Расчеты по хозяйственным операциям

2. Остаток на счете 75.1 Главной книги на 01.03.200_г.

3. Операция № 2

9. Остатки на счетах Главной книги на 01.03.200_г. 69.4, 69.1, 69.2, 69.3, 69.5, 69.6, 68.1 на 01.03.200_г. соответственно.

11. Депонируется зарплата на разность между начисленной (опер.№8-а) и выданной (опер.№10) заработной платой за февраль 200_ г.:

27000-25000=2000

12. Операция № 11

14. А) Для определения стоимости приобретенного компьютера от ООО «Время» необходимо:

(30000*18)/118=4576 (руб.) – НДС

30000–4576=25424 (руб.) – стоимость компьютера

Б) Остаток на счете 68.2 Главной книги на 01.03.200_г.

16. Остаток суммы неизрасходованного аванса Уваровой Т.С. рассчитывается как разность между выданным авансом на командировочные расходы (аналитические данные к счету 71 Главной книги на 01.03.200_ г.) и фактическими командировочными расходами, согласно авансовому отчету (опер. № 15):

1800-(450+640+640) = 70 руб.

18. Операция № 14, стоимость компьютера без НДС.

21. Остаток суммы неизрасходованного аванса Иванова Н.П. и Лаврова В.И. рассчитывается как разность между выданным авансом на канцелярские товары и хозяйственные нужды (аналитические данные к счету 71 Главной книги на 01.03.200_ г.) и фактическими расходами, согласно авансовым отчетам (опер. № 19 и № 20) соответственно:

Неизрасходованный аванс Иванова Н.П.:

500-300=200 (руб.)

Неизрасходованный аванс Лаврова В.И.:

1200-1000=200 (руб.)

24.

Таблица № 10

Дебетуемые счета	Виды оплат	ЕСН в части		Резерв на оплату отпусков (15%)
з/п	ФСС 2,9%	ФБ 6,0%	ОПС 14,0%	ФФОМС 1,1%	ТФОМС 2,0%	Взносы на НС и ПЗ 0,5%
20/А		466,9			177,1		80,5
20/Б
		92,8			35,2
		121,8			46,2
69.1		-	-	-	-	-		-
		-	-	-	-	-		-
Итого		1261,5			478,5		217,5	Х

28. Б) Для определения НДС с реализованной продукции необходимо:

(135700*18)/118=20700

29. Данные из таблицы № 10

30.

Таблица № 11

Показатели	Сумма
Остаток материалов на 01.03.00
ТЗР на 01.03.00
Получено материалов за март
ТЗР за март
Итого материалов
ТЗР
Средний % ТЗР на материалы

% ТЗР=(1250+750)/(17750+20400)*100%=5%

Таблица № 12

Отпущено в марте	По учетной цене	ТЗР, на отпущенные материалы
На производство продукции «А»
На производство продукции «Б»

На производство «А»: 5400*0,05 = 270 руб.

На производство «Б»: 10000*0,05 = 500 руб.

32 и 33. Распределение общепроизводственных расходов и расходов по организации и управлению производства.

Таблица № 13

Показатели	Начисленная зарплата	Распределение затрат
счет 25	счет 26
Всего затрат
Продукция «А»	(45%)
Продукция «Б»	(55%)

Распределяем счет 25:

Продукция «А»: 9088*0,45 = 4090 руб.

Продукция «Б»: 9088*0,55= 4998 руб.

Распределяем счет 26:

Продукция «А»: 12943*0,45 = 5824 руб.

Продукция «Б»: 12943*0,55= 7119 руб.

34. Выявляем и списываем отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной цены за месяц.

Для этого определяем обороты по дебету счёта 20/А и счёта 20/Б.

Затраты на производство продукции составляют:

ОД (20/А) = руб.

ОД (20/Б) = руб.

Теперь сравниваем с учетной ценой, по которой продукция сдана на склад («А»-40000, «Б»-50000)

38947- 40000 = -1053руб.

51955- 50000 =1955 руб.

35. Списываем фактическую производственную себестоимость рассчитанную в операции 34 с 43 счета

36. Списываются расходы на продажу со счета 44

37. Сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчетам 90.2 «Себестоимость продаж», 90.3 «Налог на добавленную стоимость» 90.5 «Расходы на продажу» и кредитового оборота по субсчету 90.1 «Выручка» определяется финансовый результат от продажи продукции за отчетный месяц. Этот финансовый результат ежемесячно списывается с субсчета 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» на счет 99 «Прибыли и убытки»:

135700 - 91083 – 20700– 1000 = 22917уб.

