Требуется: Определить сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет

Задача 36.

За отчетный период производитель Винно-водочной продукции реализовал 5000 бутылок 40 % -ной водки по 62 руб. за штуку и 10 000 бутылок виноградного вина по 73 руб. заштуку.

Требуется: Определить сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет

Задача 37.

Издержки производства организации, занимающейся производством ювелирных изделий составили 570 тыс. руб., расчетная прибыль – 140 тыс. руб. Изделия по отпускной цене с НДС было закуплено посредником, который реализовал товар в розничную сеть с наценкой 15 %. Организация розничной торговли продала изделия покупателю, применив наценку 25 % к цене закупки.

Требуется:Определить свободную рыночную цену ювелирного изделия.

Задача 38.

На территорию России ввезен легковой автомобиль, таможенная стоимость которого, включая расходы по доставке равняется 12 000 долл. США. Курс рубля ЦБ РФ, действующий на дату принятия грузовой таможенной декларации к таможенному оформлению, составлял 26 руб/долл. США. Прочие накладные расходы по импорту относимые на издержки обращения (комиссионное вознаграждение, транспортные расходы, страховые платежи, расходы по хранению, проценты по ссудам банков, расходы по реализации и др.) без уплаченных сумм НДС с этих расходов, – 21 000 руб. Таможен­ная пошлина взимается по ставке 30 % таможенной стоимости, сборы за таможенное оформление – 0,25 %. Свободная отпускная (оптовая) цена, установленная с учетом сложившейся цены на ана­логичный товар, т.е. с учетом спроса и предложения, – 530 тыс.руб. Торговая надбавка при реализации импортного автомобиля на внутреннем рынке – 20 %.

Требуется:Определить порядок учета НДС и акцизов при формировании цен на импортный легковой автомобиль.

Тема: Налоговые платежи за пользование природными ресурсами

Задача 39.

Тверской организации на отчетный период установлены следующие лимиты: по забору воды для водоснабжения населения из р. Волги 130 тыс.м³; по забору воды для других нужд – 80 тыс.м³; сброс сточных вод составил 110 тыс.м³.

Фактически организация в отчетном периоде забрала 200 тыс.м³. Весь сверх лимитный забор использован для водоснабжения населения. В Твери установлены следующие ставки платы за использование водными объектами: – 60 руб. за 1 тыс.м³ забора воды для водоснабжения населения в пределах установленных лимитов; 90 руб. за 1 тыс. м³ забора воды для других нужд в пределах установленных лимитов; 15 руб. за 1 тыс.м³ сброса сточных вод в пределах установленных лимитов.

Требуется:Определить общую сумму платы за использование водными объектами

Задача 40.

Организации жилищно-коммунального хозяйства ООО «ЖКХ» установлен ежемесячный лимит пользования поверхностными водными объектами (прочие реки и озера):

- по забору воды для технологических нужд – 60 000 куб. м;

- по забору воды для водоснабжения населения – 190 000 куб. м;

- по сбросу сточных вод – 17 000 куб. м.

Фактический забор воды за III квартал 2006 г. составил 950 000 куб. м, в том числе:

- для технологических нужд – 120 000 куб. м;

- для водоснабжения населения – 360 000 куб. м.

Фактический сброс составил 30 000 куб. м.

Ставка платы за забор воды для технологических нужд, согласно ст. 333.12 Налогового кодекса РФ, составляет 264 руб/1000 куб. м, для водоснабжения населения – 70 руб/1000 куб. м.

Требуется:Определить общую сумму платы за использование водными объектами

Задача 41.

Тепловая электростанция, расположенная в северном экономическом районе, осуществила в отчетном периоде забор воды из Северной Двины в объеме 70 тыс.м³, в том числе для технологических нужд – 50 тыс.м³, для нетехнологических нужд – 20 тыс.м³. Сброс сточных вод составил 17 тыс.м³.

В регионе установлены следующие ставки платы за забор воды в приделах лимита: для технологических нужд промышленных организаций – 75 руб. за 1 тыс.м³, для нетехнологических нужд – 85 руб. за 1 тыс.м³ . Ставка платы за сброс сточных вод составил - 12 руб. за 1 тыс.м³ .

Требуется:Определить величину платы за использование водными объектами.

