Тема 14 Единый налог на вмененный доход

Задача 1

Площадь торгового зала 40м2 Выручка за квартал 500000 руб. Стоимость товаров 400000 руб. Зарплата 50000 руб. Отчисления во внебюджетные фонды 30.2%. Отчисления во внебюджетные фонды перечислены полностью. Начислить налог.

Задача 2

Площадь торгового зала 20м2. Выручка за квартал 500000 руб..Стоимость товаров 400000 руб. Зарплата 30000 руб. Отчисления во внебюджетные фонды 30.2%. Отчисления во внебюджетные фонды перечислены полностью. Начислить налог.

Задача 3

ИП Петров И.И. имеет в собственности 5 грузовиков. Выручка за квартал 500000 руб.Расходы по обслуживанию автомобилей 400000 руб. Зарплата 50000 руб. Отчисления во внебюджетные фонды 30.2%. Отчисления во внебюджетные фонды перечислены полностью. Начислить налог.

Задача 4

Площадь парикмахерской 40м2. Работают 4 мастера. Выручка за квартал 500000 руб.Расходы в 1 квартале 400000 руб. Зарплата 50000 руб. Отчисления во внебюджетные фонды 30.2%. Отчисления во внебюджетные фонды перечислены полностью. Начислить налог.

Задача 5

Площадь авторемонтной мастерской 40м2. Имеется оборудование для мойки автомобилей. Работает 2 человека. Выручка за квартал 500000 руб.Расходы за 1 квартал 600000 руб. Зарплата 50000 руб. Отчисления во внебюджетные фонды 30.2%. Отчисления во внебюджетные фонды перечислены полностью. Начислить налог.

Тема 15 единый сельскохозяйственнный налог

Задача 1

ООО «Нива» производит сельскохозяйственную продукцию. С 1 января т.г. оно перешло на уплату ЕСХН. Доходы от производства сельскохозяйственной продукции за прошлый год составили 800 000 руб., расходы — 700 000 руб. Начислить ЕСХН

Задача 2

СПК «Колос» отгрузило покупателям продукцию на 800000 тыс.руб. Получено от покупателей 600000 руб. Оплачены расходы в сумме 500000 руб. Начислена заплата 200000 руб. и выплачена 20000 руб.Начислить ЕСХН.

Задача 3

СПК «Зима» произвела продукцию на сумму 1200000 руб. Отгружена продукция покупателям на сумму 600000 руб. Получено от покупателей 450000 руб. Расходы составили: начислена зарплата 200000 руб. Отчисления во внебюджетные фонды 20.2%, получены и списаны материалы от поставщиков 340000 руб. Перечислено поставщикам за материалы и услуги 400000 руб. Приобретен трактор 1200000 руб. Начислить ЕСХН.

Задача 4

СПК «Луговое» выращивает и продает яровые культуры: пшеницу, ячмень и овес. Доля выручки от продажи этой продукции в общем объеме выручки за девять месяцев 2012 г. составила 78%.Определить право СПК перейти на ЕСХН.

Задача 5

ООО «Колос» выращивает и продает зерно озимой ржи. Выручка за девять месяцев 2012 г. составила 600 000 руб., в том числе:

480 000 руб. — за реализацию собственного зерна;

120 000 руб. — за зерно, приобретенное у других производителей. Определить право СПК перейти на ЕСХН.

Тема 16 Налоговый контроль

ОАО «Патон» совершило в текущем году следующие сделки:

1.Сделка с ОАО «Север» за приобретенные от них полезные ископаемые на сумму 100 млн.руб.

2.Сделка с ОАО «Восход», которое является плательщиком ЕСХН, на сумму 110 млн.руб.;

3.Сделка с СПК «Ель» по продаже-покупке кормов на сумму 70 млн.руб. Определить вероятность контроля сделок в соответствии с главой 14 Налогового кодекса.

Тема 17 Штрафные санкции

Задача 1

Организация уплатила налоги позже установленного
срока на 15 дней:

НДС — в сумме 20 тыс. руб.;

налог на прибыль — 15 тыс. руб.;

транспортный налог — 3 тыс. руб.

Рассчитайте финансовые санкции, которые необхо­димо уплатить в бюджет. Ставка рефинансирования Банка России — 8%.

При проверке установлено, что организация за 2012 г. не доначислила налоги:

НДС за II квартал 2012 г. - 15 000 руб.;

налог на прибыль организаций — 8500 руб.;

транспортный налог — 1500 руб.

По результатам проверки доначисленные суммы налогов уплачены 10 июня 2013 г. Ставка рефинансирования Банка Рос­сии - 8.

Исчислите сумму пени и штрафных санкций за налого­вое правонарушение, которую обязана уплатить организация.

Тема 18 Отчисления в социальные страховые фонды

Задача 1

Работник по основному месту работы получил в январе и феврале следующие виды доходов, представленные в таблице.

Доходы работника	Январь	Февраль
Заработная плата за отработанное время, руб.	44 670	66 850
Премия по результатам работы, руб.	—	5 300
Премия к празднику, руб.	1 200	1 000
Материальная помощь по заявлению работника, руб.	—	8 500

Требуется произвести отчисления во внебюджетные фонды

Задача 2

Работник по основному месту работы получил в 2012 году заработную плату в среднем по 66000 руб. в месяц. Премия начислена ежемесячно в размере 22000 руб.В июле выдана материальная помощь 50000 руб. на лечение. По итогам года в феврале выплачены дивиденды 12000 руб.

Требуется произвести отчисления во внебюджетные фонды

Задача 3

Работник по основному месту работы получил в январе и феврале следующие виды доходов, представленные в таблице.

Доходы работника	Январь	Февраль
Заработная плата за отработанное время, руб.	14 670	6 850
Премия по результатам работы, руб.	—	5 300
Премия к празднику, руб.	1 200	1 000
Материальная помощь по заявлению работника, руб.	—	8 500
Командировочные расходы, руб.
Дивиденды, руб.

Требуется произвести отчисления во внебюджетные фонды

Итоговое задание

Задача. Определить налоговую нагрузку при разных системах налогообложения

Содержание	Сумма
Организация отгрузила товар покупателям счета-фактуры и тов.накл	5 млн
В оплату от покупателей потупили на р.счет	3 млн.
Материалы в оплату по бартеру	300 т.р.
Расходы на приобретение автомобиля 800 т.р. 5.01.2012 Срок использования 6 лет
Автомобиль поступил. Ндс выделен в размере 18%
Начислена заплата
Начислена премия
Начислена и выплачена материальная помощь 100 чел по 3000 руб
Выплачена зарплата
Начислен НДФЛ
Начислены в платежи в соц.страх.фонды 32%
Перечислены платежи в фонды
Услуги сторонних организаций, Акты оформлены, в том числе НДС 18%
Выделен НДС
Услуги вспомогательных производств на основании справки бухгалтера
Перечислены платежи сторонним организациям
Услуги аудита на основании счета-фактуры и акта выполн. работ, в том числе НДС 18%
Расходы по содержанию основных средств
Начислена амортизации по сон.средствам перв.стоим 8 млн. Норма аморт в м-ц 1.67%
Земельный налог 25000 руб. водный налог 25000руб. трансп. Налог 25000 Начислен и уплачен
Начислить налоги по общей системе налогообложения При упрощенной системе по 2м вариантам
Определить налоговую нагрузку

Часть 2 Решения задач