Описание функционала модели

Описание модели

Модель предназначена для планирования бюджетных показателей и формирования годового бюджета производственных предприятий с разбивкой по месяцам.

Для корректного функционирования модели необходимо провести адаптацию для конкретного предприятия, заполнив соответствующие справочники и скорректировав связанные листы.

Зеленые поля предназначены для ввода данных, коричневые поля – кодов классификаторов, желтые поля – расчетные. В модели приведены условные названия готовой продукции, сырья и полуфабрикатов.

Для работы с моделью необходима установка MS Excel не ниже 2003.

Состав

Состав модели представлен на листе «Содержание»:

	Схема бюджетирования
Лист	Содержание
Лист 1	Классификаторы	Форма ввода используемых классификаторов
Лист 2	Технологические карты 1	Форма ввода технологических нормативов по прямым материальным затратам по видам продукции и полуфабрикатов и расчета потребности в сырье и полуфабрикатах
Лист 3	Технологические карты 2	Вспомогательная форма для нормативов прямых материальных затрат на единицу готовой продукции (ГП)
Лист 4	Оборачиваемость в днях и в единицах	Форма ввода и расчета показателей оборачиваемости, отсрочки платежей и т. д.
Лист 5	Реализация продукции	Форма ввода отпускных цен и объемов продаж продукции и расчета показателей бюджета продаж и сметы затрат
Лист 6	Производство готовой продукции	Расчет объема производства, необходимого для выполнения бюджета продаж
Лист 7	Программа производства по центрам ответственности	Расчет программы производства по центрам ответственности (ЦО)
Лист 8	Объем закупок	Форма ввода закупочных цен на сырье и расчета показателей бюджета закупок
Лист 10	Прямые затраты на оплату труда	Форма ввода стоимости трудозатрат на продукцию и расчета прямой заработной платы
Лист 11	Накладные производственные затраты	Форма ввода общепроизводственных расходов (ОПР) по центрам ответственности и расчета всех ОПР предприятия
Лист 14	Административные и коммерческие расходы	Форма ввода общехозяйственных и коммерческих расходов предприятия
Лист 15	Бюджет доходов и расходов по операционной деятельности	Расчетная форма бюджета доходов и расходов (БДР) предприятия и вкладов на покрытие, в т. ч. по видам продукции
Лист 16	Инвестиции	Форма ввода показателей бюджета инвестиций
Лист 17	Финансовая деятельность	Форма ввода показателей бюджета финансовой деятельности
Лист 18	Прогнозный баланс	Расчетная форма прогнозного баланса
Лист 19	Отчет о движении денежных средств косвенным методом	Расчетная форма отчета о движении денежных средств косвенным методом (ДДС к/м)

Связи листов модели

Описание функционала модели

Основой модели служит действующее производственное предприятие. Описание листов модели приведено в примерном порядке их заполнения.

3.1 Лист «Классификаторы» служит для ведения классификаторов, применяемых в модели:

- справочник статей затрат;

- справочник центров ответственности (в модели применяются только центры затрат);

- справочник видов готовой продукции;

- справочник статей инвестиций.

В поля коричневого цвета на последующих листах вносятся коды из листа «Классификаторы» и в соответствии с определенным справочником появляются наименования классификаторов.

При необходимости список классификаторов и их содержание могут быть изменены с соответствующей корректировкой модели.

3.2 Листы «Технологические карты 1» и «Технологические карты 2» предназначены для внесения нормативов по списанию сырья и полуфабрикатов в процессе производства. В модели используются два полуфабриката и четыре группы исходного сырья. Технологический процесс содержит три передела, на каждый из которых вносятся нормативы. Количество переделов может быть как больше (до семи), так и меньше. В желтых полях формируются данные по ежемесячному выпуску всей номенклатуры для дальнейшего расчета программы производства и объема прямых материальных затрат на единицу готовой продукции. Формулы на данных листах скрыты.

3.3 В лист «Оборачиваемость» вносятся данные по:

- отсрочкам поступлений и платежей в днях по видам платежей;

- периоду оборота запасов в днях по видам запасов;

- периоду оборота капитальных вложений в днях;

- фактические запасы сырья на начало планируемого года.

Рассчитываются следующие показатели:

- оборачиваемость ДЗ и КЗ, запасов и капвложений на основании данных БДР и баланса;

- нормативные запасы ГП и сырья на основании данных по объему выпуска, закупок и периоду оборота по видам запасов.

