Расчет себестоимости продукции после реконструкции
3.3.1 Расчет производственной программы
Производственная программа установки рассматривается на основе годовой производительности установки и исходных данных об отборе основной и побочной продукции, т. е. на основе материального баланса установки. Расчет производственной программы ведется по форме таблицы.
Таблица 8 Расчет производственной программы технологической установки
| Вид сырья и продукции | Единица измерения | % отбора | Годовой объём, в т |
| Взято сырьё: Нефть обессоленая | т | 2200 000 | |
| Итого: | т | 2200 000 | |
| Получено: Калькулируемая продукция: 1) Бензин 2) Дизтопливо летнее 3) Дизтопливо зимнее | т т т | 16,2 24,8 10,8 | 356 400 545 600 237 600 |
| Итого: | т | 51,8 | 1139 600 |
| Не калькулируемая продукция: 1) Вакуумный газойль 2) Рефлюкс 3) Газ 4) Гудрон | т т т т | 13,2 0,7 3,1 30,6 | 290 400 15 400 68 200 673 200 |
| Итого: | т | 47,6 | 1047 200 |
| Потери: | т | 0,6 | 13 200 |
| Всего: | т | 2200 000 |
3.3.2 Расчет затрат на сырье и вспомогательные материалы.
Затраты на сырье и вспомогательные материалы определяются на основе производственной программы установки, норм расхода и действующих цен.
Зс=Q*Цс (1)
где Зс- затраты на сырье, руб.;
Q - объем сырья, т;
Цс - цена за одну 1 т сырья, руб.;
Зс=2200 000*10 900=23 980 000 000
Звм=Q*Н*Ц (2)
где Звм – затраты на вспомогательные материалы, т;
Q - объем сырья или готовой продукции в зависимости от того на что установлена норма расхода, т;
Н - норма расхода вспомогательных материалов на 1 т сырья или готовой продукции, %;
Ц - цена за 1 т вспомогательных материалов, реагентов, катализаторов, руб.
Звм1=(1139 600*0,000 02)*13,170=300,1706
Звм2=(1139 600*0,000 024)*89,200=2439,6557
Звм3=(1139 600*0,000 02)*146,285=3334,1277
Таблица 9. Расчет затрат на сырье и вспомогательные материалы.
| Наименование сырья, материалов | Едини- ца изме- рения | Цена за единицу измерения, руб/т | Кол-во на которое установлена норма расхода, т | Норма расхода, кг/т | Годовой расход, т | Сумма, тыс. руб. |
| Сырьё: | т | 10 900 | 2200 000 | 23 980 000 | ||
| Итого: | т | 10 900 | 2200 000 | 23 980 000 | ||
| Вспомога- тельные материалы: 1)Сода каустическая 2)Сода кальцини- рованная 3)Ингибитор | т т т | 13 1700 89 200 146 285 | 1139 600 1139 600 1139 600 | 0,02 0,024 0,02 | 22,792 27,3504 22,792 | 300,1706 2439,6557 3334,1277 |
| Итого: | 72,9344 | 6073,954 | ||||
| Всего: | 2200 072,9344 | 23 986 073,954 |
3.3.3 Расчет затрат на топливо и энергетические ресурсы
Затраты на топливо и энергетические ресурсы определяются по формуле:
Зт=Q*Н*Цт (3) Зэн=Q*Н*Цэн (4)
где Зт- затраты на топливо, руб.;
Зэн- затраты на энергоресурсы, руб.;
Q-объем сырья, т.;
Н- норма расхода;
Ц- цена за единицу топлива или энергетики.
