Организационно-правовая форма: оао
3. Адрес организации, номер телефона, лицо для контакта: 390000, Российская Федерация, г.Рязань, ул. Семинарская, 32, тел.: (4912) 298-453 (многоканальный)
4. Налоговый орган, № и дата свидетельства о постановке на учет____
5. Статистические данные ____________
6. Учредители предприятия: Российская федерация в лице Федерального агенства по управлению государственным имуществом
7. Величина уставного капитала, задолженность учредителей, соответствие данным баланса : задолжености нет величина уставного капитала 5.248.175.000 руб
8. Виды и количество акций (для АО) ___
9. Кто осуществляет ведение реестра, правомерен ли переход право собственности_________________________
10. Место и дата регистрации__________
11. Основные виды деятельности (по уставу): авиа-приборостроение
12. Наличие лицензий: есть
13.Орган управления обществом :
-Общее собрание акционеров
-Совет директоров
-Единоличный исполнительный орган (генеральный деректор, управляющая организация, управляющий)
14. Протоколы собраний, Совета директоров: нет
15 . Налогообложение (наличие льгот): нет
16.Займы на развитие:
(юридических лиц) :есть
■(физических лиц): нет
17.Ф.И.О ответственных лиц организации:
■ Директор Баранкин Е.С.
■ Главный бухгалтер Дудукин С.И.
Наличие аттестата у гл. бухгалтера: есть
18. Предыдущий аудитор:нет
Наличие учетной политики : есть
18.Наличие компьютерной системы:есть
- бухгалтерская программа: 1С бухгалтерия, 8ПРОФ
- правовая база: Гарант, Консультант
20. Услуги предоставляемые заказчику:
- законодательно установленный аудит: да
- подготовка отчетов (компиляция): да
- ведение бухгалтерской документации : нет
- налогообложение : нет
- консультирование (оговаривается) : да
- другие услуги: (совместимые с обязательным аудитом) да
21. Назначение аудиторов– Аудиторская группа состоит из 6 человек
22. Характеристика организации (основные показатели):
- годовой оборот ориентировочно__________________________
- валюта баланса: 886.833
- количество расчетных счетов: 3
- наличие обособленных подразделений: да 1 г. Касимов
- общая численность работников, в том числе в головной организации и подразделениях : 7000
- наличие объектов социальной сферы: да
- статус малого предприятия: нет
- наличие вспомогательных производств: да
23. Оборотный баланс- 675.473 руб.
24. Сводка времени- 957
25. Применяемая на предприятии система бухгалтерского учета:автоматизированная
26. Упрощенная система налогообложения: нет
27. Взносы в государственные внебюджетные фонды:да
28. Раздельный учет по видам деятельности: да
29. Наличие незавершенного производства: да (136.247 руб.)
30. Виды прочих расчетов с персоналом (питание, ссуды, мат. помощь, проф.взносы, натуроплата): да
31. Наличие договоров:
- Страхования: да
- аренды (в том числе имущества у физ. лиц ) : да
- подряда : да
- займа: да
32. Наличие следующих операций:
- вексельных: да
- бартерных: нет
- взаимозачеты : нет
- уступки требования: нет
- новации : да
- строительство основных средств: да
33. Кредитная история организации и кредитоспособность:
- наличие кредитов в проверяемом периоде : да
- приблизительные суммы и цели кредитов: 72.345 руб. (развитие производства)
- приблизительное количество поставщиков _______________
34. Сумма кредиторов на конец периода:327.649 руб.
36. Приблизительное количество покупателей____________
37. Суммы реализации: 400.554 руб.
38. Сумма дебиторов на конец периода: 367.854 руб.
39. Оценка собственности______________________________
40. Наличие экспортных операций: да
41. Наличие импортных операций: да
42. Наличие торговой марки: да
Руководитель аудиторской группы Костяева А.И
Аудитор Панфёрова А.С.
