Требуется: Определить сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет
Требуется: Определить сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет
Задача 36.
За отчетный период производитель Винно-водочной продукции реализовал 5000 бутылок 40 % -ной водки по 62 руб. за штуку и 10 000 бутылок виноградного вина по 73 руб. заштуку.
Требуется: Определить сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет
Задача 37.
Издержки производства организации, занимающейся производством ювелирных изделий составили 570 тыс. руб., расчетная прибыль – 140 тыс. руб. Изделия по отпускной цене с НДС было закуплено посредником, который реализовал товар в розничную сеть с наценкой 15 %. Организация розничной торговли продала изделия покупателю, применив наценку 25 % к цене закупки.
Требуется:Определить свободную рыночную цену ювелирного изделия.
Задача 38.
На территорию России ввезен легковой автомобиль, таможенная стоимость которого, включая расходы по доставке равняется 12 000 долл. США. Курс рубля ЦБ РФ, действующий на дату принятия грузовой таможенной декларации к таможенному оформлению, составлял 26 руб/долл. США. Прочие накладные расходы по импорту относимые на издержки обращения (комиссионное вознаграждение, транспортные расходы, страховые платежи, расходы по хранению, проценты по ссудам банков, расходы по реализации и др.) без уплаченных сумм НДС с этих расходов, – 21 000 руб. Таможенная пошлина взимается по ставке 30 % таможенной стоимости, сборы за таможенное оформление – 0,25 %. Свободная отпускная (оптовая) цена, установленная с учетом сложившейся цены на аналогичный товар, т.е. с учетом спроса и предложения, – 530 тыс.руб. Торговая надбавка при реализации импортного автомобиля на внутреннем рынке – 20 %.
Требуется:Определить порядок учета НДС и акцизов при формировании цен на импортный легковой автомобиль.
Тема: Налоговые платежи за пользование природными ресурсами
Задача 39.
Тверской организации на отчетный период установлены следующие лимиты: по забору воды для водоснабжения населения из р. Волги 130 тыс.м3; по забору воды для других нужд – 80 тыс.м3; сброс сточных вод составил 110 тыс.м3.
Фактически организация в отчетном периоде забрала 200 тыс.м3. Весь сверх лимитный забор использован для водоснабжения населения. В Твери установлены следующие ставки платы за использование водными объектами: – 60 руб. за 1 тыс.м3 забора воды для водоснабжения населения в пределах установленных лимитов; 90 руб. за 1 тыс.м3 забора воды для других нужд в пределах установленных лимитов; 15 руб. за 1 тыс.м3 сброса сточных вод в пределах установленных лимитов.
Требуется:Определить общую сумму платы за использование водными объектами
Задача 40.
Организации жилищно-коммунального хозяйства ООО «ЖКХ» установлен ежемесячный лимит пользования поверхностными водными объектами (прочие реки и озера):
- по забору воды для технологических нужд – 60 000 куб. м;
- по забору воды для водоснабжения населения – 190 000 куб. м;
- по сбросу сточных вод – 17 000 куб. м.
Фактический забор воды за III квартал 2006 г. составил 950 000 куб. м, в том числе:
- для технологических нужд – 120 000 куб. м;
- для водоснабжения населения – 360 000 куб. м.
Фактический сброс составил 30 000 куб. м.
Ставка платы за забор воды для технологических нужд, согласно ст. 333.12 Налогового кодекса РФ, составляет 264 руб/1000 куб.м, для водоснабжения населения – 70 руб/1000 куб.м.
Требуется:Определить общую сумму платы за использование водными объектами
Задача 41.
Тепловая электростанция, расположенная в северном экономическом районе, осуществила в отчетном периоде забор воды из Северной Двины в объеме 70 тыс.м3, в том числе для технологических нужд – 50 тыс.м3, для нетехнологических нужд – 20 тыс.м3. Сброс сточных вод составил 17 тыс.м3.
В регионе установлены следующие ставки платы за забор воды в приделах лимита: для технологических нужд промышленных организаций – 75 руб. за 1 тыс.м3, для нетехнологических нужд – 85 руб. за 1 тыс.м3 . Ставка платы за сброс сточных вод составил - 12 руб. за 1 тыс.м3 .
Требуется:Определить величину платы за использование водными объектами.
Задача 42.
Организация занимается сплавом древесины по р. Печере и (в кошелях и плотах. За отчетный период сплавлено 10 000 м3 леса на расстоянии 400 км. Ставка платы за использование водными объектами (река Печера) установлена в размере 1554 руб. за 1 тыс. м 3. сплавляемой древесины на каждые 100 км. Сплава.