Задача 42.

Организация занимается сплавом древесины по р. Печере и (в кошелях и плотах. За отчетный период сплавлено 10 000 м³ леса на расстоянии 400 км. Ставка платы за использование водными объектами (река Печера) установлена в размере 1554 руб. за 1 тыс.м³. сплавляемой древесины на каждые 100 км. Сплава.

Требуется: Определить величину платы за использование водными объектами.

Задача 43.

Организация за отчетный период сплавлено 6000 м³ леса сначала по р. Печере на расстоянии 1554 км, а затем по прочим рекам бассейна Баренцева моря на расстояние 200 км. При таком виде водопользования ставка для прочих рек бассейна – 1183,20 руб. за 1 тыс.м³ на каждые 100 км. сплава.

Требуется: Определить величину платы за использование водными объектами.

Задача 44.

Санаторий «Актер» использует акваторию Черного моря площадью 1800 куб. м.

Требуется: определить сумму платы за пользование водными объектами.

Задача 45.

ООО «Исток» за налоговый период добыло 150 тыс.т. торфа. Реализовала 130 тыс. тонн. Выручка составила 1450 тыс.руб. Разведка и разработка месторождения осуществлялась собственными силами организации.

Требуется: определить облагаемую базу по налогу на добычу полезных ископаемых.

Задача 46.

Организация занимается добычей минеральной воды из подземных источников и осуществляет санаторно-курортное лечение. За налоговый период добыча минеральной воды составила 1700 тонн, из которой 1100 тонн расфасовано в бутылки, емкостью 1,5 или 0,5 литра и реализовано. Остальная добытая минеральная вода использована в лечебных целях.

Требуется:исчислить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет

Задача 47.

ООО «Добыча» добывает природный газ и песчано-гравийную смесь, используемую для отсыпки дорог к скважинам.

За налоговый период организацией добыто: газа – 150 000 000 куб. м, песчано-гравийной смеси – 2 000 000 куб. м.

Часть добытого природного газа реализована по цене 420 руб. за 1000 куб. м (без учета НДС и за вычетом расходов по доставке). Песчано-гравийная смесь полностью использована организацией в производственных целях.

Требуется: рассчитать сумму НДПИ

Задача 48.

Сельскохозяйственная организация имеет в собственности земли сельскохозяйственного назначения площадью 1289 га, кадастровой стоимостью456 тыс. руб.

Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по земельному налогу.

Задача 49.

Организация имеет в собственности 987 га сельскохозяйственных угодий, из них 17 га не используются, кадастровая стоимость 1 га составляет 1 500 руб.

Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по земельному налогу.

Задача 50.

Физические лица (отец и сын) имеют во владении земельный участок на правах общей долевой собственности, используемый для ведения личного подсобного хозяйства. Доля отца составляет 70 %, сына, соответственно, – 30 % . Площадь земельного участка 1500 кв. м. кадастровая стоимость 10 тыс. руб./га.

Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по земельному налогу, если отец является Героем СССР.

Задача 51.

Физическое лицо имеет земельный участок на правах собственности, используемый для ведения личного подсобного хозяйства. Площадь земельного участка 1500 кв. м. кадастровая стоимость 10 тыс. руб./га.

Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по земельному налогу, если владелец участка является инвалидом с детства.

Задача 52.

Индивидуальный предприниматель получил лицензию на отстрел сайгаков в количестве 200 животных. Кроме того, предпринимателю был поручен отстрел 12 животных для промышленной экспертизы.

Требуется:исчислить сумму сбора за пользование объектами животного мира.

Задача 53.

Физическое лицо получило лицензию на отстрел волков в количестве 20 животных в целях регулирования видового состава объектов животного мира.

Требуется:исчислить сумму сбора за пользование объектами животного мира.

Задача 54.

ООО «Исток» за три месяца выловило в водах Тихого океана рыбу в количестве: треска – 120 тонн, сельдь – 230 тонн, палтус – 50 тонн.

Требуется:исчислить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Задача 55.

Рыбохозяйственная организация, являющаяся поселкообразующей, получила лицензиюсроком на три месяца для вылова рыбы в водах Азовского моря в количестве: кефаль – 110 тонн, хамса – 180 тонн, килька – 140 тонн.

Требуется:исчислить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.