Прием сравнения векторов актива и пассива баланса
| Группы статей баланса целевого назначения | На начало года, t1 | На конец года, t2 | Абсолютн. прирост, ±D | Относит. прирост, ± %% |
| 1. По пассиву (ст.490) | +3420 | +1,47 | ||
| 2. По активу (ст.190) | +8132 | +4,74 | ||
| Если a > b = Da (имеются свободные целевые источники, которые покрывают другие активы, не вошедшие в группу «b») | -4712 | -6,9 |
Таблица 15
Аналитическая группировка статей баланса
| №пп | Группировка статей баланса | Условн. обознач. | Строки баланса | На начало периода | На конец периода | Динамика абсолютн. | Относ. отклон. % | Структура (доля в валюте, %) | |
| на начало года | на коней года | ||||||||
| 2 | |||||||||
| АКТИВ | |||||||||
| 1. | Валюта баланса | ВБ | 5,33 | ||||||
| 1.1. | Оборотные активы | ОК | 5,96 | 0,3525 | 0,3576 | ||||
| в том числе: | |||||||||
| 1.1.1. | Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | ДС | 250+260 | 104,39 | 0,0155 | 0,0302 | |||
| 1.1.2. | Дебиторская задолженность | ДЗ | 230+240 | 118,62 | 0,0127 | 0,0265 | |||
| 1.1.3. | Запасы | З | 210+220 | 150,8 | 0,0134 | 0,032 | |||
| 1.2. | Внеоборотные активы (основной капитал) | ИА | 4,98 | 0,6475 | 0,6454 | ||||
| ПАССИВ | |||||||||
| 1. | Валюта баланса | ВБ | 5,33 | ||||||
| 1.1. | Собственный капитал | СК | (490+640+650) | 1,49 | 0,918 | 0,8846 | |||
| 1.2 | Заемный капитал | ЗК | 590+(690-640-650) | 48,31 | 0,082 | 0,1154 | |||
| в том числе: | |||||||||
| 1.2.1. | Кредиторская задолженность | КЗ | 123,17 | 0,0438 | 0,0927 | ||||
| 1.2.2. | Краткосрочные кредиты и займы | КСО | -3614 | -37,57 | 0,0382 | 0,0226 | |||
| 1.2.3. | Прочие срочные обязательства | ПКЗ | 630+660 | - | - | - | - | ||
| 1.2.4. | Долгосрочные обязательства | ДСО | - | - | - | - | - | - |
Таблица 16
Анализ ликвидности баланса
| Актив | На начало года | На конец года | Пассив | На начало года | На конец года | Платежный «+» излишек или «-» недостаток | |||
| начало года | конец года | ||||||||
| Мобильные активы | А1. Наиболее ликвидные активы: стр. 250-252+260 | ³ | П1. Наиболее срочные обязательства стр.620 + ссуды, не погаш. в срок – ф.№5 (стр.111+121+131+141) | -7111 | -16605 | ||||
| А2. Быстро реализуемые активы: стр. 214+215+230+ 240-244+270+940 | ³ | П2. Краткосрочные кредиты и заемные средства стр.610+660+630 | |||||||
| А3. Медленно реализуемые активы: стр.210+220-214-215-216+стр.140-(стр.141+142+143)+стр.135 | ³ | П3. Долгосрочные кредиты и заемные средства стр.590+640+650 | |||||||
| А4. Труднореализуемые активы: стр.110+120+130+ 216+141+142+143+244 | £ | П4. Постоянные пассивы стр.490+970-252 | -68020 | -63316 | |||||
| А1+А2+А3+А4=ВБ+940* | П1+П2+П3+П4= ВБ+940* |
Рис.10. Структура активов на начало и конец отчётного года
Рис.11. Структура пассивов на начало и конец отчётного года
Таблица 17
Показатели доходности активов dА и капитала
| Расчётные формулы | Период | |
| предыдущий, tб | отчётный, tо | |
| dА = ΣД/А | 295260/251959=1,17 | 322576/265387=1,21 |
| dЧА = ΣД/ЧА | 295260/231268=1,27 | 322576/234688=1,37 |
| dСК = ΣД/СК | 295260/231310=1,27 | 322576/234762=1,37 |
| dЗК = ΣД/ЗК | 295260/11029=26,7 | 322576/24613=13,1 |
Таблица 18
Рентабельность имущества (активов и капитала)
| Расчётные формулы | Период | |
| предыдущий, tб | отчётный, tо | |
| ρА = Рно/А | 66284/251959=0,26 | 70180/265387=0,26 |
| ρЧА = ЧР/ЧА | 53027/231268=0,23 | 56144/234688=0,23 |
| ρСК = ЧР/СК | 53027/231310=0,23 | 56144/234762=0,23 |
| ρЗК = ЧР/ЗК | 53027/11029=4,8 | 56144/24613=2,28 |
Таблица 19
Расчёт комплексного (интегрального) показателя динамики доходности
| Вид коэффициентов доходности | Расчётное значение tо к tб |
| 1.Коэффициент динамики доходности активов - КdА | 1,03 |
| 2.Коэффициент динамики доходности чистых активов - КdЧА | 1,078 |
| 3.Коэффициент динамики доходности собственного капитала - КdСК | 1,078 |
| 4.Коэффициент динамики доходности заёмного капитала - КdЗК | 0,49 |
| 5.Комплексный (интегральный) показатель динамики использования имущества предприятия (активов и капитала) – динамики доходности: ∆Кsдоходн = 4√ КdА· КdЧА· КdСК· КdЗК | 0,875 |
Таблица 20
Расчёт комплексного (интегрального) показателя динамики рентабельности
| Вид коэффициентов доходности | Расчётное значение tо к tб |
| 1.Коэффициент динамики рентабельности активов - КρА | |
| 2.Коэффициент динамики рентабельности чистых активов - КρСК | |
| 3.Коэффициент динамики рентабельности собственного капитала - КρЗК | |
| 4.Коэффициент динамики рентабельности заёмного капитала - КρЧА | 0,48 |
| 5.Комплексный (интегральный) коэффициент динамики рентабельности: ∆Кsрент = 4√ КρА · КρСК · КρЗК · КρЧА | 0,832 |
Таблица 21