Тема: Учет кассовых операций при помощи бумажных носителей

Цель работы: усвоение правил заполнения первичных кассовых документов, порядка отражения на счетах кассовых операций и правил заполнения регистра учета.

Оборудование урока: рабочая тетрадь, учебное пособие, микрокалькулятор, бланки: приходные кассовые ордера - 3 шт., расходные кассовые ордера - 2 шт., отчет кассира – 1 шт..

Порядок выполнения работы:

1. Заполнить все реквизиты приходных и расходных кассовых ордеров за 1 января 20__г. на основании данных таблицы 1.

2. На основании данных первичных документов составить отчет кассира за 1 января 20__г.

3. Заполнить регистры учета кассовых операций (таблицы 2,3) на основании данных таблицы 1.

Индивидуальные задания:

Все суммарные значения, указанные в данных увеличить по:

1 варианту на 10%

2 варианту на 20%

3 варианту на 30%

4 варианту на 40%

5 варианту на 50%

Методические рекомендации:

1. Все реквизиты кассовых ордеров заполняются разборчиво. Никакие исправления в этих документах не допускаются. Суммы записываются цифрами и прописью. Образец заполнения документов прилагается.

2. Отчёты кассира составляются ежедневно. В конце дня кассир подводит итоги по приходу и расходу денежных средств, выводит остаток на конец дня. Бухгалтер производит проверку отчета и заполняет строки: количество приходных и расходных кассовых ордеров прописью. Исправления в отчётах кассира производятся только корректурным способом с подписью кассира и бухгалтера.

3. В регистрах учёта каждому отчету кассира отводится одна строка. В них должны быть подсчитаны итоги по строкам и графам. Осуществляется самоконтроль за правильностью подсчёта итогов при помощи «бухгалтерского уголка». В ведомости №1 должна быть проставлена информация об остатках на начало и конец месяца.

Данные для выполнения работы:

1. Организация - АООТ «Серп».

2. Главный бухгалтер - Ильин Д.Д..

3. Руководитель- директор Ивлев А.Б.

4. Кассир Кузина Н.П.

5. Остаток денежных средстве в кассе на начало месяца: общая – 5000 руб.

варианта_________

Журнал регистрации кассовых документов за январь 20___г.

Таблица 1

Дата

№№ документа

От кого принято

Основание

Корреспонденция

Сумма (руб.)

Дата

№№ документа

Кому выдано, основание

Приложение

Корреспонденция

Сумма (руб.)

Общая

Варианта

Общая

Варианта

Дт

Кт

Дт

Кт

От покупателей

Выручка от продажи

Марковой В.Н.под отчет

Приказ руководителя № 15

От Сергеевой И.П.

Остаток неиспользованных подотчётных сумм

На расчётный счёт Сумма превышения лимита

Квитанция из банка № 7

От Тарасова Н.Г.

Остаток неиспользованных подотчётных сумм

Сергеевой Т.В. под отчет

Приказ руководителя № 21

С расчётного счёта

На хозяйственные нужды

Ивановой М.И. под отчет

Приказ руководителя № 22

От покупателей

Выручка от продажи

Сергеевой Е.И. под отчет

Приказ руководителя № 22

От Марковой В.Н.

Остаток неиспользованных подотчётных сумм

Игнатову В.П. предоставлен заем

Приказ руководителя № 28

От Соколова И.П.

Остаток неиспользованных подотчётных сумм

Петрову В.Н.под отчет

Приказ руководителя № 34

От покупателей

Выручка от продажи

Чижовой В.С. под отчет

Приказ руководителя № 34

От Петрова П.О.

В возмещение материального ущерба

Бутовой М.П. депонированная заработная плата

Приказ руководителя № 35

С расчётного счёта

На выплату на хозяйственные расходы

Чижовой В.С. под отчет

Приказ руководителя № 36

От Корнева А.И.

В возмещение материального ущерба

На расчётный счёт Сумма превышения лимита

Квитанция из банка № 8

С расчетного счета

На выдачу подотчетных сумм

Выдана заработная плата на основании коллективного договора

Платежная ведомость № 1

От покупателей

Выручка от продажи

От Антонова С.Г.

Погашение задолженности по займу

На расчётный счёт Сумма превышения лимита

Квитанция из банка № 9

От покупателей

Выручка от продажи

С расчетного счета

На выдачу заработной платы

Журнал-ордер № 1 по Кт счета 50 в дебет других счетов

Дата	Счет № ___ «Расчетные счета»	Счет № ___ «Расчеты с подотчетными лицами»	Счет № ___ «Расчеты с работниками по оплате труда»	Счет № ___ «Расчеты с работниками по прочим операциям»	Счет № ___ «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	Итого






Итого

Ведомость № 1 по Дт счета 50 с кредита других счетов

Сальдо на начало месяца =
Дата	Счет № ___ «Расчетные счета»	Счет № ___ «Расчеты с покупателями и заказчиками»	Счет № ___ «Расчеты с подотчетными лицами»	Счет № ___ «Расчеты с работниками по прочим операциям»	Итого






Итого
Сальдо на конец месяца =