Анализ фактической себестоимости производства конкретных видов продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижению

Курсовая работа

Вариант №2

Выполнил студент группы

C5-10-4

Воротыло С. А.

Научный руководитель

Шмелева Н. В.

Москва 2013

Оглавление

1) Исходные данные__________________________3

2) Анализ фактической себестоимости производства конкретных видов продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижению_5

3) Определение капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятий______________________________7

4) Расчёт себестоимости продукции после внедрения организационно- технических мероприятий_8

4.1 Затраты на материальные, топливные и энергетические ресурсы_____8

4.2 Затраты на оплату труда_____________10

4.3 Затраты по статье «расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»___11

4.4 Смета цеховых расходов______________12

4.5 Общепроизводственные внепроизводственные расходы___________________13

4.6 Калькуляция себестоимости после проведения мероприятий_______________ 14

5)Расчёт валовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий________________________ 16

5.1 Прибыль от реализации продукции____________16

5.2 Расчёт налога на имущество_________________17

5.3 Расчёт налога на прибыль____________________18

5.4 Чистая прибыль_____________________________18

6) Определение экономической эффективности предложенных предприятий_________________20

7) Оценка устойчивости инвестиционного проекта (Расчёт оценки безубыточкости____________24

8)Сравнительный анализ основных технико- экономических показателей производства продукции до и после внедрения мероприятий____________________27

Исходные данные

Таблица 1. Калькуляциия себестоимости производства 1 т чернового золота (ПРИЛОЖЕНИЕ 2)

Статья затрат	Количество	Цена, руб	Сумма, руб/кг
1. Сырьё и основные материалы, т:
Золотосодержащая пульпа	5,5303	320,00	1769700,00
Итого сырья и основных материалов			1769700,00
2. Вспомогательные материалы, кг:
Известь	0,00111	900,00	990,00
Цианид натрия	0,00138	20 400,00	28100,00
Щелочь	0,00138
Смола АМ-2Б	0,00008
Серная кислота	0,00111
Азотная кислота	0,00096
Соляная кислота	0,00121
Итого вспомогательных материалов			61750,00
3. Энергозатраты:
Вода, м3	82954,5	0,02	165900,00
Электроэнергия, кВт·ч		1,00	138200,00
Кислород, м3	6,91	3,5
Итого энергозатрат			328300,00
4. Фонд оплаты труда			227900,00
5. Единый социальный налог			79760,00
Итого фонд оплаты с отчислениями			307660,00
6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования			8200,00
В том числе амортизация			6560,00
7. Цеховые расходы			2940,00
В том числе амортизация			1764,00
Цеховая себестоимость			2478550,00
8. Общезаводские расходы			11220,00
Производственная себестоимость			2489770,00
9. Внепроизводственные расходы			6880,00
Полная себестоимость			2496650,00

Информация об организационно – технических мероприятиях, которые предполагается провести на предприятии:

1. Капитальные вложения в основное технологическое оборудование: 12 млн. руб.

2. Изменение расходных коэффициентов (норм расхода) и цен на сырье в результате осуществления предложенных мероприятий:

-снижение расходного коэффициента по основному виду исходного сырья: -1,0%;

-изменение цены основного вида исходного сырья: 3,0%.

3. Годовой объем производства в натуральном выражении:

-базовый объем производства: 0,52 млн. т;

- увеличение объема производства в результате осуществления организационно-технических мероприятий: 5,0 %;

4. Увеличение численности основных производственных рабочих в результате внедрения организационно-технических мероприятий: 6 чел;

Разряд рабочих: 2;

Месячный оклад работников: 2220руб.

Анализ фактической себестоимости производства конкретных видов продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижению

Себестоимость продукции - это затраты на ее производство и реализацию, выраженные в денежной форме. Для определения себестоимости продукции все издержки производства группируются по калькуляционным статьям.

