Структура «студии фотомир»

Директор

Арт - менеджер

Бухгалтер

Фотограф

Фотограф

Уборщица

Вспомогательные подразделения

Основные подразделения

Обслуживающее подразделение

Склад для хим. средств

Съёмочный павильон

Кабинет учредителей студии

Фойе (холл)

В состав основного производства входят минилаборатория, где непосредственно выполняется проявка, печать фотографий. Так же основными являются наши павильоны, где мы производим студийную фотосъёмку.

В состав вспомогательного производства входят:

-кабинет учредителей студии;

- фойе (холл).

В состав обслуживающего производства входит:

- склад для хим. средств (проявочный кабинет).

В соответствии с функциональным признаком, кадры предприятия делятся на:

1. Руководителей – директор студии;

2. Специалистов – бухгалтер, арт-менеджер;

3. Основные рабочие – фотографы;

4. Вспомогательные рабочие – уборщица.

Директор: возглавляет и управляет «студией Фотомир», является преподавателем учебных курсов, мастер – классов.

Бухгалтер: отвечает за управление финансами в студии, покупку оборудования, комплектующих для процесса фотосъёмки, является фотолаборантом.

Арт – менеджер: исполняет обязанности заместителя директора, принимает заявки на фотосессии, создаёт условия для комфортабельного процесса фотосъёмки и является фотохудожником.

Фотограф выездной: выполняет фотосъёмку вне студии по желанию клиентов.

Фотограф студийный: выполняет фотосъёмку в студии.

Уборщица: выполняет гигиеническую уборку помещений студии.

Численность персонала нашей студии представлено в таблице:

Должность	Численность, чел.
Директор
Бухгалтер
Арт-менеджер
Фотограф
Уборщица
Итого:

Мотивация труда

Должность	Форма системы заработной платы	Форма мотивации
1. Директор 2. Бухгалтер 3. Арт - менеджер 4. Фотограф 5. Фотограф 6. Уборщица	оклад 14 000 руб. оклад 8 500 руб. оклад 7 000 руб. сдельная 6 000 руб. сдельная 6 000 руб. оклад 4 000 руб.	премия 1 раз в квартал премия 1 раз в полгода премия 1 раз в полгода премия 10 % ежемесячно премия 10 % ежемесячно премия 1 раз в год

6. План производства

6.1. Производственная программа.

Годовой объём производства и реализации услуг рассчитывается исходя из количества работников на предприятии и среднемесячной выработки одного работающего по формуле 1:

V год. = Ч х В мес. х 12 мес.,

Где V – годовой объём; Ч – численность; В – выработка

V год. = 6 х 33135 х 12 = 2385720 руб.

6.2. Планирование фонда оплаты труда.

Фонд заработной платы основных рабочих рассчитывается по формуле 2 :

Ф з.п.о.р. = V год. х Н ф.з.п. х Кр / 100.,

Где Ф з.п.о.р. – фонд заработной платы основных рабочих; Н ф.з.п. – норматив фонда заработной платы; Кр – районный коэффициент для Омска

Ф з.п.о.р. = 2385720 х 20 х 1,15 / 100 = 548715,6 руб.

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается из месячной повременной заработной платы, численности вспомогательных рабочих, и районного коэффициента по формуле 3 :

Ф з.п.в.р. = Ф з.п.м. х Ч в.р. х Кр х 12 мес.,

Где Ф з.п.в.р. – фонд заработной платы вспомогательных рабочих; Ч в.р. – численность вспомогательных рабочих; Кр – районный коэффициент для Омска;

Ф з.п.в.р. = 5500 х 1 х 1, 15 х 12 = 75900 руб.

Фонд заработной платы повременщиков определяется исходя из численности повременщиков и должностных окладов.

Расчеты выполняются в таблице 1 .

