Расчет потребности в оборотных средствах
Определение выручки от реализации продукции, финансовых результатов реализации проекта и критического объема производства
Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняется исходя из 20% уровня рентабельности продукции. Цена предприятия (Цпр) рассчитывается по формуле:
(6)
где С - себестоимость единицы продукции, руб.;
Рс- рентабельность продукции, %.
Цпр1 = 219118,6+0,2*219118,6=262942,32
Цпр2 = 86454,92+0,2*86454,92=103745,9
Выручка от реализации продукции при этом определяется как произведение объема производства для соответствующего периода и цены реализации продукции без учета налога на добавленную стоимость.Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов.
Расчет прибыли от реализации продукции и чистой прибыли приведены в таблице 18. Ставка налога на прибыль принимается по действующему законодательству.
Таблица – 18 Расчет прибыли от реализации продукции и чистой прибыли
| Показатель | Освоение | Полная мощность |
| 1Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов | 78882696,00 | 103745900,00 |
| 2 Себестоимость реализованной продукции | 26222863,80 | 44442932,10 |
| 3Прибыль от реализации (стр. 1 - стр. 2) | 52659832,20 | 59302967,90 |
| 4Налог на прибыль (20% от стр. 3) | 10531966,40 | 11860593,60 |
| 5 Чистая прибыль | 42127865,80 | 47442374,30 |
Далее следует определить объем производства продукции, при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию (критический объем производства, или точку безубыточности Nкр)
(7)
где FC - совокупные постоянные затраты за период (год);
VCед- удельные переменные затраты (на единицу продукции);
Цед - цена реализации единицы продукции.
Nкр1 = 56855817,34/(262942,32-29599,1) =244шт
Nкр2 = 56855817,26/(103745,9–29599,1) = 767шт
Расчет потребности в оборотных средствах
Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.
Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запасных частей, топлива и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим.
Таблица – 19 Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов
| Наименование составляющих в составе запасов | Годовой расход, тыс. руб. | Среднесуточный расход руб./сутки | Норма запаса, дней | Потребность, руб. |
| 1 Основные материалы | 3150,83 | 94524,9 | ||
| 2 Вспомогательные материалы | 81021,43 | 225,06 | 13503,6 | |
| 3 Топливо, энергия со стороны | 405107,14 | 1125,30 | ||
| Итого | 1620428,57 | 4501,19 | * | 175546,5 |
Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств, в днях. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период.
Если известны оборачиваемость оборотных средств в днях и объем реализованной продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств за период.
Для косвенного метода расчета считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств: незавершенное производство - 45 дней; расходы будущих периодов - 10 дней; готовая продукция на складах - 10 дней; дебиторская задолженность - 30 дней.
Расчет потребностей в оборотных средствах представлен в таблице 20.
Таблица – 20 Расчет потребностей в оборотных средствах
| Составляющие оборотных средств | Потребность, руб. | |
| Освоение | Полная мощность | |
| 1 Производственные запасы | ||
| 2 Незавершенное производство | ||
| 3 Расходы будущих периодов | ||
| 4 Готовая продукция на складах | ||
| 5 Дебиторская задолженность | ||
| 6 Денежные средства | ||
| Итого |
Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5% от оборотного капитала.
Основные технико-экономические показатели по проектируемому предприятию для периода освоения и полной загрузки производственной мощности представлен в таблице 21.
Таблица – 21 Основные технико-экономические показатели
| Показатель | Освоение | Полная мощность |
| 1 Объем реализации продукции, шт. | ||
| 2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении, руб | 78882696,00 | 103745900,00 |
| 3 Себестоимость единицы продукции, руб в том числе: | 87409.53 | 44442,89 |
| - условно-постоянные расходы | 29599,17 | 29599,1 |
| - условно-переменные расходы | 57810,36 | 14843,82 |
| 4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб | ||
| 5 Среднегодовой остаток оборотных средств, руб | ||
| 6 Среднесписочная численность ППП в том числе по категориям: |
Продолжение таблицы 21
| - основные рабочие | ||
| - вспомогательные рабочие | ||
| - руководители | ||
| - специалисты | ||
| - служащие | ||
| - прочий персонал | ||
| 7 Фонд оплаты труда персонала, руб. | 8466843,54 | 31897543,33 |
| 8 Амортизационные отчисления, руб. | 3346805.75 | |
| 9 Стоимость ежегодно потребляемого в производстве сырья | ||
| 10 Выработка на одного работающего, руб./чел в год | ||
| 11 Выработка на одного рабочего-сдельщика, руб./чел в год | ||
| 12 Фондоотдача основных производственных фондов, руб./руб. | ||
| 13 Фондоемкость, руб./руб. | ||
| 14 Рентабельность производства % | ||
| 15 Рентабельность продукции % | ||
| 16 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
Заключение
В работе произведен расчет технико-экономических показателей на основании которых будет принято решение о создании нового производства.