Требуется: Определить величину платы за использование водными объектами.
Задача 43.
Организация за отчетный период сплавлено 6000 м3 леса сначала по р. Печере на расстоянии 1554 км, а затем по прочим рекам бассейна Баренцева моря на расстояние 200 км. При таком виде водопользования ставка для прочих рек бассейна – 1183,20 руб. за 1 тыс. м 3 на каждые 100 км. сплава.
Требуется: Определить величину платы за использование водными объектами.
Задача 44.
Санаторий «Актер» использует акваторию Черного моря площадью 1800 куб. м.
Требуется: определить сумму платы за пользование водными объектами.
Задача 45.
ООО «Исток» за налоговый период добыло 150 тыс.т. торфа. Реализовала 130 тыс. тонн. Выручка составила 1450 тыс. руб. Разведка и разработка месторождения осуществлялась собственными силами организации.
Требуется: определить облагаемую базу по налогу на добычу полезных ископаемых.
Задача 46.
Организация занимается добычей минеральной воды из подземных источников и осуществляет санаторно-курортное лечение. За налоговый период добыча минеральной воды составила 1700 тонн, из которой 1100 тонн расфасовано в бутылки, емкостью 1,5 или 0,5 литра и реализовано. Остальная добытая минеральная вода использована в лечебных целях.
Требуется:исчислить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет
Задача 47.
ООО «Добыча» добывает природный газ и песчано-гравийную смесь, используемую для отсыпки дорог к скважинам.
За налоговый период организацией добыто: газа – 150 000 000 куб. м, песчано-гравийной смеси – 2 000 000 куб. м.
Часть добытого природного газа реализована по цене 420 руб. за 1000 куб. м (без учета НДС и за вычетом расходов по доставке). Песчано-гравийная смесь полностью использована организацией в производственных целях.
Требуется: рассчитать сумму НДПИ.
Задача 48.
Сельскохозяйственная организация имеет в собственности земли сельскохозяйственного назначения площадью 1289 га, кадастровой стоимостью456 тыс. руб.
Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по земельному налогу.
Задача 49.
Организация имеет в собственности 987 га сельскохозяйственных угодий, из них 17 га не используются, кадастровая стоимость 1 га составляет 1 500 руб.
Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по земельному налогу.
Задача 50.
Физические лица (отец и сын) имеют во владении земельный участок на правах общей долевой собственности, используемый для ведения личного подсобного хозяйства. Доля отца составляет 70 %, сына, соответственно, – 30 % . Площадь земельного участка 1500 кв. м. кадастровая стоимость 10 тыс. руб./га.
Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по земельному налогу, если отец является Героем СССР.
Задача 51.
Физическое лицо имеет земельный участок на правах собственности, используемый для ведения личного подсобного хозяйства. Площадь земельного участка 1500 кв. м. кадастровая стоимость 10 тыс. руб./га.
Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по земельному налогу, если владелец участка является инвалидом с детства.
Задача 52.
Индивидуальный предприниматель получил лицензию на отстрел сайгаков в количестве 200 животных. Кроме того, предпринимателю был поручен отстрел 12 животных для промышленной экспертизы.
Требуется:исчислить сумму сбора за пользование объектами животного мира.
Задача 53.
Физическое лицо получило лицензию на отстрел волков в количестве 20 животных в целях регулирования видового состава объектов животного мира.
Требуется:исчислить сумму сбора за пользование объектами животного мира.
Задача 54.
ООО «Исток» за три месяца выловило в водах Тихого океана рыбу в количестве: треска – 120 тонн, сельдь – 230 тонн, палтус – 50 тонн.
Требуется:исчислить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Задача 55.
Рыбохозяйственная организация, являющаяся поселкообразующей, получила лицензиюсроком на три месяца для вылова рыбы в водах Азовского моря в количестве: кефаль – 110 тонн, хамса – 180 тонн, килька – 140 тонн.
Требуется:исчислить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Тема: Специальные налоговые режимы
Задача 56.
По итогам 200__ года налогоплательщик получил доходы в сумме 280 000 руб, а также понес расходы в сумме 270 000 руб.
Требуется: определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.
Задача 57.
Налогоплательщик получил по итогам 200__ года доходы в сумме 400 000 руб., а также понес расходы в сумме 450 000 руб.
Требуется: определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.
Задача 58.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». В I полугодии 200__г. поступило на расчетный счет и в кассу организации 3 120 000 руб. Из них заемных средств – 370 000 руб.