Зт=(2200 000*1,36/100)*10,062 16=301 059,528
Зэн1=(2200 000*0,0232)*0,951 14=48 546,1856
Зэн2=(2200 000*5,6)*0,003=36 960
Зэн3=(2200 000*5,7)*0,002 12=26 584,8
Зэн4=(2200 000*1,7)*0,000 56=2094,4
Таблица 10 - Расчет затрат на топливо и энергетические ресурсы
| Наименование сырья, материалов | Цена за единицу измерения руб/ | Кол-во на которое установлена норма расхода,т | Норма расхода. | Годовой расход | Сумма, тыс. руб. |
| Топливо | 10 062,15 | 2200 000 | 1,36% | 29 920 | 301 059,528 |
| Итого: | 2200 000 | 29 920 | 301 059,528 | ||
| Энергетика 1) Пар, Гкал 2) Вода, м3 3) Эл.энергия, кВт/ч 4)Сжатый воздух, м3 | 951,14 2,12 0,56 | 2200 000 2200 000 2200 000 2200 000 | 0,0232 5,6 5,7 1,7 | 51 040 12 320 00 12 540 00 3 740 000 | 48 546,1856 36 960 26 584,8 2094,4 |
| Итого: | 114 185,3856 | ||||
| Всего: | 415 244,9136 |
3.3.4 Расчет годового фонда заработной платы проводим по средней заработной плате одного рабочего за год:
Згф=Зср*Пр*РК*Т*Ч (5)
где Згф – годовой фонд заработной платы руб.;
Зср- средняя заработная плата одного рабочего руб.;
Пр- премия;
Т – период, (12 – число месяцев в году);
Ч – численность работников;
РК- районный коэффициент.
Згф=30 000*1,2*1,15*12*23=11 426 400
3.3.5 Расчет страховых взносов
Отчисления на социальное страхование производится в размере 30% от годового фонда заработной платы и определяется по формуле:
Зсс=Згф*34/100 (6)
где Зсс – отчисления на социальное страхование;
Згф - годовой фонд заработной платы, руб;
34 - норматив отчислений, %.
Зсс=11 426 400*34/100=3 884 976
3.3.6 Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования.
Для определения Затрат на содержание и эксплуатацию оборудования на заводе составляется смета.
В смету включаются следующие статьи расходов:
-Амортизация производственного оборудования;
-Эксплуатация оборудования;
-Ремонт оборудования;
-Износ малоценных быстроизнашивающихся предметов и приспособлений;
-Прочие расходы. В курсовой работе затраты по этой статье рассчитываем укрупнено.
1) Амортизация производственного оборудования определяется по формуле:
А=ОФ*Н/100 (7)
где А- сумма амортизационных отчислений, руб.;
ОФ- среднегодовая стоимость основных средств, руб.;;
Н- годовая норма амортизации, %.
А=466 950 000*7/100=32 686 500
2) Затраты на ремонты определяются по формуле:
Зр=ОФ*Нр/100 (8)
где Зр затраты на ремонт, руб.;
ОФ- среднегодовая стоимость основных средств, руб.;
Нр- норматив отчислений на ремонт, %.
Зтр=466 950 000*30/100=140 085 000
3) Сумму затрат на содержание и эксплуатацию оборудования по формуле:
Зсэ=А+Зр (9)
где А- амортизация производственного оборудования;
Зр- затраты на ремонты
Зсэ=32 686 500+140 085 000=172 771 500
4) Расчет затрат на внутризаводскую перекачку:
Звп=Qс*Сп (10)
где Звп затраты на на внутризаводскую перекачку
Qc- годовой объем перекачиваемого сырья;
С- себестоимость перекачки 1 т сырья, руб..
Звп=2200 000*40=88 000 000
3.3.7 Расчет прямых затрат
Таблица 11. Прямые затраты.
| Наименование статей | Сумма, тыс. руб.. |
| Топливо и энергетика | 415 244,9136 |
| Заработная плата | 11 426,4 |
| Отчисления на социальное страхование | 3884,976 |
| Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования | 172 771,5 |
| Внутризаводская перекачка | 88 000 |
| Всего: | 691 327,7896 |
3.3.8 Расчет общепроизводственных расходов.
Общепроизводственные расходы на производстве определяются по
формуле:
Роп=Зпр*Ноп/100 (11)
где Роп - общепроизводственные расходы
Зпр - прямые затраты, руб;
Ноп- норматив общепроизводственных расходов, %;
Роп=691 327 789,6*25/100=172 831 947,4
Таблица 12. Общепроизводственные расходы.
| Наименование статей | Сумма, тыс. руб. | Структура, % |
| 1) Содержание аппарата управления | 9505,7571 | 5,5 |
| 2) Содержание цехового персонала | 17 283,1947 | 1,0 |
| 3) Амортизация зданий, сооружений, инвентаря | 91 600,9322 | 53,0 |
| 4) Содержание зданий, соружений | 24 714,9685 | 14,3 |
| 5) Текущий ремонт зданий, сооружений | 12 271,0683 | 7,1 |
| 6) Испытания, опытно-исследовательские, работы, рационализация, изобретательство | 6049,1182 | 3,5 |
| 7) Охрана труда | 23 332,3129 | 13,5 |
| 8) Износ МЦБ | 17 283,1947 | 1,0 |
| 9) Прочие расходы | 1901,1514 | 1,1 |
| Итого: | 172 831,9474 |
3.3.9 Общехозяйственные расходы:
Зох=Зпр*Нох/100 (12)
где Зох - затраты общехозяйственные расходы, руб.;
Нох - норматив отчислений, %.
