Упрощенная система налогообложения
Факультет заочного обучения
Кафедра экономики и финансов
КАСАТКИНА В.Н.
Контрольная работа
По курсу «Налоги и налогообложение»
направление 080100.62 Экономика
Челябинск 2012
Методические указания к контрольной работе № 1 обсуждены на заседании кафедры экономики и финансов, протокол №06 от 11 января 2012 г.
Зав. кафедрой экономики и финансов В.Н. Касаткина
Автор-составитель
преподаватель В.Н. Касаткина
ТРЕБОВАНИЯ
к выполнению контрольной работы
1. Работа выполняется в ученической тетради или печатается на ПК.
2. На обложке следует указать фамилию, имя, отчество, вариант задания номер учебной группы.
3. Задание должно быть выполнено от руки чисто, разборчиво, с оставлением полей для возможных замечаний проверяющего.
4. Получив отрецензированную контрольную работу с отмеченными замечаниями, студент обязан учесть все замечания и доработать указанные в рецензии недостатки в виде работы над ошибками.
5. Контрольная работа, выполненная не по своему варианту, не проверяется.
6. В конце контрольной работы указывается список используемой литературы последних лет издания.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Данная работа выполняется студентами IV курса заочного отделения направление 080100.62 Экономика.
Цель контрольной работы - закрепление полученных теоретических знаний, развитие практических навыков при решении контрольных расчетных задач. Большое значение для студентов-заочников имеет самостоятельное изучение материала по учебникам, учебным пособиям, нормативным и законодательным актам.
Студенты должны изучить действующие нормативные и законодательные акты.
Контрольное задание разработано по пяти вариантам. Номер варианта определяется первой буквой фамилии.
№ варианта | Начальная буква фамилии |
А, Е, Е, Л, Р, Х, Э | |
Б, Ж, М, С, Ц, Ю | |
В, З, Н, Т, Ч, Я | |
Г, И, О, У, Ш | |
Д, К, П, Ф, Щ |
Задание состоит из двух частей:
1. Выполнить расчёт по налогам, уплачиваемым юридическими и физическими лицами (задачи 1, 2, 3).
2. Теоретический вопрос: дать характеристику налогов.
Задача 1
Рассчитать налог на прибыль за I квартал 200х г. (расчёт оформить в налоговой декларации лист 02), т.руб.
Таблица 1
Наименование показателей | Варианты | ||||
I | II | III | IV | V | |
В первом квартале 200х года ООО "Мир" получило доходы: | |||||
1. От реализации продукции | 500 000 | 450 000 | 600 000 | 420 000 | 530 000 |
2. По операциям с ценными бумагами | 25 000 | - | 80 000 | 30 000 | 90 000 |
3. От долевого участия в деятельности других организаций | 45 000 | 50 000 | - | 80 000 | 70 000 |
4. От сдачи имущества в аренду | 130 000 | 140 000 | 200 000 | - | - |
В первом квартале 200х года осуществило расходы: | |||||
1. связанные с производством и реализацией продукции | 270 000 | 200 000 | 350 000 | 180 000 | 165 000 |
2. несвязанные с производством и реализацией продукции: | |||||
- оплата услуг банку | 30 000 | 25 000 | 40 000 | - | 25 000 |
- содержание имущества сданного в аренду | 80 000 | 90 000 | 100 000 | - | - |
- убытки от хищений, виновники которых не установлены | - | 20 000 | 10 000 | 30 000 | 25 000 |
- убытки от списания дебиторской задолженности срок исковой давности по которой истёк | 40 000 | - | 50 000 | 38 000 | 40 000 |
ООО "Мир" перечисляет авансовые платежи в сумме: | 42 000 | 55 000 | 85 000 | 30 000 | 20 000 |
В том числе: | |||||
- в федеральный бюджет | 4 200 | 5 500 | 8 500 | 3 000 | 2 000 |
- в бюджет субъектов РФ | 37 800 | 49 500 | 76 500 | 27 000 | 18 000 |
Задача 2
Рассчитать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с января по декабрь нарастающим итогом с начала года с доходов, полученных физическим лицом по основному месту работы.
Таблица 2
Показатель | Вариант | |||||
Гражданин | Инвалид III гр. | - | Принимал участие в боевых действиях в Афганистане | - | Герой России | |
Имеет на иждивении детей | Дочь в возрасте 10 лет | сына - студента очной формы обучения в возрасте 20 лет | в возрасте 10, 13, 15 лет | дочь в возрасте 15 лет | в возрасте 8, 13, 16 лет | |
1. | В календарном году гражданин по месту основной работы получал следующие доходы: | |||||
1.1. | Должностной оклад (руб.) | 18 500 | 19 200 | 22 000 | 22 500 | 23 000 |
1.2. | Ежемесячно выплачивалась премия (в %) от оклада | |||||
1.3. | Ежемесячно выплачивалась компенсация на питание (руб.) | |||||
1.4. | Выплаты, связанные с районным регулированием | 15% | 15% | 15% | 15% | 15% |
2. | В календарном году гражданин имел следующие разовые доходы: | |||||
2.1. | Предприятие оплатило за счет своих средств обучение в учебном заведении (руб.). стоимость обучения предприятие включает в расходы по налогу на прибыль. | 16 800 февраль | 10 000 сентябрь | 18 000 март | 21 000 июнь | 20 000 январь |
2.2. | Был направлен в командировку - суточные за время командировки: | январь 10 дней | март 5 дней | июль 20 дней | сентябрь 5 дней | ноябрь 7 дней 1 210 |
2.4. | Ребенку оплачена путевка туристско-экскурсионного характера в дни школьных каникул (руб.) | - | - | апрель | январь | |
2.5. | Получил материальную помощь | март 4 200 | май 4 100 | январь 4 500 | апрель 4 300 | июнь 4 500 |
Задача 3
Рассчитать сумму авансовых платежей за отчётный период и сумму налога за налоговый период по налогу на имущество организации.
Таблица 3
Месяц года | Вариант | |||||||||
Счета бухгалтерского учёта | ||||||||||
1 января | ||||||||||
1 февраля | ||||||||||
1 марта | ||||||||||
1 апреля | ||||||||||
1 мая | ||||||||||
1 июня | ||||||||||
1 июля | ||||||||||
1 августа | ||||||||||
1 сентября | ||||||||||
1 октября | ||||||||||
1 ноября | ||||||||||
1 декабря | ||||||||||
1 января года, следующего за налоговым периодом |
Вариант 1
Упрощенная система налогообложения.
Вопросы:
- Каковы назначение и содержание упрощенной системы налогообложения?
- Каким критериям должен соответствовать налогоплательщик, чтобы уплачивать единый налог при упрощенной системе налогообложения?
- При каких условиях организации вправе перейти на упрощенную систему налогообложения?
- При каких условиях организации лишаются права уплачивать налоги по упрощенной системе налогообложения?
- На какие организации не распространяется упрощенная система налогообложения?
- Какие налоги не взимаются при упрощенной системе налогообложения?
- Какие установлены объекты налогообложения для определения единого налога при упрощенной системе налогообложения?
- Как определяется налоговая база, если объектом налогообложения является доход?
- В чем состоят особенности определения налоговой базы, если объектом обложения является превышение доходов над расходами?
- Какие установлены ставки для исчисления единого налога при упрощенной системе налогообложения?
- Что понимается под минимальным налогом? Как он исчисляется и в каких целях применяется?
- Какой установлен порядок уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения?
Вариант 2