Упрощенная система налогообложения

Факультет заочного обучения

Кафедра экономики и финансов

КАСАТКИНА В.Н.

Контрольная работа

По курсу «Налоги и налогообложение»

направление 080100.62 Экономика

Челябинск 2012

Методические указания к контрольной работе № 1 обсуждены на заседании кафедры экономики и финансов, протокол №06 от 11 января 2012 г.

Зав. кафедрой экономики и финансов В.Н. Касаткина

Автор-составитель

преподаватель В.Н. Касаткина

ТРЕБОВАНИЯ

к выполнению контрольной работы

1. Работа выполняется в ученической тетради или печатается на ПК.

2. На обложке следует указать фамилию, имя, отчество, вариант задания номер учебной группы.

3. Задание должно быть выполнено от руки чисто, разборчиво, с оставлением полей для возможных замечаний проверяющего.

4. Получив отрецензированную контрольную работу с отмеченными замечаниями, студент обязан учесть все замечания и доработать указанные в рецензии недостатки в виде работы над ошибками.

5. Контрольная работа, выполненная не по своему варианту, не проверяется.

6. В конце контрольной работы указывается список используемой литературы последних лет издания.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Данная работа выполняется студентами IV курса заочного отделения направление 080100.62 Экономика.

Цель контрольной работы - закрепление полученных теоретических знаний, развитие практических навыков при решении контрольных расчетных задач. Большое значение для студентов-заочников имеет самостоятельное изучение материала по учебникам, учебным пособиям, нормативным и законодательным актам.

Студенты должны изучить действующие нормативные и законодательные акты.

Контрольное задание разработано по пяти вариантам. Номер варианта определяется первой буквой фамилии.

№ варианта Начальная буква фамилии
А, Е, Е, Л, Р, Х, Э
Б, Ж, М, С, Ц, Ю
В, З, Н, Т, Ч, Я
Г, И, О, У, Ш
Д, К, П, Ф, Щ

Задание состоит из двух частей:

1. Выполнить расчёт по налогам, уплачиваемым юридическими и физическими лицами (задачи 1, 2, 3).

2. Теоретический вопрос: дать характеристику налогов.

Задача 1

Рассчитать налог на прибыль за I квартал 200х г. (расчёт оформить в налоговой декларации лист 02), т.руб.

Таблица 1

Наименование показателей Варианты
I II III IV V
В первом квартале 200х года ООО "Мир" получило доходы:          
1. От реализации продукции 500 000 450 000 600 000 420 000 530 000
2. По операциям с ценными бумагами 25 000 - 80 000 30 000 90 000
3. От долевого участия в деятельности других организаций 45 000 50 000 - 80 000 70 000
4. От сдачи имущества в аренду 130 000 140 000 200 000 - -
В первом квартале 200х года осуществило расходы:          
1. связанные с производством и реализацией продукции 270 000 200 000 350 000 180 000 165 000
2. несвязанные с производством и реализацией продукции:          
- оплата услуг банку 30 000 25 000 40 000 - 25 000
- содержание имущества сданного в аренду 80 000 90 000 100 000 - -
- убытки от хищений, виновники которых не установлены - 20 000 10 000 30 000 25 000
- убытки от списания дебиторской задолженности срок исковой давности по которой истёк 40 000 - 50 000 38 000 40 000
ООО "Мир" перечисляет авансовые платежи в сумме: 42 000 55 000 85 000 30 000 20 000
В том числе:          
- в федеральный бюджет 4 200 5 500 8 500 3 000 2 000
- в бюджет субъектов РФ 37 800 49 500 76 500 27 000 18 000

Задача 2

Рассчитать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с января по декабрь нарастающим итогом с начала года с доходов, полученных физическим лицом по основному месту работы.

Таблица 2

  Показатель Вариант
   
  Гражданин Инвалид III гр. - Принимал участие в боевых действиях в Афганистане - Герой России
  Имеет на иждивении детей Дочь в возрасте 10 лет сына - студента очной формы обучения в возрасте 20 лет в возрасте 10, 13, 15 лет дочь в возрасте 15 лет в возрасте 8, 13, 16 лет
1. В календарном году гражданин по месту основной работы получал следующие доходы:          
1.1. Должностной оклад (руб.) 18 500 19 200 22 000 22 500 23 000
1.2. Ежемесячно выплачивалась премия (в %) от оклада
1.3. Ежемесячно выплачивалась компенсация на питание (руб.)
1.4. Выплаты, связанные с районным регулированием 15% 15% 15% 15% 15%
2. В календарном году гражданин имел следующие разовые доходы:          
2.1. Предприятие оплатило за счет своих средств обучение в учебном заведении (руб.). стоимость обучения предприятие включает в расходы по налогу на прибыль. 16 800 февраль 10 000 сентябрь 18 000 март 21 000 июнь 20 000 январь
2.2. Был направлен в командировку - суточные за время командировки: январь 10 дней   март 5 дней   июль 20 дней   сентябрь 5 дней   ноябрь 7 дней   1 210
2.4. Ребенку оплачена путевка туристско-экскурсионного характера в дни школьных каникул (руб.) - - апрель январь  
2.5. Получил материальную помощь март 4 200 май 4 100 январь 4 500 апрель 4 300 июнь 4 500

Задача 3

Рассчитать сумму авансовых платежей за отчётный период и сумму налога за налоговый период по налогу на имущество организации.

Таблица 3

Месяц года Вариант
Счета бухгалтерского учёта
1 января
1 февраля
1 марта
1 апреля
1 мая
1 июня
1 июля
1 августа
1 сентября
1 октября
1 ноября
1 декабря
1 января года, следующего за налоговым периодом

Вариант 1

Упрощенная система налогообложения.

Вопросы:

  1. Каковы назначение и содержание упрощенной системы налогообложения?
  2. Каким критериям должен соответствовать налогоплательщик, чтобы уплачивать единый налог при упрощенной системе налогообложения?
  3. При каких условиях организации вправе перейти на упрощенную систему налогообложения?
  4. При каких условиях организации лишаются права уплачивать налоги по упрощенной системе налогообложения?
  5. На какие организации не распространяется упрощенная система налогообложения?
  6. Какие налоги не взимаются при упрощенной системе налогообложения?
  7. Какие установлены объекты налогообложения для определения единого налога при упрощенной системе налогообложения?
  8. Как определяется налоговая база, если объектом налогообложения является доход?
  9. В чем состоят особенности определения налоговой базы, если объектом обложения является превышение доходов над расходами?
  10. Какие установлены ставки для исчисления единого налога при упрощенной системе налогообложения?
  11. Что понимается под минимальным налогом? Как он исчисляется и в каких целях применяется?
  12. Какой установлен порядок уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения?

Вариант 2

Наши рекомендации