 1237,60 | 9900,8 | 1368,1 | ||
| Менеджер | |||||
| Продавець | |||||
| Водій | |||||
| Ремонтник | |||||
| Прибиральник | |||||
| Всього: | 18200,8 | 18200,8 | 2548,1 |
За результатами господарської діяльності за певний період працівникам підприємства нараховуватиметься премія.
2.7 Виробничий план
ПП "Мрія" створюється з метою виробництва продукції, яка буде користуватися широким попитом населення міста Нова Каховка.
Підготовчий період містить наступні роботи:
· реєстрація підприємства;
· формування майна фірми;
· укладення договорів на придбання основного обладнання, транспорту та необхідної сировини;
· укомплектування штату підприємства.
Після завершення цих етапів підприємство виходить на заплановану потужність випуску продукції. З часом, залежно від рівня попиту на продукцію, що планується випускати, можливе підвищення обсягів випуску продукції. Робота підприємства передбачається в однозмінному режимі.
ПП "Мрія" у виробничому процесі буде використовувати 1 виробничий цех, який буде розміщуватись у орендованому приміщенні. Тут міститимуться приміщення для випікання печива (кухня) та приміщення для магазину, а також підсобка.
Технологічний процес має велике значення для забезпечення високих показників виробництва. Перший етап - це обробка компонентів. Це передбачає відповідну підготовку згідно рецептури. Другий етап включає обробку тіста. Цей процес відбувається безопарним способом у спеціальній тістомісильній машині під контролем кондитера. Готове тісто розкладають у спеціальні форми та поміщають їх до електропечі. Випікання печива триває близько 25 хвилин. Приготування крему відбувається під контролем кондитера. Всі необхідні інгредієнти змішують у кремозбивальній машині до потрібної консистенції. Після випікання печиво охолоджується та змащується кремом або згущеним молоком.
У виробничому процесі підприємство використовує наступне устаткування - Таблиця 2.7.1.
Таблиця 2.7.1 - Машини та устаткування
| Найменування | Кількість | Купівля чи оренда | Нове чи вживане | Термін служби | Вартість, грн. |
| 1. Автомобіль | купівля | вживане | |||
| 2. Машина тістомісильна | купівля | Нове | |||
| 3. Електропіч для випікання печива | купівля | вживане | |||
| 4. Стіл для обробки та склеювання печива | купівля | Нове | 1650*3=4950 | ||
| 5. Холодильна установка | купівля | Нове | |||
| 6.Кремовзбивальна машина | купівля | Нове | |||
| 7. Прилавок | купівля | Нове | |||
| 8. Вітрина | купівля | Нове | |||
| 9. Касовий апарат | купівля | Вживане | |||
| 10. Промислова витяжка | купівля | Нове | |||
| 11. Інше обладнання для кондитерської | - | купівля | Нове | ||
| Всього | - | - | - | - |
Для приготування печива використовується сировина не місцевих підприємств. Сировина підбирається найкращої якості і підприємств-виробників, які давно працюють на ринку – Таблиця 2.7.2.