Должность	Кол-во штатных Единиц	Месячный оклад	Районный коэффициент	Месячный Фонд зар. платы в руб.	Годовой Фонд зар. платы в руб.
Директор			1,15
Бухгалтер			1,15
Арт - менеджер			1,15
Итого:

Графа 5 определяется как произведение графы 2 на графу 3 и на графу 4.

Графа 6 равна произведению графы 5 на 12 месяцев.

Фонд заработной платы сдельщиков рассчитывается по формуле:

Фз.п.с.д . = Ф з.п.о.р. + Ф з.п.в.р.,

где – Ф з.п.о.р – фонд заработной платы основных рабочих;

Ф з.п.в.р. – фонд заработной платы вспомогательных рабочих.

Ф з.п.с.д.= 548715, 6 + 75900 = 6324615,6 руб.

Годовой фонд зарплаты сдельщиков (Фз.п.с.д., руб.) и повременщиков (Фз.п.п., руб.), в сумме составляет годовой фонд оплаты труда по фотостудии (ФОТ, руб.).

ФОТ = Фз.п.с.д. + Фз.п.п.,

ФОТ = 407100 + 624615,6 = 1031715,6 руб.

ФОТ/ V год. = 1031715,6/ 2385720 = 0,43 %

6.3. Планирование затрат на производство и реализацию услуг.

Себестоимость рассчитывается по объёму производства и реализации услуг, для этого составляется смета затрат на производство и реализацию услуг по элементам.

Смета затрат на производство и реализацию услуг

Элементы	Сумма, руб.
1. Материальные затраты
2. Затраты на оплату труда	1031715,6
3. Отчисления на социальные нужды	146503,6152
4. Амортизация основных фондов
5. Прочие затраты
6. Итого полная себестоимость	2058175,2152

Материальные затраты рассчитываются по нормативу, который устанавливается в процентах от объема производства и реализации услуг по формуле:

М з. = V год. х Н м.з./ 100 % .,

Где М з. – материальные затраты в руб., Н м.з. – норматив материальных затрат;

М. з = 2385720 х 10 / 100 % = 238572 руб.

Затраты на оплату составляет фонд оплаты труда.

Отчисления на социальные нужды составляют 14,2% от фонда оплаты труда.

О с.н. = ФОТ х Н с.н. / 100 % .,

Где Н с.н. – норматив отчислений на социальные нужды;

О с.н. = 1031715,6 х 14, 2 / 100 % = 146503,6152 руб.

Амортизация основных фондов (Агод, руб.) рассчитывается линейным методом, исходя из первоначальной стоимости основных фондов и срока их эксплуатации:

А год. = П с. / Т ,

Где П с. – первоначальная стоимость объекта основных фондов, руб;

Т - срок эксплуатации объекта основных фондов, лет.

Состав основных средств

Виды основных средств	Количество (шт.)	Первоначальная стоимость, руб.	Срок эксплуатации	Амортизация
1. Фотоаппарат			5 лет
2. Осветительное оборудование			12 лет
3. Минилаб			7 лет
4. Компьютер			3 года
5. Аппарат для ламинирования			год
6. Дым - машина			год
7. Фоны			год
Итого:

К элементу «прочие затраты» относятся налоги, сборы, затраты на командировки, на подготовку и переподготовку кадров, плата за аренду, коммунальные платежи, прочие хозяйственные расходы. Норматив прочих затрат дан в процентном отношении к годовому объему реализации услуг по вариантам. Сумма прочих затрат определяется по формуле:

ПЗ = V год. х Н п.з. / 100 % ,

Где Н п.з. – норматив прочих затрат от объема услуг, %.

ПЗ = 2385720 х 20 / 100 % = 477144 руб.

7. Финансовый план

7. 1. Планирование прибыли и рентабельности.

Прибыль от реализации услуг (П, руб.), определяется по формуле:

П = V год. – С п.,

Где С п. – полная себестоимость, руб.

П = 2385720 – 2058175, 2152 = 327544, 7848 руб.

