Расчеты по хозяйственным операциям

2. Остаток на счете 75.1 Главной книги на 01.03.200_г.

3. Операция № 2

9. Остатки на счетах Главной книги на 01.03.200_г. 69.4, 69.1, 69.2, 69.3, 69.5, 69.6, 68.1 на 01.03.200_г. соответственно.

11. Депонируется зарплата на разность между начисленной (опер.№8-а) и выданной (опер.№10) заработной платой за февраль 200_ г.:

27000-25000=2000

12. Операция № 11

14. А) Для определения стоимости приобретенного компьютера от ООО «Время» необходимо:

(30000*18)/118=4576 (руб.) – НДС

30000–4576=25424 (руб.) – стоимость компьютера

Б) Остаток на счете 68.2 Главной книги на 01.03.200_г.

16. Остаток суммы неизрасходованного аванса Уваровой Т.С. рассчитывается как разность между выданным авансом на командировочные расходы (аналитические данные к счету 71 Главной книги на 01.03.200_ г.) и фактическими командировочными расходами, согласно авансовому отчету (опер. № 15):

1800-(450+640+640) = 70 руб.

18. Операция № 14, стоимость компьютера без НДС.

21. Остаток суммы неизрасходованного аванса Иванова Н.П. и Лаврова В.И. рассчитывается как разность между выданным авансом на канцелярские товары и хозяйственные нужды (аналитические данные к счету 71 Главной книги на 01.03.200_ г.) и фактическими расходами, согласно авансовым отчетам (опер. № 19 и № 20) соответственно:

Неизрасходованный аванс Иванова Н.П.:

500-300=200 (руб.)

Неизрасходованный аванс Лаврова В.И.:

1200-1000=200 (руб.)

24.

Таблица № 10

Дебетуемые счета   Виды оплат ЕСН в части   Резерв на оплату отпусков (15%)
з/п ФСС 2,9% ФБ 6,0%   ОПС 14,0% ФФОМС 1,1% ТФОМС 2,0% Взносы на НС и ПЗ 0,5%  
20/А 466,9 177,1 80,5
20/Б
92,8 35,2
121,8 46,2
69.1 - - - - -   -
- - - - -   -
Итого 1261,5 478,5 217,5 Х

28. Б) Для определения НДС с реализованной продукции необходимо:

(135700*18)/118=20700

29. Данные из таблицы № 10

30.

Таблица № 11

Показатели Сумма
Остаток материалов на 01.03.00
ТЗР на 01.03.00
Получено материалов за март
ТЗР за март
Итого материалов
ТЗР
Средний % ТЗР на материалы

% ТЗР=(1250+750)/(17750+20400)*100%=5%

Таблица № 12

Отпущено в марте По учетной цене ТЗР, на отпущенные материалы
На производство продукции «А»
На производство продукции «Б»

На производство «А»: 5400*0,05 = 270 руб.

На производство «Б»: 10000*0,05 = 500 руб.

32 и 33. Распределение общепроизводственных расходов и расходов по организации и управлению производства.

Таблица № 13

Показатели Начисленная зарплата Распределение затрат
счет 25 счет 26
Всего затрат
Продукция «А» (45%)
Продукция «Б» (55%)

Распределяем счет 25:

Продукция «А»: 9088*0,45 = 4090 руб.

Продукция «Б»: 9088*0,55= 4998 руб.

Распределяем счет 26:

Продукция «А»: 12943*0,45 = 5824 руб.

Продукция «Б»: 12943*0,55= 7119 руб.

34. Выявляем и списываем отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной цены за месяц.

Для этого определяем обороты по дебету счёта 20/А и счёта 20/Б.

Затраты на производство продукции составляют:

ОД (20/А) = руб.

ОД (20/Б) = руб.

Теперь сравниваем с учетной ценой, по которой продукция сдана на склад («А»-40000, «Б»-50000)

38947- 40000 = -1053руб.

51955- 50000 =1955 руб.

35. Списываем фактическую производственную себестоимость рассчитанную в операции 34 с 43 счета

36. Списываются расходы на продажу со счета 44

37. Сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчетам 90.2 «Себестоимость продаж», 90.3 «Налог на добавленную стоимость» 90.5 «Расходы на продажу» и кредитового оборота по субсчету 90.1 «Выручка» определяется финансовый результат от продажи продукции за отчетный месяц. Этот финансовый результат ежемесячно списывается с субсчета 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» на счет 99 «Прибыли и убытки»:

135700 - 91083 – 20700– 1000 = 22917уб.

38. Списываем всё по дебету 19 счёта.

39.

Таблица № 14

Показатели Сальдо на 01.01 Сальдо на 01.02 Сальдо на 01.03 Сальдо на 01.04
Первоначальная стоимость ОС
Амортизация ОС
Остаточная стоимость

Налог на имущество за 1 квартал =

= ((остаточная стоимость основных средств на 01.01 + остаточ. стоимость основных средств на 01.02 + остаточ. стоимость осн. средств на 01.03 + остаточ. стоимость осн. средств на 01.04)/4/4* 2,2% = (339850+334850+329850+350274)/4*0,022/4 =1863

41. Условный расход по налогу на прибыль: 20 %

(20700+22917-17363)*0,2= 5251 руб.

42. ПНО: табл№9 (расходы по банковскому кредиту в пределах сверх норм)

(2400+140+900)*20%=688руб.

43.Амортизация осн. Ср-в в бухгалтерском учете > амортизация осн. Ср-в в системе налогового учета

15000>9000

ОНА=(15000-9000)*20%=1200 руб.