Для того, чтобы на основе анализа фактической калькуляции себестоимости продукции (структура затрат, уровень материалоемкости, трудоемкости, зарплатоёмкости и т.п.) запланировать организационно-технические мероприятия, реализация которых позволит снизить себестоимость продукции за счёт увеличения объёма производства, повышения извлечения ценных компонентов в готовую продукцию, увеличение выхода годного, сокращения норм расхода материальных ресурсов и т.п., необходимо выразить в процентном содержании от полной себестоимости основные затраты, которые будут составлять:

1) Сырьё и основные материалы: 1769700/2496650*100% = 70,883%

2) Вспомогательные материалы: 61750/2496650*100% = 2,473%

3) Энергозатраты: 328300/2496650*100% = 13,15%

4) Фонд оплаты труда с отчислениями составляет: 307660/2496650*100% = 12,323%

5) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

8200/2496650*100% = 0,328%

6) Цеховые расходы: 2940/2496650*100% = 0,118%

Итого: себестоимость по подразделению (цеховая) составляет 99,275%.

7) Общезаводские расходы: 11220/2496650*100% = 0,449%

Итого: производственная себестоимость составляет 99,724%.

8) Внепроизводственные расходы: 6880/2496650*100% = 0,276%

Итого: полная себестоимость продукции составляет 100%.

Сводная таблица анализа фактической себестоимости производства конкретных видов продукции

Статья затрат	Доля в полной себестоимости, %
1. Сырьё и основные материалы	70,883
2. Вспомогательные материалы	2,473
3. Энергозатраты	13,150
4. Фонд оплаты труда с отчислениями	12,323
5. Расходы на содержание и эксплутацию оборудования	0,328
6. Цеховые расходы	0,118
Итого: цеховая себестоимость	99,275
7. Общезаводские расходы	0,449
Итого: производственная себестоимость	99,724
8. Внепроизоводственные расходы	0,276
Итого: полная себестоимость	100,000

Проведённый анализ показывает, что наибольшее влияние на величину себестоимости оказывают «сырьё и основные материалы» (70,883%). Предполагаемые организационно – технические мероприятия по снижению себестоимости продукции см. в исходных данных.

3. Определение капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятий

Капитальные вложения, необходимые для реализации предложенных мероприятий определяются как: где

- стоимость нового оборудования;

- затраты на транспортные и строительно-монтажные работы;

- остаточная (недоамортизированная) стоимость ликвидируемого оборудования;

- стоимость реализации выбывающего оборудования;

- единовременные затраты, связанные с увеличением оборотных средств (обычно принимаются в размере 10% от величины капитальных вложений в оборудование).

Остаточная стоимость выбывающего оборудования представляет собой разность между первоначальной стоимостью и амортизационными отчислениями за весь срок службы данного оборудования:

, где - первоначальная стоимость демонтируемого оборудования;

- годовая норма амортизации, %;

- количество лет, отработанных выбывшим оборудованием.

Если выбывающее оборудование может быть использовано в других производствах, то стоимость его реализации принимается по рыночным ценам, если же оно превращается в металлолом, то стоимость реализации рассчитывается по цене металлолома. Выбывающее оборудование, по условию работы, отсутствует, поэтому его не учитываем при расчетах.

Таблица 2. Расчёт капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятия

Оборудование	Стоимость, млн руб	Норма годовых амортизационных отчислений, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, млн руб
1. Основное технологическое оборудование	12,00	-----	-----
2. Вспомогательное (40% от стоимости основного технологического оборудования)	4,80	-----	-----
3. Прочее (10% от стоимости основного технологического оборудования)	1,20	-----	-----
Итого: общая стоимость оборудования	18,00	-----	-----
Транспортные расходы (20% от общей стоимости оборудования)	3,60	-----	-----
Монтажные работы (40% от общей стоимости оборудования)	7,20	-----	-----
Итого: капитальные вложения в оборудование	28,80	6,3	1,814
Затраты на прирост оборотных средств (10% от капитальных вложений в оборудование)	2,88	-----	-----
Всего: капитальные вложения	31,68	-----	1,814