Приложение 5
Организация
Период ____________
Оценка внутреннего контроля
Дата составления документа
Проверил
(Ф.И.О.)
| № | Проверяемые вопросы | Да | Нет | Комментарий |
| 1. | Организация | + | ||
| Имеется ли четкая структура управления предприятием | ||||
| 2. | Насколько явно обозначены права и обязанности: - совета Директоров; - ревизионной комиссии; - администрации организации; - руководства филиалами; - руководства подразделениями. Имеются ли должностные обязанности, контракты с руководством. | + | ||
| 3. | Выделены ли пределы личной ответственности за совершаемую и контролируемую деятельность: в письменной форме; материальной ответственности; известны ответственным лицам. | + | ||
| 4. | 4.1 Имеется ли отдел внутреннего аудита; 4.2 Привлекаются ли внешние аудиторы для консультаций; | + | ||
| 5. | Контроль | + | ||
| Учреждена ли система доведения финансовой политики и процедур внутреннего контроля до персонала | ||||
| 6. | Определен ли круг лиц, имеющих право подписи | + | ||
| 7. | Характеристики ревизионной комиссии организации | |||
| а) | четкое определение обязанностей | + | ||
| б) | наличие ресурсов (профессиональные контролеры и специалисты) и полномочий для выполнения обязанностей | + | ||
| в) | взаимодействия с внешними аудиторами | + | ||
| г) | частота совещаний ревизионных комиссий | + | ||
| 8. | Осуществляет ли руководство организации проверки систем внутреннего контроля | + |
| 9. | Позволяют ли должностные инструкции совершать персоналу функции внутреннего контроля: - руководителям; - другим лицам, отвечающим за контроль; бухгалтерскому персоналу. | + | |||||||
| 10. | Отчетность | + | Регулярно | ||||||
| Промежуточная бухгалтерская отчетность: составляется регулярно; составляется время от времени; составляется достаточно детализировано; имеет три уровня аналитики. | |||||||||
| 11. | Соблюдается ли распределение обязанностей при отсутствии кого-либо из персонала из-за болезни, отпуска или недобора кадров; | + | |||||||
| 12. | Используют ли все члены персонала право отпуска | + | |||||||
| 13. | Распределены ли следующие функции инициирование сделок; подготовка исходной документации; - договорная работа; хранение активов; изменение рабочей документации; корректировка допущенных ошибок. | + | |||||||
| 14. | Соблюдение графика предоставления отчетности | + | |||||||
| 15. | Составление приказа по учетной политике | + | |||||||
| Управленческие ошибки | |||||||||
| 16. | Оценка методов подбора кадров с точки зрения возможности отбора компетентных и соответствующих выполняемым функциям людей: руководство; бухгалтера; иные лица, имеющие обязанности внутреннего контроля. | + | |||||||
| 17. | Оценка методов обучения, подготовки и переподготовки кадров с точки зрения возможности выполнения ими своих функций: руководство; бухгалтера; иные лица, имеющие обязанности внутреннего контроля | + | |||||||
| 18. | Отражают ли следующие факторы компетентность персонала: редкие внутренние ошибки; малое количество ошибок, требующих вмешательства руководства; - невысокий аудиторских корректировок, внесенных при проведении проверок в предыдущие годы. | + | Редкие внутренние ошибки | ||||||
| 19. | Сохранность активов и документации | + | Адекватная система хранения жокументов | ||||||
| Обеспечена ли адекватная сохранность: - наличных средств; - ценных документов (чеки, ценные бумаги на предъявителя, векселя); - товарных запасов; - основных средств. | |||||||||
| 20. | Применяются ли соответствующие меры для предотвращения несанкционированного доступа к: офисам (секретари, охрана, замки) помещению кассы; бухгалтерской документации (закрытые документы, сейфы, система наблюдения); компьютерным установкам; компьютерным программам, дискетам и другим средствам хранения информации; информации на жестких носителях (источники кодов, системная документация и базы данных). | + | Секретное производство | ||||||
| 21. | Разработана ли система процедур, обеспечивающая ограничение доступа к: - бухгалтерским данным; - прикладным программам; - операционным системам; - входным системам. | + | |||||||
| 22. | Имеется ли адекватная система защиты следующих материальных ценностей в случаях возникновения пожаров или наводнений: - рабочей документации (т.е. наличие огнеупорных кабинетов и сейфов); - данных, хранящихся на магнитных носителях; компьютерной техники; - материально-производственных запасов; - зданий и сооружений (пожарная сигнализация и противопожарные системы, там где это возможно). | + | |||||||
| 23. | Подтверждается ли продолжающийся процесс сохранения файлов и программного обеспечения: адекватным повседневным порядком; раздельным хранением особо важных файлов, программ и системной документации; документально; особыми процедурами. | + | |||||||
Оценка эффективности и надежности системы внутреннего контроля (высокая, средняя, низкая)
Руководитель аудиторской
группы Костяева А.И.
