Постановка целей и задач для тестирования сайта Налоговой Службы РФ
Объектом для разработки тестового задания юзабилити-тестирования является сайт Федеральной Налоговой Службы России. Перед постановкой целей и задач данного сайта следует обратиться к налоговому кодексу Российской Федерации (НК РФ). Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы.
Профили участников тестирования определяются тремя категориями налогоплательщиков:
- физические лица;
- юридические лица;
- индивидуальные предприниматели.
Согласно ст. 48 гражданского кодекса юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Правоспособность юридических лиц осуществляется с момента внесения в единый государственный реестр сведений о его создании и прекращается в момент внесения сведений о его прекращении.
Индивидуальный предприниматель- это гражданин, занимающийся коммерческой деятельностью без образования юридического лица. Гражданин может действовать на рынке в качестве индивидуального предпринимателя только с момента его государственной регистрации. Самостоятельной формой индивидуального предпринимателя является глава фермерского хозяйства, проводящего деятельность без регистрации юридического лица, который также признается индивидуальным предпринимателем с момента государственной регистрации его фермерского хозяйства.
В контексте данной работы рассматривается профиль физического лица налогоплательщика. Согласно ГК РФ, физическое лицо - это человек, гражданин государства или без гражданства, имеющий права и обязанности. Физическое лицо может осуществлять экономическую деятельность от своего имени, право проводить некоторую хозяйственную деятельность. Физическое лицо обладает правоспособностью и дееспособностью. Полная дееспособность возникает с достижением совершеннолетия.
Для выполнения обязанностей налогоплательщик наделен соответствующими правами, которые реализуются через права различных должностных лиц государственных органов. Для правильного понимания прав налогоплательщиков необходимо учитывать следующую информацию, представленную в таблице 6 [89].
Таблица 6
Права и обязанности налогоплательщиков в соответствии с НК РФ
| Права (ст.21 НК РФ) | Обязанности(ст. 23 НК РФ) | |
| Получать от налоговых органов и от других уполномоченных государственных органов письменные и устные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах | Уплачивать налоги и сборы, установленные действующим законодательством | |
| Своевременно встать на учет в налоговом органе | ||
| Вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения | ||
| Получать в налоговых органах по месту учета информацию о действующих налогах и сборах и иных актах, о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц | ||
| Представлять налоговые декларации, бухгалтерскую и налоговую отчетность | ||
| Представлять налоговым органам и их должностным лицам в предусмотренных НК РФ случаях документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов | ||
| Представлять/отстаивать свои интересы в налоговых правоотношениях лично или через своего представителя | ||
| Требовать соблюдения налоговой тайны | Выполнять законные требования налоговых органов об устранении выявленных нарушений налогового законодательства, а также не препятствовать законным действиям работников налоговых органов | |
| Использовать налоговые льготы при наличии оснований | ||
| Требовать/получать зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов | ||
| Сообщать письменно в налоговый орган по месту учета: - об открытии и закрытии банковских счетов в десятидневный срок; - обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях (в месячный срок); - об обособленных подразделениях организации в течение одного месяца со дня создания; - о прекращении деятельности, несостоятельности (банкротстве), ликвидации — в течение трех дней со дня принятия решения; - об изменении места нахождения в течение 10 дней; - о смене директора или главного бухгалтера | ||
| Получать разрешения на изменение срока уплаты налогов при наличии оснований | ||
| Присутствовать при выездной налоговой проверке, получать копии акта налоговой проверки, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов | ||
| Не выполнять неправомерные требования налоговых органов | ||
| Требовать возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или их должностных лиц. | ||
| Обеспечивать в течение четырех лет сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, и документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций — так же и расходы) и уплаченные (удержанные) налоги |
Налогообложение физических лиц в РФ представляет собой достаточно сложную систему платежей, которая устанавливает ряд имущественных налогов и определенный перечень обязанностей. Основные цели пользователей сайта ФНС основываются на правах и обязанностях налогоплательщика:
- получение информации по вопросам налогового законодательства и разъяснением системы налогообложения;
- отслеживание статус собственных налоговых квитанций, задолженностей и платежей;
- получение консультации по заполнению налоговых деклараций, заявлений, их примеры и формы;
- возможность дистанционной оплаты налогов, обжалование решения некоторых вопросов;
Для достижения выявленных целей требуется определить ряд задач представленных в таблице 7.
Таблица 7
Задачи сайта Налоговой Службы для физического лица
| Задачи | Подзадачи |
| Получение личных сведений | ИНН объекты налогообложения сумма налога налоговую задолжность уплаченные налоги налоговые вычеты |
| Получение справочной информации | формы заполнения квитанций/ заявлений/ деклараций; статус налогового резидента РФ; порядок становления ИП; требования о заполнении налоговой декларации; порядок указания УИН; электронный адрес обратной связи; коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации; оформление жалобы на действия/бездействие налоговых органов; ставки и льготы по имущественным налогам; порядок обжалования; онлайн консультация. |
| Уведомление налоговой службы об изменении личной информации | наличие нового имущества, объектов недвижимого имущества, транспортных средств открытие банковского счета за рубежом банкротство смена места жительства; случаи участия в российских или иностранных организациях; предоставление отчетности. |
| Оплата обязательных налогов | Подоходный налог. Налог на недвижимое имущество. Налог на личный транспорт. Налог на охоту / рыболовство. Налог на добычу полезных ископаемых. Сельскохозяйственный налог. Государственную пошлину. Акциз. Задолженность. |
| Обращение в налоговую службу | Обжалование документов, действия / бездействия налоговых органов. Получение консультации. Оформить запись на прием. Отправить обращение в свободной форме. |
Решение подобного рода задач связано с хранением, анализом и использованием большого объема информации. Из чего следует что, автоматизация данного процесса подготовки данных для налоговой отчетности налогоплательщиком (ввод налоговой и бухгалтерской отчетности, печать документов на бумажных носителях, формирование введенной информации бухгалтерской и налоговой отчетности) для дистанционного представления в налоговый орган, является оптимальным решением поставленных задач.