44. Текущий налог на прибыль = условный расход на прибыль +ПНО+ОНА

Текущий налог на прибыль = 5251 + 688+1200=7139руб.

АНАЛИТИКА

Счет 60 "Расчеты с поставщиками"  
Наименование организации Сальдо начальное на 01.03.09 Обороты за март Сальдо конечное на 01.04.09  
 
ОАО "Форум"      
ОАО "Сфинкс"      
ООО "Квинт"        
ООО "Знание"          
ООО "Время"          
"Экстра Балт"          
ИТОГО:      
                 
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"  
Наименование организации Сальдо начальное на 01.03.09 Обороты за март Сальдо конечное на 01.04.09  
 
ООО "Парус"      
ООО "Прометей"      
ЗАО "Лев"      
ИТОГО:      
                 
71 "Расчеты с подотчетными лицами"  
Ф.И.О. Работника Сальдо начальное на 01.03.09 Обороты за март Сальдо конечное на 01.04.09  
 
Иванов Н.П.        
Лавров В.И.        
Уварова Т.С.        
ИТОГО:        
                 

ОБРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ

  Сальдо на 01.03.09 Обороты за март Сальдо на 01.04.09
№ счета Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 Основные средства      
02 Амортизация осн. средств      
04 Нематериальные активы        
05 Амортизация немат. активов        
08 Вложения во внеоб. активы        
09ОНА        
10 Материалы    
19 НДС по приобр. ценностям    
20 Основное производство        
25 Общепроизвод. расходы        
26 Общехоз. расходы        
43 Готовая продукция        
44 Расходы на продажу        
50 Касса    
51 Расчетный счет    
57 Деньги в пути        
60 Расчеты с поставщиками    
62 Расчеты с покуп. и заказ.    
66 Расчеты по кредитам      
68.1 Расчеты по НДФЛ    
68.2 Расчеты по НДС    
68.3 Расчеты по нал. на приб.        
68.4 Расчеты по нал. на имущ.        
69 Расчеты по соц. страх.    
70 Расчеты с персоналом    
71 Расчеты с подот. лицами        
75 Расчеты с учредителями        
76 Расчеты с деб. и кредит.        
80 Уставной капитал        
84 Нерапр. прибыль        
90.1 Выручка      
90.2 Себестоимость продаж      
90.3 НДС      
90.5 Расходы на продажу      
90.9 Прибыль от продаж      
91.1 Прочие доходы            
91.2Прочие расходы      
91.9Сальдо прочих дох. и р.      
96 Резерв на упл. отпусков    
97 Расходы буд. периодов        
99 Прибыль  
ИТОГО:

САМОЛЕТЫ

  0 8  
Д К   Д К   Д К
3)10000 3)10000   14)25600 18)25600   Сн=879650  
12)2000 12)2000     Ск=0   18)25424  
  Ск=0         Ск=905074  
               
   
Д К   Д К   Д К
Сн=450     Сн=9360     Сн=41500  
2)10000 3)10000   4)2187 38)8725   1)56640 7)49703
8)27000 10)25000   5)1620     17)18000 8)27750
8)750 12)2000   14)4576     3)10000 9)9835
16)70     26)162     12)2000 14)38610
21)400     26)180       26)2242
Ск=1670     Ск=9360     Ск=0  
               
               
               
  68/1   68/2
Д К   Д К   Д К
  Сн=151000     Сн=2680     Сн=8610
  17)18000   9)2680 23)4700   14)8610 28)20700
  31)4900     Ск=4700   38)8725  
  Ск=173900           Ск=11975
               
               
   
Д К   Д К   Д К
  Сн=7155     Сн=4925     Сн=27000
9)7155 24)11528   22)1200 29)6525   10)25000 22)47750
22)2300       Ск=10250   11)2000  
  Ск=9228         23)4700  
              Ск=43050
               
   
Д К   Д К   Д К
            26)1000 36)1000
6)1000 33)12943   6)4000 32)9088   Ск=0  
13)820     13)560        
15)1730     22)3200        
19)300     24)848        
22)4200     29)480     68/3
22)750     Ск=0     Д К
29)630             41)5251
25)1500             42)688
26)900             43)1200
24)1113             Ск=7139
Ск=0              
               
               
20А   20В  
Д К   Д К   Д К
13)3400 27)40000   13)5000 27)50000   27)40000 35)91083
13)750 34)-1053   13)1050 34)1955   27)50000  
22)16100     22)20000     34)1083  
25) 2000     25)5000     Ск=0  
24)4186     24)5200        
29)2415     29)3000        
30)270     30)500        
32)4053     32)5035        
33)5773     33)7170        
Ск=0     Ск=0        
               
  90/1   90/3
Д К   Д К   д к
  Сн=20700     Сн=377600   Сн=57600  
40)7563 37)22917     28)135700   28)20700  
41)5251       Ск=513300   Ск=78300  
42)688              
  Ск=30115            
               
90/9   90/5   90/2
д к   Д К   Д К
      Сн==21000        
Сн=30500     36)1000     Сн=268500  
37)22917     Ск=22000     35)91083  
Ск=53417           Ск=359583  
               
  91/9   91/2
  90/1   д к   Д К
  28)135700     Сн=9800   Сн=9800  
90/2       40)7563   31)5700  
35)91083       Ск=17363   39)1863  
90/5           Ск=17363  
36)1000          
90/3     Д К      
    91/2        
90/9            
      90/9      
             

Наши рекомендации