Баланс ЗАО «Модерн» на 01.12.200_х_г
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| I. Внеоборотные активы: | III. Капитал и резервы: | ||
| Нематериальные активы | 56.000 | Уставный капитал | 158.010.000 |
| Основные средства | 262.000.000 | Добавочный капитал | 93.000.000 |
| Итого по I разделу: | 262.056.000 | Резервный капитал | 350.000 |
| II. Оборотные активы | Нераспределенная прибыль | 10.021.000 | |
| Итого по III разделу | 261.381.000 | ||
| Запасы | 735.000 | V. Краткосрочные обязательства | |
| Затраты | 200.000 | ||
| Готовая продукция | 1.000.000 | Займы и кредиты | 2.000.000 |
| НДС | 320.000 | Задолженность: | |
| Дебиторская задолженность | 600.000 | - поставщикам | 328.000 |
| Прочие дебиторы | 10.000 | - векселя к уплате | 1.920.000 |
| Касса | 4.000 | - персоналу | 800.000 |
| Расчетный счет | 1.994.000 | - внебюджетному фонду | 304.000 |
| Итого по II разделу | 4.863.000 | - бюджету | 186.000 |
| Итого по V разделу | 5.538.000 | ||
| Баланс | 266.919.000 | Баланс | 266.919.000 |
Журнал хозяйственных операций отражает деятельность Общества в течение отчетного периода, то есть все нижеперечисленные хоз операции каким-то образом воздействуют на остатки в Балансе Общества. Баланс составлять не нужно, но если кто пожелает – пожалуйста.
| № | Содержание хозяйственных операций | Сумма руб. |
| 1. | Получено в кассу для выдачи на командировочные расходы | |
| 2. | Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. | |
| 3. | Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных Обществом – 700, суточные сверх нормы – 80) | |
| 4. | Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса от командировочных расходов | |
| 5. | Приобретены ножницы 150 штук по 50 руб. и 2 стола по 1170 руб. | |
| 6. | Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 800.000 |
| 7. | Выдана заработная плата за ноябрь | 780.000 |
| 8. | Депонирована заработная плата (то есть сдана в кассу Общества заработная плата неполученная работниками вовремя) | 20.000 |
| 9. | Перечислено с расчетного счета: в Пенсионный фонд РФ налог на доходы с физических лиц | Провести расчет |
| 10. | Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС. Необходимо учесть, Общество получило АО «Прогресс» сумму равную 192000 рублей, то есть сумма НДС находится «внутри» указанной суммы. Выделение НДС с аванса проводим так – 192000 руб. : 118 Х 18 = ? [Н2] | 192.000 ? |
| 11. | Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за продукцию отгруженную Обществом в адрес магазина «Рондо» ранее | 600.000 |
| 12. | Перечислено с расчетного счета Общества: штраф за недопоставку продукции покупателю | |
| 13. | Получен штраф от магазина «Рондо» за нарушение условий оплаты поставленной Обществом продукции, размер штрафа – 1.5% от суммы задолженности, см. операция №11 | |
| 14. | Поступил к оплате счет №12 от Ивановского комбината за бязь (4000м по 4,2 руб.) покупная стоимость (рассчитать ?). Бязь находится на складе Общества. транспортный тариф (оплата перевозки составляет 19.05% от покупной стоимости груза) Итого?: Сумма НДС, ставка НДС составляет 18% от покупной стоимости и плюс транспортный тариф ? | 16.800 3.200 20.000 ? |
| 15. | Оплачено платежное требование – поручение №12 Ивановского комбината | ? |
| 16. | Приобретены металлоизделия (3.000 шт. по 2руб.) покупная стоимость НДС по ставке 18 процентов | 6.000 ? |
| 17. | Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125шт. по 2руб.) | |
| 18. | Отпущены швейному участку материалы: диван-кровать кресло Итого: | 113.400 147.600 261.000 |
| 19. | Отпущено со склада швейному участку на исправление брака обивочная ткань | 6.000 |
| 20. | Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: стоимость работ НДС | 20.000 |
| 21. | Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания | ? |
| 22. | Деревообрабатывающему комбинату №1 проданы фабрикой: а) пишущие машинки по остаточной стоимости первоначальная стоимость сумма начисленной амортизации (за весь период срока полезного использования пиш машинок) Итого: б) силовые машины по договорной цене первоначальная стоимость сумма начисленной амортизации (за весь период срока полезного силовых машин) Итого: Начислен НДС за проданные пишущие и силовые машины | 40.000 120.000 80.000 12.900.000 900.000 12.000.000 ? Сколько? |
| 23. | Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машины и силовые машинки (вместе с НДС) | ? |
| 24. | Принят к оплате счет за вычислительную технику: стоимость НДС | 140.000 ? |
| 25. | Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС) | ? |
| 26. | Оприходована вычислительная машина | ? |
| 27. | Начислена амортизация основных средств: основного цеха транспортного цеха управление фабрики | 1.042.617 109.334 173.934 |
