Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета представляет собой свод оборотов и остатков за определенный период.

Обобщение информации оформляется в оборотных ведомостях. В зависимости от вида и содержания оборотные ведомости бывают:

- Оборотная ведомость по синтетическим счетам;

- Оборотная ведомость по оборотным счетам;

- Оборотная ведомость по аналитическим счетам расчетов;

- Сальдовая ведомость;

- Шахматная ведомость.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам составляется ежемесячно и представляет собой таблицу, в которой вынесены обороты и сальдо по всем счетам, которые используются на предприятии. Особенность этой ведомости – наличие в ней трех пар равенств.

Эти равенства основаны на следующем:

Первое равенство – на равенстве двух группировок средств по составу, виду, размещению и по источникам образования. Сальдо начальное по дебету всех счетов всегда равно сальдо начальному по кредиту (СнД=СнК).

Второе равенство – на двойной записи. (Оборот по дебету всех счетов равен обороту по кредиту (ОД=ОК)).

Третье равенство - вытекает из двух предыдущих равенств; сальдо конечное по дебету формирует статьи актива баланса, по кредиту – пассива. Сальдо конечное по дебету всех счетов всегда равно сальдо конечному по кредиту (СкД=СкК).

Равенство сальдо по дебету и по кредиту обеспечивает равенство актива и пассива – аксиома бухгалтерского учета.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам ТМЦ составляется с целью обобщения аналитических счетов и увязки с теми синтетическими счетами, в развитие которых они были открыты.

Синтетических счетов учитывающих основные средства и ТМЦ много и оп каждому открывается отдельная оборотная ведомость. Аналитический учет ТМЦ ведется по материально-ответственным лицам количественно –суммовом выражении. В такой ведомости обобщаются остатки, приход, расход по количеству ТМЦ и по сумме. Оборотные ведомости по аналитически счетам объемны по количеству показателей и по наименованиям ценностей.

Оборотная ведомость по аналитически счетам к счету 201 «Сырье и материалы» за октябрь 201_ года.

Наименование ценностей Ед.измерения Цена, руб. Остаток на 01.10 Обороты за месяц Остаток на 01.11
Приход Расход
Кол-во Сум-ма Кол-во Сум-ма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
Мука (высший сорт) кг 2,00 400,00 140,00 340,00 200,00
Мука (1 сорт) кг 1,50 150,00 75,00 60,00 165,00
Итого     550,00 215,00 400,00 365,00

С целью сокращения работы по составлению оборотных ведомостей по аналитическим счетам ТМЦ поступают так:

1) Ведомости обычно открывают на год, с тем, чтобы ежемесячно не переписывать наименование ценностей, учитывая, что на каждом предприятии их ассортимент стабильный. В этом случае оборотная ведомость строится в виде книги с вкладышами.

2) Ведомости могут составляться суммарно без указания сведений об остатках и движении по количеству.

3) Ведомости могут составляться без оборотов. Такая ведомость называется сальдовая.

4) Необходимо использовать ПК для учета ТМЦ.

Аналитическая ведомость по счетам расчетов составляется суммарно и отдельно по каждому синтетическому счету (361,631, 685, и т. д.). Имеет такую же форму, что и боротная ведомость по синтетическим счетам, но в ней нет трех пар равенств.

Шахматная ведомость – разновидность оборотной ведомости ее отличительная особенность состоит в том, что в ней нет сальдо по счетам.

Шахматная ведомость представляет собой свод оборотов по корреспондирующим счетам. С помощью этой ведомости обороты подсчитываются во взаимосвязи, и обеспечивается равенство оборотов по дебету и по кредиту.

Шахматная ведомость по четам за октябрь 201_ года.

Дебет счетов Кредит счетов Итого по дебету
             
1000,00                     1000,00
200,00                     200,00
  800,00   50,00               850,00
    200,00                 200,00
      150,00               150,00
                         
Итого по кредиту 1200,00 800,00 200,00 200,00               2400,00
                             

Наши рекомендации