Работникам организации в I полугодии 200__г. была выплачена заработная плата в сумме 600 000 руб. На нее начислены и полностью перечислены в ПФР страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – 60 000 руб. В I полугодии 200__ г. были выплачены пособия по временной нетрудоспособности в размере 20 000 руб., в том числе: за счет средств ФСС РФ – 2000 руб., за счет собственных средств организации – 18 000 руб.
Требуется: определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.
Задача 59.
Организация оказывает услуги в сфере охранной деятельности. Доход организации за 9 месяцев текущего налогового периода составляет 16 000 тыс.руб. (в том числе НДС 18 %).
Уставный капитал организации сформирован следующим образом:
- вклады двух индивидуальных предпринимателей 60 % (по 30 %);
- доля коллектива организации 30 %;
- вклад юридического лица 10 %.
Численность работников составляет 60 человек. Стоимость амортизируемого имущества 870 тыс. руб.
Требуется:определить имеет ли право организация на применение упрощенной системы налогообложения.
Задача 60.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. За первое полугодие доходы составили 7 500 тыс. руб., расходы 5700 тыс. руб. Кроме того, приобретены два объекта основных средств стоимостью 120 тыс. руб., включая НДС. Из которых один объект полностью оплачен и введен в эксплуатацию. Убыток по итогам деятельности организации за предыдущий налоговый период составил 57 тыс. руб.
Требуется: определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.
Задача 61.
Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе организации числятся следующие основные средства:
- сроком полезного использования до трех лет первоначальной стоимостью 180 тыс. руб., остаточной стоимостью 120 тыс. руб.;
- сроком полезного использования до девяти лет первоначальной стоимостью 480 тыс. руб., остаточной стоимостью 320 тыс. руб.;
- сроком полезного использования двадцать лет первоначальной стоимостью 320 тыс. руб., остаточной стоимостью 210 тыс. руб.
Доходы организации составили 12580 тыс. руб., расходы 7800 тыс. руб., в том числе взносы на обязательное пенсионное страхование 34 000 руб.
Требуется: определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.
Задача 62.
Организация, уплачивающая единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, занимается оказанием парикмахерских услуг. Численность работников составляет 5 человек, К2 – 1,1, К1 – использовать действующее значение.
Требуется:определить сумму ЕНВД.
Задача 63.
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных средств, с 01.01.0__г. переведен на уплату ЕНВД. Базовая доходность составляет 8000 руб. в месяц на одного работника. Численность работников составила в январе – 3 чел., в феврале – 5 чел., а в марте – 10 чел. К2 – 1.0
Требуется: определить сумму ЕНВД.
Задача 64.
Организация занимается розничной торговлей продуктами питания. Общая торговая площадь магазина 135 кв.м., в том числе площадь торгового зала 75 кв.м. К2 – 0,9.
Требуется: определить сумму ЕНВД.
Задача 65.
Организация, применяющая ЕСХН, в 200__г. получила следующие доходы:
· доход от реализации товаров в сумме 600 000 руб.;
· доход от реализации основного средства в сумме 200 000 руб.;
· доход от реализации имущественных прав в сумме 20 000 руб.;
· доходы в виде штрафных санкций по договорам – 15 000 руб.;
· доходы в виде процентов по выданным займам – 7000 руб.
Требуется:Определить сумму доходов, учитываемых при налогообложении ЕСХН.
Задача 66.
Налогоплательщик, применяющий ЕСХН, 7 июня 200__г. приобрел оборудование на сумму 80 000 руб. Оплата за приобретенное оборудование была произведена 10 июля 200__ г.
Требуется: определить порядок признания расходов в целях обложения ЕСХН.
Задача 67.
Налогоплательщик перешел на применение ЕСХН с 1 января 200__ г. По состоянию на момент перехода на балансе числится объект основных средств, первоначальная стоимость которого составляет 320 000 руб. Этот объект находился в эксплуатации 18 месяцев, и амортизационные отчисления по нему составили 192 000 руб. Срок полезного использования данного объекта составляет 30 месяцев.
А так же объект основных средств, первоначальная стоимость которого составляет 600 000 руб. Этот объект находился в эксплуатации 9 месяцев, и амортизационные отчисления по нему составили 90 000 руб.
Требуется: определить порядок признания расходов в целях обложения ЕСХН.
Задача 68.
Налогоплательщик, применяющий ЕСХН с 1 января 200__ г., 12 января 2004 г. приобрел и ввел в эксплуатацию основное средство со сроком полезного использования 37 месяцев. При этом расходы на приобретение объекта основных средств составили 50 000 руб. и были оплачены 18 января 200__ г.
