Ведомости по аналитическим счетам
Выполнил: студент гр.__________
__________________________________
Проверил: к.э.н., доцент каф. 604
А.В. Столярчук
Харьков- 2012
Практическая работа №3
Синтетические и аналитические счета. Ведомости по аналитическим счетам.
Цель работы: усвоение знаний по следующим разделам бухгалтерского учета: «Аналитические счета», «Оборотные ведомости по аналитическим счетам»; повторение и обобщение темы «Оборотные ведомости по синтетическим счетам».
Лабораторная работа предполагает ознакомление с построением аналитических счетов бухгалтерского учета, отражением на них остатков, хозяйственных операций и оборотов. Дает навыки составления оборотных ведомостей по аналитическим счетам.
Исходные данные:
1.Начальные остатки по синтетическим счетам ООО «Имекс» по состоянию на 01.05.200_ г. (табл. 3.1).
2.Расшифровки начальных остатков по синтетическим счетам учета материальных ценностей (табл. 3.2) и учета расчетов (табл. 3.3)
3.Журнал хозяйственных операций ООО «Имекс» за май 20__ года (табл. 3.4).
Ход работы:
Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета
На основании табл. 3.1 откройте синтетические счета бухгалтерского учета в форме «Т-моделей».
На основании табл. 3.2 и табл. 3.3 откройте аналитические счета к синтетическим счетам, к которым даны расшифровки остатков (выполните в табл. 3.5 и табл. 3.6)
Проанализируйте хозяйственные операции за май (табл. 3.4) и запишите операции в открытые синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета. Подсчитайте обороты и конечные остатки.
Ведомости по аналитическим счетам
Обобщите данные аналитических счетов (табл. 3.5 и табл. 3.6) в ведомости по аналитическим счетам. Выполните в табл. 3.7 и табл. 3.8.
Проверьте равенство данных в оборотной ведомости по аналитическим счетам данным соответствующего синтетического счета.
Ведомость по синтетическим счетам
Составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам. Выполните в табл. 3.9.
Таблица 3.1
Начальные остатки по синтетическим счетам ООО «Имекс» по состоянию
на 01.05.20__ года
| № п/п | Наименование синтетического счета | Сумма, тыс. грн. | ||
| Дебет | Кредит | |||
| Основные средства | - | |||
| Производственные запасы | - | |||
| Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | - | |||
| Производство | - | |||
| Касса | - | |||
| Счета в банках | - | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | - | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | |||
| Расчеты по налогам и платежам | - | |||
| Расчеты по выплатам работникам | - | |||
| Уставный капитал | - | |||
| Нераспределённые прибыли (непокрытые убытки) | - | |||
| Краткосрочные займы | - | |||
| Итого | ||||
Таблица 3.2
Расшифровка начального остатка по синтетическому
Счету 20 «Производственные запасы»
| Наименование запасов | Ед. изм. | Цена, тыс. грн. | Количество | Сумма, тыс. грн |
| Сталь углеродистая | Т | |||
| Чугун литейный | Т | |||
| Медь конвертерная | кг | 3.4 | ||
| ИТОГО |
Таблица 3.3
Расшифровка начального остатка по синтетическому
Счету 372 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Ф.И.О. | Должность | Сумма, тыс. грн. |
| Петров В.Н. | Завхоз | |
| Лапин В.Г. | Менеджер | |
| Тюрина Т.М. | Машинистка | |
| ИТОГО |
Таблица 3.4
Журнал хозяйственных операций ООО «Имекс» за май 20__ года
| № | Наименование хозяйственной операции | Сумма, тыс. грн. | Дебет | Кредит |
| Отпущены со склада в производство производственные запасы: | ||||
| сталь углеродистая 5т | ||||
| чугун литейный 10т | ||||
| медь конвертерная 20 кг | ||||
| ИТОГО | ||||
| Израсходованы подотчетные суммы на хозяйственные нужды: | ||||
| завхозом Петровым В.Н. на 100 настольных канцелярских наборов | ||||
| менеджером Лапиным В.Г. на 100 снегоуборочных лопат | ||||
| машинисткой Тюриной Т.М. на 100 пар резиновых сапог | ||||
| ИТОГО | ||||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: | ||||
| сталелитейному заводу | ||||
| чугунолитейному заводу | ||||
| медеплавильному заводу | ||||
| ИТОГО | ||||
| Поступили на слад производственные запасы: | ||||
| сталь углеродистая 12т от сталелитейного завода | ||||
| чугун литейный 8т от чугунолитейного завода | ||||
| медь конвертерная 11 кг от медеплавильного завода | 37,4 | |||
| ИТОГО | 277,4 | |||
| Начислена заработная плата рабочим: | ||||
| Иванову Л.И. | ||||
| Морозову С.Н. | ||||
| Николаеву Ю.В. | ||||
| ИТОГО | ||||
| Удержан налог с доходов из заработной платы рабочих: | ||||
| Иванова Л.И. | ||||
| Морозова С.Н. | ||||
| Николаева Ю.В. | ||||
| ИТОГО | ||||
| Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы и хозяйственных расходов | ||||
| Отпущены со склада в производство МБП: | ||||
| Лопаты снегоуборочные 30шт | ||||
| Сапоги резиновые 50 пар | ||||
| Настольные канцелярские наборы 25шт | ||||
| ИТОГО | ||||
| Выплачена из кассы заработная плата рабочим: | ||||
| Иванову Л.И. | ||||
| Морозову С.Н. | ||||
| Николаеву Ю.В. | ||||
| ИТОГО |