Таблиця 2.7.2 - Сировина, підприємства-постачальники та ціна за одиницю сировини
| Сировина | Ціна,грн. | Одиниця виміру | Назва підприємства-виробника |
| 1. Борошно | 3,30 | 1 кг | м. Полтава, фірма "АГРО" |
| 2. Вершкове масло | 26,00 | 1 кг | Кременчуцький молокозавод "Кремез" |
| 3. Яйця | 6,00 | 10 шт. | Кременчуцька птахофабрика |
| 4. Цукор | 4,00 | 1 кг | Полтавська обл., Цукровий завод |
| 5. Сіль | 1,00 | 1 кг | Кременчуцька оптова база |
| 6. Сода | 1,50 | 0,5 кг | Кременчуцька оптова база |
| 7. Лимонна кислота | 3,50 | 0,1 кг | Кременчуцька оптова база |
| 8. Ванілін | 0,50 | 0,05 кг | Кременчуцька оптова база |
| 9. Вершки | 19,00 | 1 кг | Кременчуцький молокозавод "Кремез" |
| 10. Горіхи | 25,00 | 1 кг | Кременчуцька оптова база |
| 11. Какао | 3,00 | 0,1 кг | Кременчуцька оптова база |
| 12. Мед | 35,00 | 1 кг | Кременчуцька оптова база |
| 13. Молоко | 4,60 | 1 л | Кременчуцький молокозавод "Кремез" |
| 14. Полуничний джем | 18,00 | 1 л | м. Лубни, ПП "Ласунка" |
| 15. Вишневий джем | 18,00 | 1 л | м. Лубни, ПП "Ласунка" |
При виборі постачальників враховувались перш за все якість продукції, ціна, відгуки споживачів про ціну. На основі зроблених маркетингових досліджень ми знайшли найбільш вигідних постачальників.
Розрахуємо потребу в сировині на 1кг печива кожного виду та визначимо загальні витрати на сировину (Таблиця 2.7.3-2.7.4).
Таблиця 2.7.3 - Витрати сировини на 1кг печива "Шоколадна ніч"
| Найменування продукту | Необхідна кількість | Сума, грн |
| 1. Борошно | 250 г | |
| 2. Вершкове масло | 100 г | 2,60 |
| 3. Яйця | 3 шт. (200 г) | 1,80 |
| 4. Цукор | 180 г | 0,75 |
| 5. Сіль | 10 г | 0,01 |
| 6. Вершки | 180 г | 3,42 |
| 7. Какао | 100 г | 0,30 |
| Всього: | 1020 г | 9,70 |
Таблиця 2.7.4-Витрати сировини на інші види печива
| № | Назва печива | Сума, грн. |
| "Цукрове" | 10,40 | |
| "Марія" | 8,50 | |
| "Ванільне" | 11,00 | |
| "Насолода" | 9,80 | |
| "Ніжне" | 10,40 | |
| "Вершкова розкіш" | 11,00 | |
| "Медове" | 11,50 | |
| "Трофей" | 9,70 | |
| "Камелія" | 11,00 | |
| "Сніжок" | 8,50 | |
| "Горішок" | 11,50 |
Слід зазначити, що при випіканні печиво втрачає частину своєї ваги, тому вага сировини дещо більша за 1 кг.
Розрахуємо річні витрати на основні матеріали. Підприємство щодня виготовлятиме 96 кг печива: по 8 кг кожного найменування. ПП "Мрія" працюватиме 6 днів на тиждень, отже у році планується 312 робочих днів. Тому у місяць підприємство виготовлятиме 2496 кг.
Таким чином за рік підприємство випускатиме:
Всього витрати сировини на рік становитимуть (табл.2.7.5):
Таблиця 2.7.5 - Витрати сировини на рік
| Назва печива | Витрати сировини,кг | Обсяг випуску,кг | Кіль-ть місяців | Сума,грн |
| "Шоколадна ніч": | 9,70 | 24211,20 | ||
| "Цукрове": | 10,40 | 25958,40 | ||
| "Марія": | 8,50 | |||
| "Ванільне": | 11,00 | |||
| "Насолода": | 9,80 | 24460,80 | ||
| "Ніжне": | 10,40 | 25958,40 | ||
| "Вершкова розкіш": | 11,00 | |||
| "Медове": | 11,50 | |||
| "Трофей": | 9,70 | 24211,20 | ||
| "Камелія": | 11,00 | |||
| "Сніжок": | 8,50 | |||
| "Горішок": | 11,50 | |||
| Всього: |
Таблиця 2.7.5 - Витрати на допоміжні матеріали для упаковки печива
| Найменування матеріалу | Потреба, шт. | Вартість, грн. | |
| одиниці | Всього на програму | ||
| 1. Етикетки | 0,02 | ||
| 2. Коробки для печива маліна 1кг | 0,10 | ||
| 3. Коробки для печива великі на 2кг | 0, 20 | ||
| 4. Пакети | 0,05 | ||
| Всього: | - | - |
Так як печиво буде продаватися у розфасованому вигляді як по 2кг, так і по 1кг, то у допоміжні матеріали включаємо два види коробок - великі та малі.
