Расчет затрат на производство и реализацию продукции
Таблица 4
Расчет дополнительных оборотных средств
| Наименование показателей | Ед.изм. | Значение показателя |
| 1. Стоимость катализатора | руб | 5262,7 |
| 2. Срок эксплуатации | год | |
| 3. Стоимость катализатора на год | тыс.руб/год | 63152,00 |
Таблица 5
Стоимость основных фондов и сумма амортизационных отчислений
| Наименование групп ОПФ | |||
| Остаточная стоимость, тыс.руб. | Амортизационные отчисления | ||
| Норма, % | Сумма, тыс.руб | ||
| Здания, сооружения | 2,60 | 452,14 | |
| Оборудование | 10,20 | 3864,78 | |
| Итого | 4316,92 |
График сменности основных рабочих
| Смена | |||||||||||||||||
| в | в | в | в | в | в | в | в | ||||||||||
| в | в | в | в | в | в | в | в | ||||||||||
| в | в | в | в | в | в | в | в | в | |||||||||
| в | в | в | в | в | в | в | в | в |
На основании графика сменности определяем количество дней сменооборота, в том числе количества рабочих и выходных дней, сменооборот составляет 8 дней: 4 рабочих и 4 выходных.
1) Определяем среднее число дней в месяце:
2) Количество рабочих дней в месяце:
3) Определяем количество рабочих дней в году (номинальный фонд времени):
Таблица 6
Нормативный баланс рабочего времени
| Наименование затрат | Основные рабочие (непрерывное производство, 12-часовая рабочая смена) | Вспомогательные рабочие (периодическое производство, 8,2-часовая смена) |
| 1. Календарное время в год | ||
| 2. Выходные дни | - | |
| 3. Праздничные дни | - | |
| 4. Номинальное время (число календарных рабочих дней) | 182,5 | |
| 5. Среднее число рабочих дней в месяц | 15,21 | 20,83 |
| 6. Планируемые невыходы | ||
| всего | ||
| - очередной отпуск; | ||
| - отпуск по беременности и родам; | ||
| - невыходы по болезни; | ||
| - выполнение государственных обязанностей. | ||
| 7. Эффективный фонд рабочего времени в днях | 144,5 | |
| 8. Эффективный фонд рабочего времени в часах | 1738,4 |
Рассчитаем фонд оплаты труда работающих:
Для этого определим тарифную ставку 1-го разряда:
,
где К = 2,85 – повышающий коэффициент;
МРОТ – минимальный размер оплаты труда (5965 руб.);
166,25 – среднемесячная продолжительность рабочего времени, час.
Величины тарифных ставок последующих разрядов вычисляем в зависимости от тарифных коэффициентов.
Таблица 7
Расчет тарифных ставок
| Тарифный разряд | ||||||
| Тарифный коэффициент | 1,3 | 1,69 | 1,91 | 2,16 | 2,44 | |
| Тарифная ставка | 102,26 | 132,93 | 172,81 | 195,31 | 220,88 | 249,5 |
Расчет фонда оплаты труда работающих представлен в таблице 8.
Таблица 8
Расчет фонда оплаты труда работающих
Таблица 9
Распределение фонда оплаты труда по статьям калькуляции
| Наименование статей калькуляции | Категория работающих | Сумма ФОТ, руб | Отчисления на соц нужды (ЕСВ), руб. | На 1 ед. продукта | ||
| з/п, руб | ЕСВ, руб | |||||
| З/п основных производств. рабочих | Основные рабочие | 18828263,07 | 5648478,92 | 2312,40 | 693,72 | |
| Эксплуатация и содержание оборудования и транспортных средств | ||||||
| а)текущий ремонт оборудов. | Ремонтный персонал | 8668508,60 | 2600552,58 | 1064,63 | 319,39 | |
| б)содержание оборудов. | Дежурный персонал | 12546735,76 | 3764020,73 | 1540,93 | 462,28 | |
| Цеховые расходы: | ||||||
| а)содержание цехового персонала | Служащие + вспомогат. Персонал | 752317,88 | 307,99 | 92,40 | ||
| Итого: | 42551233,71 | 12765370,11 | 5225,95 | 1567,78 |
Таблица 10
Смета затрат на ремонт, содержание и эксплуатацию оборудования
| Статья затрат | Сумма, руб. | |
| До проведения мероприятия | После проведения мероприятия. | |
| Расходы на эксплуатацию и содержание оборудования | ||
| 1. Амортизация оборудования и тр.ср. | 4316920,00 | 4316920,00 |
| 2. Содержание машин и оборудования, в т.ч.: | 16512756,49 | 16474908,49 |
| Зарплата дежурных рабочих | 12546735,76 | 12546735,76 |
| Отчисления на социальные нужды | 3764020,73 | 3764020,73 |
| Вспомогательные материалы, в т.ч.: | 2020000,00 | 164152,00 |
| катализатор (0,5) | 101000,00 | 63152,00 |
| 3. Текущий ремонт оборудования, всего | 11317061,19 | 11317061,19 |
| зарплата ремонтных рабочих | 8668508,60 | 8668508,60 |
| отчисления на социальные нужды | 2600552,58 | 2600552,58 |
| вспомогательные материалы | 50000,00 | |
| 4. Услуги вспомогат. цехов по содержанию технологического оборудования | 125780,00 | 125780,00 |
| Всего РСиЭО | 32274517,68 | 32236669,68 |
| Итого на 1 т. | 3963,81 | 3959,16 |
Таблица 11
Смета цеховых расходов
| статьи затрат | до мероприятия | после мероприятия |
| 1.амортизация оборудования и транс. средств | ||
| 2.содержание зданий и сооружений,всего | ||
| в т.ч.: | ||
| ЗП АУП (Служащие + вспомогат. Персонал) | ||
| отчисл. на соц.нужды | 2 507 726,28 | 2 507 726,28 |
| вспомогательные материалы | ||
| 3.текущий ремонт зданий и сооружений,всего | 11308061,19 | 11308061,19 |
| ЗП рем.рабочих | 8668508,60 | 8668508,60 |
| отчисл.на соц.нужды | 2600552,58 | 2600552,58 |
| вспомогательные материалы | ||
| 4.услуги вспомогательных цехов | ||
| итого | ||
| итого на 1т. | 2450,98 | 2450,98 |
Таблица 12
Распределение общехозяйственных расходов
| Статья затрат | Сумма, руб |
| Сумма общехоз. расходов за год | |
| Доля ВАА в общ. объеме произв. прод-ии | 0,40 |
| В-на сумм. общехоз. расх-ов на ВАА, тр | 792092,4 |
| В-на сумм. общехоз. расх-ов на 1т ВАА, р | 97,28 |
Таблица 13
Распределение внепроизводственных (коммерческих) расходов
| Статья затрат | Сумма,руб |
| Сумма коммерческих расходов за год | |
| Доля ВАА в общ. объеме произв. прод-ии | 0,40 |
| В-на сумм. общехоз. расх-ов на ВАА, тр | 1685418,4 |
| В-на сумм. общехоз. расх-ов на 1т ВАА, р | 207,00 |
Таблица 15
Калькуляция полной себестоимости
Таблица 17
Состав затрат на производство и реализацию продукции
Определим величины факторов, оказавших влияние на изменение себестоимости:
Изменение норм на природный газ:
где 
– индекс норм;
– индекс цен, (т.к. цена не изменилась);
– доля природного газа в себестоимости продукции
Знак «+» указывает на то, что себестоимость производства продукции снизилась.