В результате расчета получены следующие результаты:
- объем производства в период освоения равен 300 штук, во второй год объем производства увеличивается за счет недозагрузки производственной мощности и составил 1000 штук;
- себестоимость единицы продукции в период освоения составила - 17064,23 рублей, во второй год за счет снижения удельного веса постоянных затрат снижается и составила - 8112,97рублей;
- объем основных фондов в течении анализируемого периода не меняется, но происходит дозагрузка производственных мощностей;
- величина оборотных средств возрастает за счет увеличения объема производства;
- за анализируемый период среднесписочная численность промышленно - производственного персонала составила - 107 человек, значит проектируемое предприятие относится к среднему бизнесу;
- фонд оплаты труда персонала в первый год составил 5204863,40 рублей, во второй год составил 15614590,65 рублей за счет увеличения объема производимой продукции;
- амортизационные отчисления в течении анализируемого периода не меняетсяи составили 2404116,06рублей, что говорит об отсутствии дополнительных капиталовложений;
-стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии в первый год составила 1721000,00рублей, а во второй год за счет увеличения объема производства продукции составила 5163000,00рублей;
-выработка на одного работающего в период освоения составила 159478,78рублей, в период полного освоения производственной мощности выработка на одного работающего составила 227466,43рублей за счет увеличения объема выпускаемой продукции;
-выработка на одного рабочего-сдельщика в период освоения составила 213302,87рублей, в период полного освоения производственной мощности увеличилась и составила 304236,35рублей, за счет увеличения объема выпускаемой продукции;
- фондоотдача основных производственных фондов с момента освоения увеличилась с 1,46до 2,08, это говорит об улучшении использования основных фондов;
- за счет повышения эффективности производства фондоемкость снизилась с 0,69 до 0,48, что свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов и положительно характеризует финансовое состояние предприятия;
- рентабельность производства увеличилась с 18% до 22%, за счет снижения себестоимости продукции;
-в период освоения и в период полного освоения производственной мощности рентабельность продукции остается неизменной и составляет 20%;
- коэффициент оборачиваемости оборотных средств не изменяется и равен 4.
Из всего этого мы можем сделать вывод о том, что предприятие работает эффективно, производство окупается. Это означает, что такое предприятие может быть воплощено в жизнь.
Литература
1 Балашевич, М.И.Экономика и организация малого бизнеса:учебное пособие / М.И. Балашевич.М.: Издательство:БГЭУ,2012.-335 с.
2 Бринк, И.Ю. Бизнес-план предприятия: учебник / И.Ю.Бринк, Н.А. Савельева. - Ростов н/Д: Феникс, 2011.-432 с.
3 Горфинкель, В.Я. Экономика фирмы: учебник для вузов / В. Я. Горфинкель – Москва: ИД Юрайт, 2011.-678 с.
4 Зайцев, Н. Л. Экономика, организация и управление предприятием: учебное пособие / Н. Л. Зайцев. – Москва: Инфра–М, 2013. – 453 с.
5 Кнышова, Е.Н. Экономика организации: учебник / Е.Н.Кнышова, Е.Е. Панфилова. М.: ФОРУМ: ИНФА-М, 2013.-327 с.
6 Муравьева, Т.В. Экономика фирмы: учебное пособие / Т.В. Муравьев, Н.В. Зиньковская, Н.А. Волкова, Г.Н. Лиференко. М.: Мастерство, 2012.-437 с.
7 Пелих, А.С. Экономика предприятия и отрасли промышленности: учебное пособие / А.С. Пелих - Ростов н/Д: Феникс, 2013.-437 с. 
8 Сергеев, И.В. Экономика предприятия: учебное пособие /И.В.Сергеев. М.: Финансы и статистика, 2012.-390 с.
9 Скворцова, Ю.В. Организация и планирование машиностроительного производства: учебник /Ю.В. Скворцова, Л.А.Некрасова. М.: Высшая школа, 2014.-444 с.
10 Антонова, О. В. Экономика организации (предприятия, фирмы): учебник / О. В. Антонова. – Москва: Вузовский учебник, 2012. – 534 с.
11 Берзина, И.Э. Экономика машиностроительного производства: учебник для вузов / И.Э. Берзина. М.: Высшая школа, 2014.- 658 с.
12 Карлика, А.Е. Экономика предприятия: учебник / А.Е. Карлина, М.Л. Щухгальтер. М.: ИНФРА-М,2011.-243 с.
13 Иванов, И. Н. Экономика промышленного предприятия: учебник / И. Н. Иванов. – Москва: Инфра–М, 2011.-393 с.