3.4 В зеленые поля листа «Продажи» вносятся планируемые объемы продаж по видам готовой продукции, а также базовые отпускные цены и прогноз роста цен по всей номенклатуре помесячно.

После этого рассчитываются:

- прогнозные цены на всю номенклатуру помесячно;

- объемы отгрузок в стоимостном выражении;

- показатели расчетов с покупателями с учетом периода отсрочки платежа, заданного ранее;

- прямые материальные затраты на отгруженную продукцию для дальнейшего расчета БДР (только после расчета закупок).

3.5 Лист «Объемы производства» предназначен для внесения остатков готовой продукции на начало планируемого года и дальнейшего расчета необходимого производства на основании объемов продаж и периода оборота ГП. В результате формируется объемный план производства по видам готовой продукции.

3.6 Затем на листе «Программа производства» проставляются коды центров ответственности, производящие продукцию с указанием производимой номенклатуры. Формируется программа производства в разбивке по центрам ответственности, в том числе и по полуфабрикатам. Для корректного расчета необходимо внимательное заполнение листов «Технологические карты 1» и «Технологические карты 2» с тщательной проверкой всех переделов.

3.7 После формирования программы производства формируется бюджет закупок основного сырья. На листе «Закупки сырья» вносятся базовые закупочные цены и прогноз роста цен по видам сырья. На основании программы производства и технологических карт рассчитываются:

- потребность в основном сырье;

- необходимый объем закупок в натуральном выражении с учетом наличных запасов.

Далее рассчитываются:

- объем закупок в стоимостном выражении;

- показатели расчетов с поставщиками с учетом отсрочек платежа, внесенных ранее;

- прямые материальные затраты на единицу продукции.

3.8 На листе «Расчет зарплаты» после внесения базовых нормативных затрат на оплату труда на единицу продукции и прогноза роста затрат на оплату труда рассчитываются прямые затраты на оплату труда по видам ГП.

3.9 Лист «ОПР» предназначен для внесения общепроизводственных затрат согласно статьям классификатора статей затрат в части расходов на содержание оборудования (РСО) и цеховых расходов в разбивке по ЦО с последующим суммированиям по предприятию в целом. Затраты вспомогательных цехов распределяются на затраты основных цехов согласно базе распределения, принятой в компании (контрольные красные цифры должны обнулиться).

3.10 Лист «Административные и коммерческие затраты» заполняется аналогично по справочнику статей затрат с учетом распределенных на них услуг вспомогательных цехов.

3.11 После заполнения вышеуказанных данных формируется БДР по операционной деятельности на одноименном листе. Рассчитываются вклады на покрытие всех уровней и рентабельность по прямым затратам с учетом РСО и по чистой прибыли от операционной деятельности. По каждому виду продукции рассчитывается его рентабельность по прямым затратам для анализа ассортимента производимой продукции (сегментный отчет по видам ГП).

3.12 На листе «Инвестиции» заполняется план по инвестициям согласно справочнику статей инвестиций. Формируется бюджет инвестиций по направлениям вложений.

3.13 На листе «Финансовая деятельность» вносятся данные по кредитной политике предприятия с внесением данных о долгосрочных и краткосрочных кредитах.

3.14 На листе «Баланс» после внесения всех данных на предыдущих листах и начальных остатков формируется прогнозный баланс предприятия на планируемый период.

3.15 На листе «ДДС косв» формируется бюджет движения денежных средств косвенным методом с расчетом свободного денежного потока.

Резюме

Данная модель охватывает весь процесс планирования для среднего производственного предприятия от плана продаж до сводных бюджетов. При необходимости ее можно дополнить расчетом стоимости бизнеса различными методами, моделью вариантного анализа, системой целевых и контрольных показателей и многими другими функциями.

Методология данной модели может быть реализована как в MS Excel, так и MS Access либо специализированном программном продукте по бюджетированию.

Модель может применяться практически во всех отраслях, где технологический процесс предполагает несколько переделов, несколько видов сырья на входе, сложную рецептуру для изготовления конечной продукции, например – пищевая, нефтехимическая, стекольная, фармацевтическая и т. д. Необходимо помнить, что для каждого конкретного предприятия исключительно важно учитывать его особенности, что легко позволит изменить формат предлагаемой модели.

Модель может стать незаменимым инструментом планирования бюджета компании для специалистов финансово-экономических служб производственных предприятий.