Политика в отношении запасов

Анализ рынка и изучение поведения покупателей продукции показали, что спонтанные покупки составляют весьма значительную долю в общем объеме сбыта. Трудно предсказуемое поведение покупателей требует от компании увеличить запасы готовой продукции на складе для того, чтобы иметь возможность выполнить неожиданно возникший заказ.

На конец 2012 г. предприятие предполагает увеличить запас продукта А до 1200 единиц (с 500 ед. на 31.12.2011), а продукта В – до 800 единиц (c 500 ед. на конец отчетного года).

Предварительные расчеты показали, что запасы сырья на складе в течение планового года могут увеличиться с 5000 до 7000 кг. Запасы незавершенного производства сохранятся неизменными – на 8000 д.е., так как производственный цикл короткий.

Налоги Тариф страховых взносов (ПФР, ФФСС, ФОМС) - 30% от заработной платы. Ставка налога на прибыль 20%.

Задание

1. Составьте баланс предприятия «Звезда» по состоянию на 31.12.2012.

2. Используя имеющуюся информацию, разработайте систему взаимосвязанных операционных бюджетов и бюджет движения денежных средств, плановый баланс, бюджет доходов и расходов.

3. Оцените планируемую динамику бизнеса с точки зрения рентабельности, финансовой устойчивости и платежеспособности, оперируя известными вам и доступными в данном случае критериями.

Листы решения

1. Баланс на 31декабря ……г., тыс. д.е.

Статья баланса	На 31.12.2012	На 31.12 2011
Актив
1. Внеоборотные активы Основные средства
2. Оборотные активы
Запасы
Сырье, материалы и др. аналогичные ценности
Затраты в НЗП
Готовая продукция
Дебиторская задолженность
Денежные средства
БАЛАНС (актив)
Пассив
Уставной капитал
Нераспределенная прибыль
Кредиторская задолженность
БАЛАНС (пассив)

2. Бюджет продаж на ……… год

Наименование продукта	Количество ед.	Цена ед., д.е.	Всего выручка, тыс.д.е.
Продукт А
Продукт В
Всего

3. Бюджет коммерческих расходов на ……... год, тыс.д.е.

Расходы	Сумма
Комиссионные вознаграждения
Страховые взносы
Зарплата менеджеров по продажам
Страховые взносы
Командировочные расходы
Реклама
Тара и упаковка
Транспортные расходы
Всего

4. План производства на ………г., шт.

Показатели	Продукт А	Продукт В
Планируемые продажи
Запас на конец периода
Запас на начало периода
План производства

5. Бюджет потребности в сырье и материалах на ………г . д.е.

Показатели	План производства, ед.	Расход, кг/ед.	Общая стоимость, д.е.
Продукт А
Продукт В
Итого потребность для производства
План. Запас на конец периода
Всего потребность
Запас на начало периода
Итого закупки

6. Бюджет расходов на заработную плату основных производственных рабочих на ……... г., д.е.

Вид продукции	План производства, ед.	Чел./ час. на ед.	Всего часов	Часовая ставка, д.е.	Всего к оплате, д.е.
Продукт А
Продукт В
Всего

7. Бюджет общепроизводственных расходов на ……… г., тыс. д.е.

Затраты	Сумма
Электроэнергия технологическая
Зарплата линейного руководства
Страховые взносы
Ремонт, профилактика
Страховка, аренда
Амортизация
Оплата труда уборщиц
Страховые взносы
Электроэнергия
Итого

8. Инвестиционный бюджет на ……… г., тыс. д.е.

Проект №	Планируемый срок платежа	Сумма

9. Бюджет общехозяйственных расходов на ……… г., тыс.д.е.

Затраты	Сумма
Зарплата специалистов и служащих
Страховые взносы
Зарплата руководителей
Страховые взносы
Канцелярские и типографские
Электроэнергия
Стационарная и мобильная телефонная связь
Командировочные
Коммунальные платежи
Обучение
Обеспечение безопасности
Представительские
Амортизация
Налоги
Итого

10. Бюджет движения денежных средств на …………… г., тыс. д.е.

Затраты	Сумма
Остаток денежных средств на начало года
Поступления всего
+от продажи продукции, товаров, работ и услуг
- Платежи всего
За материалы
Коммерческие расходы
Заработная плата основных производственных рабочих со страховыми взносами
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Создание внеоборотных активов
Налог на прибыль
Остаток денежных средств на конец периода

11. Бюджет себестоимости продаж ……… г., тыс. д.е.

Затраты	Сумма
Материалы
Заработная плата основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды
Общепроизводственные расходы
Всего
+Запасы готовой продукции на нач. периода
- Запасы готовой продукции на конец периода
Себестоимость продаж

12. Бюджет доходов и расходов на ……… г., тыс. д.е.

Выручка
- Себестоимость продаж
Валовая прибыль
- Коммерческие расходы
- Общехозяйственные расходы
Прибыль от продаж
Налог на прибыль
Чистая прибыль

Домашняя работа №1

Анализ финансового состояния предприятия ОАО «УОМЗ»

Анализ ликвидности (платежеспособности)

Таблица 1 - Коэффициенты ликвидности (платежеспособности) предприятия

Наименование	Что показывает	Способ расчета	Интерпретация показателя
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)	Какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время (на дату составления баланса)	Кал= где ДС – денежные средства; КФВ – краткосрочные финансовые вложения; КрО – краткосрочные обязательства	Нормативное значение оптимальное 0,25 - 0,3, минимальное 0,1
2. Коэффициент срочной ликвидности (Ксрл)	Прогнозируемые платежные возможности предприятия в условиях современного проведения расчетов с дебиторами	Ксрл = где ДЗкр- – дебиторская задолженность краткосрочная	Нормативное значение оптимальное 1, минимальное 0,8.
3. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (Клмс)	Степень зависимости платежеспособности от материальных запасов с точки зрения мобилизации денежных средств для погашения краткосрочных обязательств	Клмс = где З – запасы	Нормативное значение показателя 0,5–0,7.
4. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)	Достаточность оборотных средств у предприятия для погашения краткосрочных обязательств	Ктл= =	Нормативное значение оптимальное 1,5 -2,5, минимальное 1.

В таблице 1 приводятся нормативные значения финансовых коэффициентов для производственных предприятий.

Таблица 2 - Коэффициенты ликвидности (платежеспособности)