Расчет потребности в оборотных средствах
Для нормальной организации процесса производства и реализации продукции предприятию необходимы оборотные средства.
Для обеспечения эффективной работы предприятия необходимо стремиться к рациональному сокращению размеров оборотных средств. С этой целью на предприятии должна быть налажена система учета и нормирования оборотных средств.
Размеры производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции на складе, продукции, отгруженной потребителям, планируются предприятием с учетом длительности производственно-сбытового цикла, характеристик спроса на продукцию, затрат на хранение и транспортировку производственных запасов и готовой продукции и других факторов. По каждому из элементов оборотных средств устанавливаются нормативы, на основе которых производится планирование потребности в оборотных средствах.
В курсовом проекте затраты на нормируемые оборотные средства для i-го изделия определяются по формуле
,
где Нп.зi, Нзп.пi, Нг.иi, Но.пi – соответственно, оборотные средства в производственных запасах, в незавершенном производстве, в готовых изделиях на складе и в отгруженной продукции i-го вида, тыс.руб.
Величина оборотных средств в производственных запасах рассчитывается по формуле
,
где Дп.з – норма производственных запасов, сут.; Ас.дi – среднесуточный расход материалов, руб./сут.; Рм.пi – затраты на приобретение материалов и покупных изделий (одно изделие), руб.; Др – число рабочих дней.
А: Нп.зi =32(662*24000/250)=2033,644 тыс. руб.
В: Нп.зi =30(540*35000/250)=2268 тыс. руб.
С: Нп.зi =17(246*48000/250)=802,944 тыс. руб.
Величина оборотных средств в незавершенном производстве i-го изделия рассчитывается по формуле
,
где Рз.о.р – затраты на оплату труда основных производственных рабочих на одно изделие, руб., (расчет проведен в п.4);
тыс. Р 1 устанавливает сменно- Рм.пi – затраты на приобретение материалов и покупных изделий (одно изделие),руб.;
Zнз.пi – размер незавершенного производства в натуральном выражении (принимается условно в размере 20% годового выпуска i-го изделия).
А: Ннз.пi =(662+525,6+63,1)*(0,20*24000)= 6003,36 тыс. руб.
В: Ннз.пi =(540+148+17,8)*(0,20*35000)=4940,6 тыс. руб.
С: Ннз.пi =(246+125,3+15,0)*(0,20*48000)=3708,5 тыс. руб.
Величины оборотных средств в готовых изделиях i-го вида на складе (Нг.иi) и в отгруженной покупателям продукции (Но.п i) рассчитываются по следующим формулам:
,
где Дг.иi – норма запаса готовых изделий на складе, сут.;
Спрi – производственная себестоимость изделия i, руб. ;
До.пi – средний срок оплаты готовой продукции, сут.
A: Спрi =(1+0.35)*1676,55 =2263,342руб.
B: Спрi =(1+0.35)*842,21 =1136,983руб.
C: Спрi =(1+0.35)*487,67 =658,354руб.
А: Нг.и.i =21*2263,342*24000/250=4562,89тыс. руб.
В: Нг.и.i =13*1136,983*35000/250=2069,31тыс. руб.
С: Нг.и.i =17*658,354*48000/250=2148,87тыс. руб.
А: Но.п.i =22*2263,342*24000/250= 4780,18 тыс.руб.
В: Но.п.i =20*1136,983*35000/250= 3183,55 тыс.руб.
С: Но.п.i =35*658,354*48000/250= 4424,14 тыс.руб.
А: Коб.i =2033,664+6003,36+4562,89+4780,18 =17380,094 тыс.руб.
В: Коб.i =2268+4940,6+2069,31+3183,55 =12461,46 тыс.руб.
С: Коб.i =802,944+3708,5 +2148,87+4424,14 =11084,454 тыс.руб.
Общая потребность предприятия в оборотных средствах
.
Коб=17380,094 +12461,46 +11084,454 =40926.008 тыс.руб.
Таблица 12