| 28. | Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: первоначальная стоимость сумма начисленной за период СПИ амортизации | 135.000 100.000 |
| 29. | Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной | |
| 30. | Начислена амортизация программного продукта (см. баланс Общества) | 2.000 |
| 31. | Начислены и распределены заработная плата, премии по временной нетрудоспособности: а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: диван-кроватей кресел по исправлению брака диван-кроватей б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление: диван-кроватей кресел в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха г) руководителям, служащим, специалистам основного цеха д) шоферам, служащим, младшему персоналу транспортного цеха е) руководителям, специалистам, служащим управления фабрики ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск з) специалистам управления фабрики за отпуск и) начислены пособия по временной нетрудоспособности за время боле Произведены отчисления от начисленной заработной платы на соц. страхование, в пенсионный фонд и т.д. по действующим тарифам | 240.000 120.000 2.800 200.000 100.000 80.000 90.000 150.000 70.000 30.000 14.000 14.000 ?? |
| 32. | Удержано из начисленной заработной платы: налог на доходы с физических лиц в возмещение потерь от брака | ? 2.500 |
| 33. | Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли | 5.000 |
| 34. | Выпущено из производства и принято на склад по фактической себестоимости: 1.000 диван-кроватей 3.000 кресел | 2.151.375 1.177.652 |
| 35. | Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по рыночным ценам: диван-кровати по 2.400 руб. кресла по 400 руб. НДС | 3.456.000 1.440.000 316.000 |
| 36. | Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса | 192.000 |
| 37. | Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц. Проводим расчет НДС к уплате как разницу между суммой НДС с налоговой базы, то есть с суммы реализации (продажа продукции и плюс продажа активов) за минусом НДСа «входящего», то есть НДСа, который Общество приобрело при приобретении товаров, сырья, топлива, энергии и всех иных «входящих» ресурсов[Н3] | ? |
| 38. | Начислено и уплачено за рекламу продукции - стоимость услуги по рекламе НДС | 25.000 ? |
| 39. | Перечислено: а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления: стоимость НДС б) ЗАО «Нева» - поставщик фурнитуры для кресел в) деревообрабатывающему комбинату за материалы, поступившие в ноябре | 8.000 ? 1.200.000 600.000 |
| 40. | Поступило на р/с от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре | 800.000 |
| 41. | Начислены налоги: налог на имущество организаций | 800.000 |
| 42. | Начислен налог на прибыль (проводим расчет условной суммы налога на прибыль как превышения доходов Общества над расходами Общества по действующей ставке в размере 20%) |
2. Анализ доходов и расходов Общества
| Доходы и расходы по видам | Выручка от реализации продукции | Расходы материальные | Расходы на оплату труда | Расходы в виде сумм амортизации |
| Доходы. В том числе: | ||||
| Доходы от обычн видов деятельности, то есть реализации произведенной Обществом продукции | ||||
| Прочие доходы, то есть доходы от реализации всего остального, кроме мебельной продукции | ||||
| Расходы, в том числе: | ||||
| Расходы от обычн видов деятельности | ||||
| Прочие расходы | ||||
| Итого превышение Д над Р (Р над Д) |
[Н1]На занятии семинарском иметь эти метод материалы в бумажном или электронном виде. Я распечатать не смогу. Можете уменьшить шрифт.
[Н2]Аванс:
Аванс (франц. avance) - предварительная выплата заказчиком определенной денежной суммы в счет предстоящих платежей за поставленные ему товары, выполняемые для него работы, услуги. Обычно в виде аванса выплачивается часть будущей суммы оплаты, составляющая до 50% ее общего объема. Аванс представляет форму предоплаты, призванную заинтересовать исполнителя, гарантировать получение денег со стороны заказчика, возместить предстоящие расходы исполнителей. В случае расторжения договора аванс подлежит полному или частичному возврату. Распространенные формы аванса: выдача работнику заранее части заработной платы, предоставление денежных сумм командированному перед выездом в командировку. Аванс засчитывается как часть оплаты при окончательном расчете заказчика с исполнителями. Выдача средств в счет предстоящих расходов называется авансированием, предоплатой.
Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б."Современный экономический словарь. - 6-е изд., перераб. и доп. - М."(ИНФРА-М, 2011) http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=jt;div=LAW;
[Н3]Проводим анализ суммы НДС, подлежащего уплате Обществом с текстом Приказа ФНС О Концепции выездных налоговых проверок