Таблиця 2.7.6 – Витрати на інші допоміжні матеріали
| Допоміжні матеріали: | Ціна,грн | Кільть/Місяць |
| Миючі засоби | 10 грн.; | |
| Канцелярські товари | 10 грн.; | |
| Папір | 25 грн.; | |
| Освітлювальні лампочки | 15 грн.; | |
| Спецодяг для персоналу | 180 грн. (на рік). | |
| Всьго |  |
| Всього витрати на всі допоміжні матеріали: 900 + 14400 = 15300 грн. |
Суму амортизаційних відрахувань будемо нараховувати прямолінійним методом. Амортизаційна вартість дорівнює різниці первісної та ліквідаційної вартості, поділеної на кількість років корисної експлуатації.
Таблиця 2.7.7- Розрахунок амортизації основних засобів
| Найменування обладнання | Первісна вартість,грн | Ліквідаційна вартість,грн | Кількість років експлуатації,років | Сума амортизаційних відрахувань,грн |
| 1. Автомобіль | ||||
| 2. Машина тістомісильна | ||||
| 3. Електропіч для випікання печива | ||||
| 4. Стіл для обробки та склеювання печива | ||||
| 5. Холодильна установка | 571,4 | |||
| 6. Кремовзбивальна машина | 888,9 | |||
| 7. Прилавок | ||||
| 8. Вітрина | ||||
| 9. Касовий аппарат | ||||
| 10. Промислова витяжка | ||||
| 11. Інше обладнання для кондитерської | 1285,7 | |||
| Всього | - | - |
Визначимо витрати на оплату праці. Дані витрати містять основну та додаткову заробітну плату основних робітників. Додаткова заробітна плата становить 14 % від основної заробітної плати. Соціальні нарахування на заробітну плату ПП "Мрія" не сплачує, так як використовує спрощену систему оподаткування і сплачує лише 10 % від виручки.
Таблиця 2.7.8 - Витрати на заробітну плату основних робітників
| № | Статті витрат | Сума, грн. |
| Основна з/п | 118809,6 | |
| Додаткова з/п | 16417,2 | |
| Всього: | 135226,8 |
Таблиця 2.7.9 - Витрати на заробітну плату управлінського та обслуговуючого персоналу
| № | Статті витрат | Сума, грн. |
| Основна з/п | ||
| Додаткова з/п | ||
| Всього: |
Розрахуємо витрати на електроенергію для технологічних цілей:
Таблиця 2.7.10 - Розрахунок витрат електроенергії на 10 тортів
| № | Устаткування | Потужність, КВт/год | Кількість | Час роботи | Енерговитрати, КВт | |
| Електропіч | 2,5 | 0,8 | ||||
| Тістомісильна машина | 0,25 | 0,5 | ||||
| Кремозбивальна машина | 0,10 | 0,2 | ||||
| Промислова витяжка | ||||||
| Всього: | - | - | - | 3,7 | ||
Витрати на електроенергію для технічних цілей за рік для виробництва 1кг печива складуть:  |
Транспортні витрати на доставку матеріалів: бензин: 100л 
12 міс 6,50грн = 7800 грн., додаткові витрати на транспорт: 150 грн. 12 міс = 1800 грн. Транспортні витрати становитимуть: 7800 + 1800 = 9600 грн. Орендна плата за рік: 2500 грн. 12 міс = 30000 грн. Розрахуємо експлуатаційні витрати. Вони включають обслуговування обладнання та проведення ремонтно-налагоджувальних робіт.