Примечание: если общий перечень вопросов принять за 100%, то количество положительных ответов от 0,1 до 25 % характеризуют низкий уровень внутреннего контроля, от 25,1 до 50% - средний, от 50,1 до 100% - высокий.
Приложение 6
Организация « Море» 
Период
| Назначение или переназначение аудиторов | |
| Факторы, влияющие на независимость проверки | Да/нет |
| 1,Никто из назначенных аудиторов не является учредителями, собственниками, руководителями и иными должностными лицами проверяемого предприятия, несущими ответственность за соблюдение бухгалтерской (финансовой ) отчетности; не являются взаимозависимыми лицами (по НК РФ). | Да не является |
| 2. Проверяемое предприятие не является учредителем, собственником, акционером, кредитором, страховщиком аудиторской организации. | Да не является |
| 3. Аудиторская организация не является учредителем, собственником, акционером в отношении проверяемого предприятия. | Да не является |
| 4. Проверяемое предприятие не является дочерним, филиалом (отделением) и представительством аудиторской организации, не имеет в своем капитале долю аудиторской организации. | Да не является |
| 5. Аудиторская организация не оказывала и не оказывает проверяемому предприятию услуги по восстановлению ведению бухгалтерского учета, а также составлению бухгалтерской отчетности. | Да не является |
| Вывод: При проведении аудиторской проверки и составлении заключения аудиторы будут независимы от проверяемого предприятия, а также от любой третьей стороны, в том числе от собственников и руководителей аудиторской фирмы, в которой они работают. | Да |
Руководитель аудиторской группы Костяева А.И.
Аудитор Бокина А.В.
Приложение 7
Организация ГРПЗ Период 1.01.11 г. по 31.12.11г.
Составил Николошкина Ю.В.
Дата составления документа 5 июня 2011г.
Проверил Костяева А.И.
РИСКИ АУДИТА
1. Принятое значение аудиторского риска (АР) ____30______ %
2. Совокупность неотъемлемого риска и риска
средств контроля (ВР х КР) низкий
(высокий, средний, низкий)
3. Принятое значение совокупного риска 25%
(высокий-100%, средний-50%, низкий-25%)
4. Риск необнаружения (риск выборочного исследования) 1,2%
РН = АР / (ВР х КР)
Можно применить выборочный метод проверки
Руководитель аудиторской группы Костяева А.И.
Примечание:от величины риска необнаружения зависят объем и виды аудиторских процедур, т.е способов получения аудиторских доказательств, перечень аудиторских процедур приведен в федеральном стандарте № 5 «Аудиторские доказательства».
Риск необнаружения определяет объем выборки первичных документов и других источников информации. Например, риск необнаружения равен 40%, следовательно, объем выборки должен быть не менее 60% от общей совокупности.
Приложение 8
УТВЕРЖДАЮ
Директор аудиторской организации______________
«______»____________200 года