В управлении предприятием
Финансовый анализ - это метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. В финансовой практике в зависимости от используемых методов различают следующие системы финансового анализа, проводимого на предприятии: трендовый, структурный, сравнительный и анализ коэффициентов.
Анализ финансовых коэффициентов базируется на расчете соотношения различных показателей между собой. В процессе осуществления этого анализа определяются различные относительные показатели, характеризующие различные аспекты финансовой деятельности. Наибольшее распространение получили следующие аспекты такого анализа: финансовой устойчивости, платежеспособности, оборачиваемости активов и рентабельности.
Задачи для самостоятельного решения
Задача 1.
Провести анализ финансового состояния на основе исходных данных табл. 39. Выполнить оценку платежеспособности предприятия и ликвидности его активов. Провести анализ финансовой устойчивости предприятия. Оценить деловую активность предприятия. Проанализировать эффективность использования капитала предприятия. Сделать итоговые выводы по всей работе.
Таблица 9 – Исходные данные из бухгалтерского баланса для анализа финансового состояния предприятия
| Наименование показателя | Код | 20__ | 20__ |
| АКТИВ | |||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | - | - | |
| Результаты исследований и разработок | - | - | |
| Основные средства | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | - | - | |
| Финансовые вложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Прочие внеоборотные активы | - | - | |
| Итого по разделу I | |||
| II Оборотные активы | |||
| Запасы | |||
| в.т.ч. Сырье и материалы | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | - | - | |
| Дебиторская задолженность | |||
| в.т.ч. Покупатели и заказчики | |||
| Налоги и сборы | |||
| Прочие дебиторы и кредиторы | |||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | - | - | |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | |||
| Прочие оборотные активы | - | - | |
| Итого по разделу II | |||
| БАЛАНС | |||
| ПАССИВ | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | (-) | (-) | |
| Переоценка внеоборотных активов | |||
| Добавочный капитал (без переоценки) | - | - | |
| Резервный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| Итого по разделу III | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Заемные средства | - | - | |
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Оценочные обязательства | - | - | |
| Прочие обязательства | - | - | |
| Итого по разделу IV | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Заемные средства | - | - | |
| Кредиторская задолженность | |||
| в т.ч. поставщики и подрядчики | |||
| Расчеты с персоналом | |||
| Расчеты по налогам и сборам | |||
| Доходы будущих периодов | - | - | |
| Оценочные обязательства | |||
| Прочие обязательства | - | - | |
| Итого по разделу V | |||
| БАЛАНС |
Таблица 14Оценка ликвидности активов предприятия
| АКТИВ | 20_ г. тыс.р. | 20_ г. тыс.р. | ПАССИВ | 20__ г. тыс.р. | 20__ г. тыс.р. | Платежный излишек или недостаток, тыс.р. | |
| 20_ г. | 20_ г. | ||||||
| Наиболее ликвидные активы (А1) | Наиболее срочные обязательства (П1) | ||||||
| Быстро реализуемые активы (А2) | Краткосрочные пассивы (П2) | ||||||
| Медленно реализуемые активы (А3) | Долгосрочные пассивы (П3) | ||||||
| Трудно реализуемые активы (А4) | Постоянные пассивы (П4) | ||||||
| Баланс | Баланс |
Таблица 15 Оценка платежеспособности предприятия
| Показатели | 20__ г. | 20__ г. | Изменения (+,-) |
| Наличие собственных оборотных средств, т.р. | |||
| Коэффициент текущей ликвидности | |||
| Коэффициент быстрой ликвидности | |||
| Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) | |||
| Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными оборотными средствами | |||
| Маневренность собственных оборотных средств | |||
| Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов |
Таблица 16 Определение типа финансовой устойчивости
| Показатель | Период | |
| 20__ г. | 20__ г. | |
| 1 Величина запасов и затрат, тыс.руб. | ||
| 2 Собственные оборотные средства, тыс.руб. | ||
| 3 Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат, тыс.руб. | ||
| 4 Общая величина основных источников формирования запасов и затрат, тыс.руб. | ||
| 5 Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, тыс.руб. | ||
| 6 Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, тыс.руб. | ||
| 7 Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов, тыс.руб. | ||
| 8 Показатель типа финансовой ситуации |
Таблица 17 Показатели финансовой устойчивости предприятия
| Показатели | 20__ г. | 20__ г. | Изменения (+,-) |
| Коэффициент концентрации собственного капитала | |||
| Коэффициент концентрации привлеченных средств | |||
| Коэффициент финансовой зависимости | |||
| Коэффициент маневренности собственного капитала | |||
| Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений | |||
| Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | |||
| Коэффициент финансовой независимости капитализированных источников | |||
| Коэффициент структуры привлеченных средств | |||
| Коэффициент структуры заемных средств | |||
| Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств |
Таблица 18 Анализ эффективности и интенсивности использования капитала