Таблиця 2.7.11 - Експлуатаційні витрати (за рік)
| № | Найменування витрат | Сума, грн. |
| Ремонт автомобіля | ||
| Змащування устаткування | ||
| Ремонт електропечі | ||
| Ремонт тістомісильної машини | ||
| Ремонт кремозбивальної машини | ||
| Ремонт витяжки | ||
| Всього: |
На освітлення та зв'язок планується витратити: 150 грн. 12 міс = 1800 грн. Умовами оренди передбачено, що в орендну плату входять усі нарахування на комунальні послуги крім освітлення та зв’язку, за які орендар розраховується окремо відповідно до показів лічильника.
На охорону та протипожежну безпеку планується витратити - 2000 грн.
Передбачається, що витрати на збут складуть 0,9 % від загально виробничих витрат. Кошти будуть витрачені на рекламу у місцевих газетах "Телеграф", "Програма плюс" та "AVтограф". Вони дорівнюватимуть:150 12 3 = 5400 грн.
Загальновиробничі витрати можуть бути сформовані для нашого підприємства з амортизаційних відрахувань, експлуатаційних витрат, орендної плати, заробітної плати обслуговуючого персоналу та керівництва, електроенергії та зв’язку, транспортних витрат, охорони та протипожежної безпеки, додаткових матеріалів для обслуговуючого та управлінського персоналу.
Слід оцінити поточні запаси сировини на підприємстві. Внаслідок того, що вся сировина має досить різноманітний термін споживання, то і поточні запаси будуть поповнюватись для кожної групи продуктів по різному. До першої групи включатимуться продукти малого терміну зберігання (яйця, вершки), вони поповнюватимуться раз на тиждень. Друга група (фрукти) поточних запасів поповнюються раз у два тиждень, а третя група (всі інші продукти) - раз на місяць.
Розрахуємо кошторис всіх витрат виробництва (табл. 2.7.12):
Таблиця 2.7.12 - Кошторис витрат
| № | Статті витрат | Сума, грн |
| Матеріали | 328957,3 | |
| Заробітна плата | 248986,8 | |
| Амортизація | ||
| Транспортні витрати | ||
| Орендна плата | ||
| Витрати на утримання обладнання | ||
| Освітлення та зв'язок | ||
| Охорона і протипожежна безпека | ||
| Витрати на оформлення підприємства та отримання дозволів у Санепідемстанції | ||
| Витрати на збут | ||
| Всього | 643725,1 |
На основі кошторису розраховується виробнича собівартість продукції, яка входить до складу повної собівартості.
Таблиця 2.7.13-Виробнича собівартість продукції (на програму)
| № | Статті витрат | Сума, грн |
| Сировина і матеріали | ||
| Електроенергія на технологічні цілі | 2770,56 | |
| Основна з/п робітників | 118809,6 | |
| Додаткова з/п робітників | 16417,2 | |
| Загально виробничі витрати: | ||
| - амортизаційні відрахування | ||
| - витрати на утримання обладнання | ||
| - освітлення та зв'язок | ||
| - транспортні витрати | ||
| - орендна плата | ||
| - охорона та протипожежна безпека | ||
| - основна з/п обслуговуючого та управлінського персоналу | ||
| - додаткова з/п обслуговуючого та управлінського персоналу | ||
| - допоміжні матеріали | ||
| - витрати на оформлення підприємства та отримання дозволів у Санепідемстанції | ||
| Всього | 634446,36 |
| Повна собівартість включає в себе виробничу собівартість та витрати на збут, отже повна собівартість буде складати: 634446,36 + (634446,36 0,0085) = 639846,36 грн. |
2.8 Калькуляція витрат (визначення одиниці продукції)
Для розрахунку собівартості одиниці продукції застосуємо витратний метод. Для цього розрахуємо співвідношення основної з/п основних робітників та загально виробничих витрат:
 100%;  |
Калькуляцію собівартості одиниці продукції визначимо на прикладі печива "Шоколадна ніч":
Матеріали:
Електроенергія:
З/п основна:
З/п додаткова:
Загально виробничі витрати:
Виробнича собівартість 1кг:
Повна собівартість:
Підприємство планує отримати 50 % прибутку.
