Анализ наличия и эффективности использования оборотных средств
Рассмотрим наличие и структуру оборотных активов ООО «Метеор» за 2006 и 2007гг.
Таблица 2.9
Наличие и структура оборотных активов за 2006-2007 гг.
| Вид оборотных средств | Наличие на начало периода | Наличие на конец периода | Изменения | |||
| руб. | % | руб. | % | +/- | % | |
| Денежные средства | 5 700 800 | 95,4 | 5 400 000 | 88,8 | - 300 800 | - 6,6 |
| Дебиторская задолженность | 204 000 | 3,4 | 470 500 | 7,7 | + 266 500 | 4,3 |
| Прочие | 50 600 | 0,9 | 65 800 | 1,1 | + 15 200 | 0,2 |
| Расходы будущих периодов | 20 700 | 0,3 | 145 000 | 2,4 | + 124 300 | 2,1 |
| Общая сумма оборотных активов | 5 976 100 | 6 081 300 | + 105 200 | - | ||
| Денежные средства | 5 400 000 | 88,8 | 5 190 800 | 84,6 | - 209 200 | - 4,2 |
| Дебиторская задолженность | 470 500 | 7,7 | 590 800 | 9,6 | + 120 300 | 1,9 |
| Прочие | 65 800 | 1,1 | 54 680 | 0,9 | - 11 120 | - 0,2 |
| Расходы будущих периодов | 145 000 | 2,4 | 298 600 | 4,9 | + 153 600 | 2,5 |
| Общая сумма оборотных активов | 6 081 300 | 6 134 880 | + 53 580 | - |
Наибольший удельный вес в оборотных активах 2006 года занимают денежные средства. На их долю приходится 88,8% общей суммы оборотных средств. Произошло увеличение дебиторской задолженности на 4,3%. В остальном, структура оборотных средств достаточно стабильна.
В 2007 году наибольший удельный вес в оборотных активах занимают также денежные средства. Их доля составляет 84,6%. К концу периода заметно увеличилась доля расходов будущих периодов.
В целом, сумма оборотных средств на предприятии за 2006 и 2007 годы увеличилась, следовательно, деятельность ООО «Метеор» стабильна и достаточно обеспечена денежными и материальными ресурсами.
Рассмотрим, насколько эффективно они используются.
В 2006 году денежных средств было израсходовано на 300,8 тыс. руб. больше, чем получено. Учитывая остаток денежных средств с предыдущего периода (5 700 800 руб.), остаток в отчетном периоде составил 5 400 000 руб.
В 2007 году денежных средств было получено на 209 200 руб. больше, чем израсходовано. Остаток на конец отчетного периода составил 5 190 800 руб.
За 2006 – 2007 гг. возросла как сумма выплат, так и сумма поступлений денежных средств. Положительные значения сумм остатков денежных средств на конец каждого из периодов показывают, что денежные средства на предприятии используются эффективно.
Эффективность использования таких оборотных средств, как материальные ресурсы можно выяснить путем расчета показателей материалоемкости и материалоотдачи (табл. 2.10).
Таблица 2.10
Показатели эффективности использования материальных ресурсов
| Показатель | Изменение | ||
| Материалоотдача | 1,37 | 1,34 | - 0,03 |
| Материалоемкость | 0,73 | 0,75 | 0,02 |
Количество материальных затрат, необходимых на производство одной единицы турпродукта, в 2007 году уменьшилось, что говорит об ухудшении эффективности использования материальных ресурсов. Показатель, характеризующий количество произведенного турпродукта / услуг с каждого рубля использованных материальных затрат, увеличился, что также говорит о неэффективном использовании материальных ресурсов.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что материальные ресурсы компании используются неэффективно.
2.1.8. Анализ себестоимости турпродукта / услуг
Рассмотрим основные затраты, включенные в себестоимость турпродукта, предлагаемых ООО «Метеор» (табл. 2.11).
Таблица 2.11
Структура затрат на производство турпродукта
| Статья затрат | Изменения | |||||
| руб. | % | руб. | % | +/- | % | |
| Аренда помещения | 690 000 | 10,6 | 690 000 | 11,2 | 0,6 | |
| Услуги связи | 500 000 | 7,7 | 479 520 | 7,8 | - 20 480 | 0,1 |
| Налог на имущество | 74 400 | 1,1 | 74 400 | 1,2 | 0,1 | |
| Заработная плата адм-управ. персонала (с ЕСН) | 806 400 | 12,5 | 1 140 480 | 18,5 | 334 080 | |
| Итого Постоянных затрат | 2 070 800 | 31,9 | 2 384 400 | 38,7 | 313 600 | 6,8 |
| Оплата счетов гостиницы | 1 910 900 | 29,5 | 1 400 900 | 22,7 | - 510 000 | -6,8 |
| Оплата питания | 720 600 | 11,1 | 720 400 | 11,7 | - 200 | 0,6 |
| Оплата счетов автотранс. предп-я | 350 600 | 5,4 | 290 400 | 4,7 | - 60 200 | 0,7 |
| Оплата экскурсион. обслуживания | 1 200 800 | 18,5 | 1 170 000 | 18,9 | - 30 800 | 0,4 |
| Заработная плата гидов, групповодов | 236 100 | 3,6 | 204 300 | 3,3 | - 31 800 | -0,3 |
| Итого Переменных затрат | 4 419 000 | 68,1 | 3 786 000 | 61,3 | - 633 000 | -6,8 |
| Полная себест-сть турпродукта | 6 489 800 | 6 170 400 | - 319 400 |
На основании произведенных расчетов можно сделать выводы о наиболее существенных статьях затрат на производство турпродукта / услуг.
Таковыми являются переменные затраты, большую долю которых составляет оплата счетов гостиницы и оплата экскурсионного обслуживания. Однако по сравнению с 2006 годом показатели этих статей затрат в 2007 году уменьшились на 510 000 руб. и 30 800 руб. соответственно. Также значительные изменения произошли в такой составляющий переменных затрат как оплата счетов автотранспортных предприятий – показатель 2007 года меньше показателя 2006 года на 60 200 руб. Это связано с тем, что компания ООО «Метеор» в 2006 году обслужила большее количество автогрупп.
В показателях постоянных затрат существенные изменения наблюдаются в увеличении оплаты административно-управленческого персонала (вырос на 334 080 руб. и составил 1 140 480 руб.), это связано с увеличением фонда оплаты труда. Однако расходы на услуги связи уменьшились в 2007 году на 20 480 руб. и составили 479 520 руб. (поскольку в 2006 году при поиске деловых партнеров менеджеры вели исключительно телефонные переговоры, а уже в 2007 году активнее стали распространяться электронные рассылки, призывающие к сотрудничеству).
Полная себестоимость турпродукта / услуг в 2007 году уменьшилась на 319 400 рублей и составила 6 170 400 рублей.