Рентабельность услуг (Р, %), определяется по формуле:

Р = П / C п. х 100 % ;

Р = 327544,7848 / 2058175, 2152 х 100 % = 15, 9 %

7.2. План прибыли и убытка

План прибыли и убытка

№	Наименование показателей	1 год
Всего	По кварталам
	Выручка (валовый доход)		3578,58	7157,16	8350,02	4771,44
	Затраты на произ-во и сбыт продукции	1893935,215	2840,902	5681,805	6628,773	3787,870
	Амортизационные отчисления		246,36	492,72	574,84	328,48
	Прибыль от реализации услуг	327544,785	491,31	982,63	1146,40	655,08

План денежных поступлений и выплат

№	Наименование	1 год
Всего	По кварталам
А	Деятельность по производству и сбыту услуг
А 1	Денежные поступления всего		3578,58	7157,16	8350,02	4771,44
А 2	Затраты на произ-во и сбыт продукции	2058175,2152	3087,26	6174,52	7203,61	4116,35
А 2,1	Материальные затраты		357,858	715,716	835,002	477,144
А 2,2	Затраты на оплату труда	1031715,6	1547,57	3095,14		2063,43
А 2,3	Отчисления от зар. платы	146503,6152	219,75	439,51	512,76
А 2,4	Амортизационные отчисления		246,36	492,72	574,84	328,48
А 2,5	Прочие затраты		715,716	1431,432		954,288
А 3	Сальдо потока от деятельности по произ-ву и сбыту услуг	327544,79	491,31	982,63	1146,40

7.3. Расчет основных технико-экономических показателей, анализирующих работу предприятия.

Расчет основных технико-экономических показателей:

Пр.тр. 1 работающего = V год. / Ч,

где Пр.тр 1 работающего – производительность труда 1 рабочего, руб.;

V год – годовой объем производства и реализации услуг, руб.;

Ч – численность работающих в салоне красоты, чел.

Пр.тр. 1 работающ. = 2385720 / 6 = 397620 руб.

Производительность труда одного рабочего рассчитывается по формуле:

Пр.тр. 1 рабочего = V год. /Ч сд.,

где Пр.тр 1 рабочего – производительность труда 1 рабочего, руб.

V год. – годовой объем производства и реализации услуг, руб.

Ч сд. – численность сдельщиков (мастеров), чел.

Пр.тр. 1 рабоч. = 2385720 / 3 = 795240 руб.

Среднегодовая зарплата одного работающего рассчитывается по формуле:

ЗПср.год. 1 работающего = ФОТ/ Ч,

где ЗПср.год 1 работающего – среднегодовая заработная плата 1

работающего, руб.

ФОТ – фонд оплаты труда, руб.

Ч – численность всего, чел.

ЗП ср. год. 1 работающ. = 1031715,6 / 6 = 171952,6 руб.

Среднегодовая заработная плата одного сдельщика рассчитывается по формуле:

ЗПср.год. 1 сдельщика = ФОТсдел./чсдел. где ЗПср.год 1 сдельщика – среднегодовая заработная плата 1 сдельщика, руб.

ФОТсдел. – фонд оплаты труда сдельщиков, руб.

чсдел. – численность рабочих-сдельщиков, чел.

ЗП ср. год 1 сдел. = 624615, 6 / 3 = 208205, 2 руб.

Среднегодовая заработная плата одного повременщика рассчитывается по формуле:

ЗПср.год. 1 повременщика = ФОТпов./Чпов.

где ЗПср.год.1 повременщика – среднегодовая заработная плата одного повременщика, руб.

ФОТпов. – фонд оплаты труда повременщиков, руб.

Чпов. – численность повременщиков, чел.

ЗП ср.год. 1 повр. = 407100 / 3 = 135700 руб.

Зарплата на 1 руб. услуг расчитывае6тся по формуле:

ЗП на 1 руб. услуг = ФОТ./Огод.

где ЗП на 1 руб. услуг – заработная плата на 1 руб. услуг, руб.

ФОТ – фонд оплаты труда, руб.