Для річної програми:
Сукупна ціна програми:
.
Єдиний податок (10%):
Виручка:
Чистий прибуток:
Для 1кг виробу прибуток дорівнюватиме:
Сукупна ціна програми:
Єдиний податок (10%):
Ціна одиниці продукції:
Таким чином 1кг печива "Шоколадна ніч" коштуватиме 31,55 грн. Аналогічним чином була проведена калькуляція витрат на виробництво всіх інших видів продукції.
2.9 Юридичний план
"Мрія" створюється як приватне підприємство. ПП "Мрія" є юридичною особою і діє на основі Статуту підприємства, має власне майно, самостійний баланс та розрахунковий рахунок.
Предметом діяльності підприємства визначено:
· виробництво та реалізацію кондитерських виробів;
· маркетинг товарів та послуг;
· торговельно-закупівельна діяльність;
· гуртова та роздрібна торгівля.
Річний оборот ПП "Мрія", тобто виручка складає близько 950 тис. грн., а кількість працівників - 16 чоловік, отже підприємство має можливість користуватися спрощеною системою оподаткування і сплачувати лише 10 % від виручки щороку у вигляді єдиного податку. Дану систему оподаткування підприємство має право використовувати лише за умов, коли його оборот не перевищує 1 млн. грн., кількість працюючих є меншою за 50 чоловік.
Відділення Державного казначейства України наступного дня після надходження коштів перераховують суми єдиного податку у таких розмірах:
· до Державного бюджету України - 20 %;
· до місцевого бюджету - 23 %;
· до Пенсійного фонду України - 42 %;
· на обов'язкове соціальне страхування - 15 % (у тому числі до Державного фонду сприяння зайнятості населення - 4 %) для відшкодування витрат, які здійснюються відповідно до законодавства у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності, а також витрат, зумовлених народженням та похованням.
Платники єдиного податку - юридичні особи ведуть податковий облік за тими податками, платниками яких вони є.
2.10 Оцінка ризиків збуту
Ризик в управлінні можна охарактеризувати як можливість настання подій, які негативно вплинуть на досягнення поставлених цілей.
При розробці даного бізнес-плану проаналізована можливість виникнення кількох критичних ситуацій, які можуть негативно позначитися на роботі підприємства - можливість невдачі або непередбачених витрат:
· ринковий ризик;
· ризик втрати майна;
· інфляція;
· ризик невиконання зобов’язань;
· маркетинговий ризик;
· природний.
Можливі джерела виникнення ризиків:
· недостатня інформація про попит на даний товар;
· недостатній аналіз ринку;
· недооцінка конкурентів;
· падіння попиту на даний товар;
· негативні природні явища та техногенні аварії;
· не виконання зобов’язань постачальниками сировини та інше.
З метою уникнення вищезазначених ризикових ситуацій підприємству слід докладати певних зусиль, а саме страхувати бізнес, зазначати в угодах, що укладаються, фінансову відповідальність контрагентів в разі невиконання ними своїх зобов’язань, проводити систематичний професійний аналіз зовнішнього середовища з метою точного прогнозування майбутньої ситуації на ринку.
2.11 Фінансовий план
Для реалізації даного проекту необхідні грошові вкладення у розмірі 170000 грн., що є коштами інвесторів.
Розрахуємо термін окупності проекту:
(2.11.1)
Де, В - вкладення;
ЧП - чистий прибуток;
А - амортизаційні відрахування.
Розрахуємо точку беззбитковості. Точка беззбитковості - мінімальний обсяг реалізації, при якому даний бізнес окуповує вкладені в нього витрати. Якщо обсяг реалізації нижче точки беззбитковості, то підприємство несе збитки, якщо вище - отримує прибуток.