Зох=691 327 789,6*8/100=55 306 223,2
Общехозяйственные расходы включаются в себестоимость продукции, которая предназначена для реализации на сторону.
3.3.10 Калькулирование себестоимости
Затраты по процессу (за вычетом стоимости не калькулируемой продукции) распределяются между основными нефтепродуктами пропорционально их количеству.
В отдельных случаях распределение затрат по процессу между нефтепродуктами производится на основе коэффициентов, которые более точно учитывают затраты, связанные с их распределением.
Расчет себестоимости продукции проводится в таблице калькуляции себестоимости на основании расшифровки затрат (см. таблицу 6, 7).
Таблица 13. калькуляция себестоимости нефтепродуктов установки
| Статья | Коли- чес- тво тыс.т | Цена, руб. | Сумма, тыс. руб. | Продукция | Кол-во, тыс.т. | Себестоимость | |
| Всего, тыс. руб. | 1т, руб. | ||||||
| Сырьё: | Кальку-лируемая продукция: 1)Бензин 2)Диз- топливо летнее 3)Диз-топливо зимнее | 356,4 545,6 237,6 | 6521 927,3302 9984 185,0486 4347 951,5534 | 18299,4594 18299,4594 18299,4594 | |||
| Итого: | 1139,6 | 20854 063,9322 |
Продолжение таблицы 13
| Статья | Кол-во тыс.т | Цена, руб. | Сумма, тыс. руб. | Продукция | Кол-во, тыс. т. | Себестоимость | ||
| Всего, тыс. руб | 1т, руб | |||||||
| Исклю-чая поте-ри | 13,2 | Не каль-кулируе-мая про-дукция: 1)Ваку- умный газойль 2)Рефлюкс 3)Газ 4)Гудрон | 290,4 15,4 68,2 673,2 | 2831 400 102 102 505 362 612 612 | ||||
| Итого: | 1047,2 | 4051 476 | ||||||
| Затра-ты по обра-ботке | 925 539,9142 | Итого: | ||||||
| Всего | 2186,8 | 24905 539,9142 | Всего: | 2186,8 | 24905 539,9322 | |||
Таблица 14 Расшифровка затрат на калькулируемую продукцию
| Статьи | Единица измерения | На весь выпуск | На 1 т, руб. | ||
| Кол-во | Цена, руб. | Сумма, тыс. руб. | |||
| 1.Стоимость сырья за вычетом потерь и не калькулируемой продукции | тыс.т | 1139,6 | 10 900 | 19 928 524 | 17 487,2973 |
| 2.Вспомогатель-ные материалы: 1)Сода каустическая 2)Сода кальцинированная 3)Ингибитор | т т т | 22,792 27,3504 22,792 | 13 1700 89 200 146 285 | 300,1706 2439,6557 3334,1277 | 0,2634 2,1408 2,9257 |
| Итого: | 6073,954 | 5,3299 | |||
| 3.Топливо 4.Энергетика: 1)Пар 2)Вода 3)Электроэнергия 4)Сжатый воздух | т Гкал м³ кВт/ч м³ | 29 920 51 040 12 320 00 12 540 00 3 740 000 | 10 062,15 951,14 2,12 0,56 | 301 059,528 48 546,1856 36 960 26 584,8 2094,4 | 264,18 42,5993 32,4324 23,3282 1,8378 |
| Итого: | 415 244,9136 | 364,3777 | |||
| 5.Зарплата 6.Отчисления на соцстрах 7.Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования 8.Внутризавод-ская перекачка | тыс. руб. тыс. руб тыс. руб. тыс. руб. | 11 426,4 3 884,976 172 771,5 88 000 | 10,0267 3,4091 151,6071 77,2201 |
Продолжение таблицы 14