Огод – годовой объем производства и реализации услуг, руб.

ЗП на 1 руб. услуг = 1031715,6 / 2385720 = 0,43 %

Затраты на 1 руб. услуг определяется по формуле:

З на 1 руб. услуг = C ./ V год. х 100.

где З на 1 руб. услуг – затраты на 1 руб. услуг, коп.

С – полная себестоимость, руб.

V год – годовой объем производства и реализации услуг, руб.

З на 1 руб. услуг = 2058175,2152 / 2385720 х 100 = 86, 27 коп.

Технико – экономические показатели

Наименование	Сумма
1. Годовой объём производства и реализации услуг, руб.
2. Численность всего, чел.
3. В т.ч. производственных рабочих-сдельщиков, чел.
4. Повременщиков, чел
5 Фонд оплаты труда, руб.	1031715,6
6. В т.ч. производств. рабочих- сдельщиков, руб.	624615,6
7. Повременщиков, руб.
8. Производительность труда 1 работающего, руб.
9. Производительность труда 1 рабочего, руб.
10. Среднегодовая зар. плата 1 работающего, руб.	171952,6
11. Среднегодовая зар. плата 1 сдельщика, руб.	208205,2
12. Среднегодовая зар. плата 1 повременщика, руб.
13. Заработная плата на 1 руб. услуг, руб.	0, 43
14. Себестоимость услуг, в руб.	2058175,2152
15. затраты на 1 руб. услуг, коп.	86,27
16. Прибыль от реализации , руб.	327544,7848
17. Рентабельность услуг, в %	15, 9
18. Срок окупаемости

Срок окупаемости представляет собой период времени с начала реализации проекта по данному бизнес – плану до момента, когда разность между накопленной суммой чистоты прибыли с амортизационными отчислениями и объемом инвестиционных затрат приобретает положительное значение.

С о. = С п. / П + А.,

Где С п. – полная себестоимость, А – амортизация

С о. = 2058175,2152 / 327544,7848 + 164240 = 4 года.

Литература

1. Бизнес план. «Методические материалы под редакцией Колесниковой, Мироновой». – М.: Финансы и статистика, 2000.

2. «Бизнес план предприятия: Финансовый бюджет. Учебно-практическое пособие», - М., 2003.

3. «Бизнес-планирование. Учебное методическое пособие». – М, 2004.

4. «Бизнес-план как организовать свой бизнес». М., 1998.

5. «Бизнес-план». Горемыхин В.А., Богомолов А. Ю. – М., 2000.

6. «Бизнес-план. Методические материалы, под редакцией Маниловского Р.Г». – М., 1999.

7. « Бизнес-план. Практическое руководство по составлению». Грибалев Н.П., Игнатов И.Г СПб, 1994.

8. «Бизнес-план предприятия и методика разработки в сфере бытовых услуг. Учебное пособие». – М., 1994.

9. «Бизнес-планирование. Учебно-методическое пособие». Пивоваров К.В. – М., 2002.

10. «Бизнес-план – основы успеха». Липсиц И.В. – М., 1994.

11. «Основы экономической деятельности». Платонова Н.А., Хотинская Г.И., Лустина Т.Н. – М.: Дело и сервис, 2004.

12. «Бизнес-план фирмы». В. Буров, А.Л. Ломатин, В.А. Морошкин. – М.: Инфра-М, 2005.

13. « Экономика предприятия, под руководством О.И. Волкова». – М.: Инфра-М, 2001.

14. «Экономика промышленного предприятия». Н.Л. Зайцев. – М.: Инфра-М, 2002.

15. «Экономика предприятия, под редакцией В.Я. Горфинская, В.А. Швандора». – М.: Юнита, 2005.

16. «Бизнес-план предприятия: финансовый бюджет. Учебно-практическое пособие». А.А. Максютов. – М., 2003.

17. «Бизнес-план. Финансовый анализ инвестиционного проекта». Станиславчик Е.Н. – М., 2000.