(2.11.2)
Де, Впос - витрати постійні;
Ц - середня ціна 1кг виробів;
Ззм на од прод - витрати змінні на 1кг продукції.
Визначивши середню ціну та змінні витрати 1кг виробів, розрахуємо точку беззбитковості для ПП "Мрія":
кг
Побудуємо графік беззбитковості ПП "Мрія", використовуючи дані.
| · |
| Точка беззбитковості |
| Прибуток |
| Змінні витрати |
| Постійні витрати |
| а |
| Х Обсяг реалізації, одиниць |
| в |
| Зона прибутку |
| Зона збитку |
| 15,1 |
| 15,3 |
| 15,5 |
| Витрати, тис.грн. |
| Лінія постійних витрат |
а – лінія загальних витрат, в – лінія доходу
Рисунок 2.11.1 – Графік беззбитковості
Для оцінки ефективності діяльності фірми слід визначити рентабельність нашого підприємства.
Рентабельність власного капіталу:
(2.11.3)
Де, ЧП - чистий прибуток;
В - вкладення.
Рентабельність продукції:
(2.11.4)
Де, Сповна - повна собівартість.
Розрахуємо показники ефективності матеріально-технічного оснащення.
Матеріаловіддача:
(2.11.5)
Де, обсяг ТП - обсяг товарної продукції;
МТ - матеріали.
3,20 грн.
Фондовіддача:
(2.11.6)
Де,ОВФ - основні виробничі фонди.
Фондоємність:
(2.11.7)
Таблиця 2.11.1 - Основні показники діяльності підприємства
| № | Показники | Сума, грн. |
| Змінні витрати | 459405,36 | |
| Постійні витрати | ||
| Виробнича собівартість | 634446,36 | |
| Повна собівартість | 639846,36 | |
| Середня ціна одиниці продукції | 10,15 | |
| Виручка | 1055746,50 | |
| Чистий прибуток | 319923,20 |
Таким чином, оцінивши показники ефективності діяльності приватного підприємства "Мрія", а також основні результати реалізації проекту, слід зазначити, що дане виробництво кондитерських виробів є досить прибутковим та перспективним напрямком бізнесу і, з огляду на сучасні умови господарювання, може бути цікавим для інвесторів.
3 Висновки та пропозиції
В 1 розділі курсової роботи розглянуті питання товарознавства товарів побутової хімії. До товарів побутової хімії відносять товари хімічної природи, призначені для різних господарських потреб. ТБХ-продукція багатьох галузей промисловості (хімічної, нафтопереробної, лакофарбової, масложирової, лісохімічної та ін.) Їх застосування оптимізує процеси, заощаджує ресурси, але при цьому потрібно відзначити негативні сторони їх використання: вони токсичні і алергени, екологічно жорсткі, хімічно активні. Також вимагають суворого дотримання правил експлуатації, упаковки, зберігання і термінів реалізації.
До товарів побутової хімії відносять клеї, абразивні матеріали, засоби для прання і миття, засоби для чищення, лакофарбові товари, засоби для догляду за житлом, предметами побуту, садом і городом і ін
У сучасні швидко змінюваній економічній ситуації неможливо досягти позитивних результатів, не плануючи своїх дій, не прогнозуючи наслідків. Планування потрібне нам як організації, яка збирається здійснювати певні дії в майбутньому. Ми змушені шукати такі форми та моделі планування, які б забезпечували максимальну ефективність рішень, які приймаються. Оптимальним варіантом досягнення таких рішень є нова прогресивна форма плану - бізнес-план.
У майбутньому даний асортимент продукції буде розширений, з урахуванням смаків потенційних споживачів. Технологія виробництва використовує спеціальні рецепти та новітнє обладнання.
Сировинну базу підприємства мають забезпечити виробники, які знаходяться на території Херсонської області, що значно зменшить витрати на транспортування сировини і дасть можливість використовувати натуральну сировину високого ґатунку.