По итогам I полугодия доходы налогоплательщика составили 600 000 руб., расходы – 550000 руб. (включая расходы на приобретение основного средства в размере 50 000 руб.).
По итогам II полугодия доходы налогоплательщика составили 810 000 руб., расходы – 620 000 руб.
29 сентября 200__ г. налогоплательщик реализовал основное средство.
Требуется: определить сумму ЕСХН.
Задача 69.
В мае 200__ г. организацией, применяющей ЕСХН, были приобретены материалы для использования в производственных целях на сумму 80 000 руб.
Часть материалов на сумму 20 000 руб. была отпущена в производство в июне 200__ г., в августе – на сумму 30 000 тыс.руб.а оставшаяся часть – в сентябре 200__ г.
Оплата поставщику была произведена в следующем порядке:
в мае- 15000 руб.;
в августе – 40 000 руб.;
в сентябре – 15 000 руб.;
в октябре – 10 000 руб.
Требуется:определить порядок признания расходов на приобретение материалов.
Задача 70.
Сельскохозяйственный производитель, уплачивающий ЕСХН за налоговый период получил следующие доходы:
- выручка от реализации продукции, поступившая на расчетный счет составила 300 000 руб.;
- выручка от реализации имущественных прав, поступившая в кассу организации 55 000 руб.;
- реализованы материалы, приобретенные ранее для собственных нужд на сумму – 15 000 руб.
Расходы организации составили:
- списаны материалы на сумму 25 000 руб., при этом оплачено из них только 15 000 руб.;
- выплачена оплата труда работникам в сумме 36 000 руб. из начисленной в сумме 50 000 руб.;
- оплачены расходы по ремонту основных средств в сумме 7 000 руб.;
- расходы по почтовым и телеграфным расходам согласно выставленному счету в сумме 2 500 руб.
Требуется:определить сумму ЕСХН, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 71.
Организация, занимающаяся производством и переработкой с.-х. продукции, перешла на уплату ЕСХН. За отчетный период реализовано продукции на сумму 900 тыс. руб., из которых оплачено на отчетную дату 800 тыс. руб.
Расходы, произведенные организацией, составили (тыс. руб.):
- выплачена оплата труда 20 000
- материальные затраты 40 000
- приобретены, но не оплачены нематериальные активы стоимостью 10 000
- основные средства 70 000 (оплачены и переданы в эксплуатацию)
- оплачено аудитору 5000 (сумма за услуги по договору 7000)
- убытки прошлого периода 70 000
- получен кредит 5000
- зачислены на расчетный счет суммы штрафов за нарушение договорных обязательств 3000
- поступила арендная плата 20 000
- получены материалы в результате деноминации основных средств 2000
Требуется:определить налоговую базу, определить сумму налога .
Тема: Налог на имущество организаций
Задача 72.
По данным бухгалтерского учета ООО «Рассвет» на предприятии имеются следующие данные объектах основных средств:
| Дата | Стоимость основного средства, руб. | Амортизация, руб. |
| 1.01.06 | 150 000 | 50 000 |
| 1.02.06 | 200 000 | 70 000 |
| 1.03.06. | 180 000 | 80 000 |
| 1.04.06 | 170 000 | 70 000 |
| 1.05.06. | 120 000 | 60 000 |
| 1.06.06 | 140 000 | 30 000 |
| 1.07.06 | 120 000 | 40 000 |
| 1.08.06. | 120 000 | 30 000 |
| 1.09.06. | 130 000 | 30 000 |
| 1.10.06. | 130 000 | 30 000 |
| 1.11.06. | 140 000 | 70 000 |
| 1.12.06. | 150 000 | 50 000 |
| 1.01.07. | 160 000 | 60 000 |
Требуется: определить сумму налога на имущество (для расчета использовать ставку налога, действующую в данном регионе).
Задача 73.
По данным бухгалтерского учета ООО «Рассвет» стоимость имущества организации составляет (тыс. руб.):
Стоимость имущества по балансу:
| Счет | На 01.01. | На 01.02. | На 01.03. | На 01.04 |
| 01 «Основные средства» | ||||
| 02 «Амортизация основных средств» | ||||
| 10 «Материалы» | ||||
| 20 «Основное производство» | ||||
| 43 «Готовая продукция» | ||||
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | - | |||
| 51 «Расчетный счет» |
Требуется:рассчитать налогооблагаемую базу и сумму налога на имущество организаций (для расчета использовать ставку налога, действующую в данном регионе).
Задача 74.
По данным бухгалтерского баланса ООО «Рассвет» на 01 января остаточная стоимость амортизируемого имущества составила 320 000 руб. По данному имуществу ежемесячно начисляется амортизация в сумме 35 000 руб. В течение 1-го квартала движение имущества организации характеризуется следующими данными:
- 10 января приобретен и передан в эксплуатацию станок стоимостью 25 000 руб., срок службы которого 5 лет;
- 20 февраля реализовано оборудование, остаточная стоимость которого 29 000 руб., ежемесячная сумма амортизации 1200 руб;
-передан в аренду автомобиль остаточной стоимостью 127 000 руб.
Требуется:рассчитать налогооблагаемую базу и сумму налога на имущество организаций (для расчета использовать ставку налога, действующую в данном регионе).
Задача 75.
Иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории России через постоянное представительство, имеет имущество стоимостью 7 100 тыс. руб. При этом остаточная стоимость имущества, относимого к объектам основных средств, по состоянию на 1 января текущего налогового периода составляет 4 625 тыс. руб. Для целей бухгалтерского учета ежемесячно начисляется амортизация в с сумме 17 тыс. руб.
Требуется: рассчитать налогооблагаемую базу и сумму налога на имущество организаций (для расчета использовать ставку налога, действующую в данном регионе).
Задача 76.
Иностранная организация имеет на территории Российской Федерации недвижимое имущество, стоимость которого по данным бюро технической инвентаризации 2 000 тыс. руб. Деятельность иностранной организации не связана с постоянным представительством.
Требуется: определить налогооблагаемую базу и сумму налога на имущество организаций (для расчета использовать ставку налога, действующую в данном регионе).
Тема: Налог на доходы физических лиц
Задача 77.
Работник, имеющий двоих детей – студентов очной формы обучения и неработающую жену, получает в 2007 г. ежемесячную зарплату в организации в размере 7000 руб. В 1986-1987 гг. он принимал участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения, а в 1941-1943 гг. он проживал в Ленинграде.
Требуется: Определить сумму ежемесячных платежей по налогу на доходы работника.
Задача 78.
Работник имеет двоих детей. Один ребенок (возраст 16 лет) учится очно в техникуме, второй (возраст – 23 года) – студент вуза дневной формы обучения. Ежемесячная заработная плата работника составляет 9500 руб. За обучение детей работник из своих средств заплатил за год 60 000 руб.: за одного ребенка 20 000 руб., за другого – 40 000 руб.
Расходы работника на лечение супруги и детей составили за год 10 000 руб.: на лечение супруги – 8000 руб., на лечение детей – по 2000 руб.
В этом же году работник равномерно имел доходы в сумме 72 000 руб. от других организаций по заключенным с ними договорами подряда.
Требуется: Определить величину обязательств работника по налогу на доходы физических лиц перед бюджетом за календарный год.
Задача 79.
Работник по основному месту работы ежемесячно зарабатывает 8 000 руб. Он имеет ребенка в возрасте 14 лет. Работник также работает по совместительству и ежемесячно зарабатывает 1500 руб.
Требуется: Определить величину обязательств работника по налогу на доходы физических лиц перед бюджетом за календарный год.
Задача 80.
Физическое лицо получает заработную плату 15 000 руб. в месяц. Это лицо заключило 1 января 200__г. со страховой компанией договор добровольного страхования жизни на один год. Условия договора предусматривают ежемесячное равномерное внесение страховых премий в размере 3000 руб. в течение пяти первых месяцев после подписания договора. Согласно договору он вступает в силу с 1 марта 200__ г. Страховой случай наступил в октябре, и страховая выплата составила 35 000 руб.
Требуется: Определить величину обязательств работника по налогу на доходы физических лиц перед бюджетом за календарный год.
Задача 81.
Российский гражданин 15 апреля 200__ г. разместил в российском коммерческом банке вклад размером 100 000 тыс. руб. сроком на один год под 9 % годовых. Договором предусмотрены ежемесячные выплаты процентов, начиная с 1 мая 200__ г.
Требуется: Определить сумму налога на доходы гражданина в 200__г.
Задача 82.
Организация 1 июня 200__г. выдала своему работнику рублевый заем на 7 месяцев в сумме 40 000 руб. под 5 % годовых. Условиями договора предусмотрены ежемесячные выплаты процентов с одновременным частичным погашение займа. Организация назначена уполномоченным представителем налогоплательщика.