38. Списываем всё по дебету 19 счёта.

39.

Таблица № 14

Показатели	Сальдо на 01.01	Сальдо на 01.02	Сальдо на 01.03	Сальдо на 01.04
Первоначальная стоимость ОС
Амортизация ОС
Остаточная стоимость

Налог на имущество за 1 квартал =

= ((остаточная стоимость основных средств на 01.01 + остаточ. стоимость основных средств на 01.02 + остаточ. стоимость осн. средств на 01.03 + остаточ. стоимость осн. средств на 01.04)/4/4* 2,2% = (339850+334850+329850+350274)/4*0,022/4 =1863

41. Условный расход по налогу на прибыль: 20 %

(20700+22917-17363)*0,2= 5251 руб.

42. ПНО: табл№9 (расходы по банковскому кредиту в пределах сверх норм)

(2400+140+900)*20%=688руб.

43.Амортизация осн. Ср-в в бухгалтерском учете > амортизация осн. Ср-в в системе налогового учета

15000>9000

ОНА=(15000-9000)*20%=1200 руб.

44. Текущий налог на прибыль = условный расход на прибыль +ПНО+ОНА

Текущий налог на прибыль = 5251 + 688+1200=7139руб.

АНАЛИТИКА

Счет 60 "Расчеты с поставщиками"
Наименование организации	Сальдо начальное на 01.03.09	Обороты за март	Сальдо конечное на 01.04.09
ОАО "Форум"
ОАО "Сфинкс"
ООО "Квинт"
ООО "Знание"
ООО "Время"
"Экстра Балт"
ИТОГО:
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Наименование организации	Сальдо начальное на 01.03.09	Обороты за март	Сальдо конечное на 01.04.09
ООО "Парус"
ООО "Прометей"
ЗАО "Лев"
ИТОГО:
71 "Расчеты с подотчетными лицами"
Ф.И.О. Работника	Сальдо начальное на 01.03.09	Обороты за март	Сальдо конечное на 01.04.09
Иванов Н.П.
Лавров В.И.
Уварова Т.С.
ИТОГО:

ОБРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ

	Сальдо на 01.03.09	Обороты за март	Сальдо на 01.04.09
№ счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01 Основные средства
02 Амортизация осн. средств
04 Нематериальные активы
05 Амортизация немат. активов
08 Вложения во внеоб. активы
09ОНА
10 Материалы
19 НДС по приобр. ценностям
20 Основное производство
25 Общепроизвод. расходы
26 Общехоз. расходы
43 Готовая продукция
44 Расходы на продажу
50 Касса
51 Расчетный счет
57 Деньги в пути
60 Расчеты с поставщиками
62 Расчеты с покуп. и заказ.
66 Расчеты по кредитам
68.1 Расчеты по НДФЛ
68.2 Расчеты по НДС
68.3 Расчеты по нал. на приб.
68.4 Расчеты по нал. на имущ.
69 Расчеты по соц. страх.
70 Расчеты с персоналом
71 Расчеты с подот. лицами
75 Расчеты с учредителями
76 Расчеты с деб. и кредит.
80 Уставной капитал
84 Нерапр. прибыль
90.1 Выручка
90.2 Себестоимость продаж
90.3 НДС
90.5 Расходы на продажу
90.9 Прибыль от продаж
91.1 Прочие доходы
91.2Прочие расходы
91.9Сальдо прочих дох. и р.
96 Резерв на упл. отпусков
97 Расходы буд. периодов
99 Прибыль
ИТОГО:

САМОЛЕТЫ

		0 8
Д	К		Д	К		Д	К
3)10000	3)10000		14)25600	18)25600		Сн=879650
12)2000	12)2000			Ск=0		18)25424
	Ск=0					Ск=905074
Д	К		Д	К		Д	К
Сн=450			Сн=9360			Сн=41500
2)10000	3)10000		4)2187	38)8725		1)56640	7)49703
8)27000	10)25000		5)1620			17)18000	8)27750
8)750	12)2000		14)4576			3)10000	9)9835
16)70			26)162			12)2000	14)38610
21)400			26)180				26)2242
Ск=1670			Ск=9360			Ск=0
		68/1		68/2
Д	К		Д	К		Д	К
	Сн=151000			Сн=2680			Сн=8610
	17)18000		9)2680	23)4700		14)8610	28)20700
	31)4900			Ск=4700		38)8725
	Ск=173900						Ск=11975
Д	К		Д	К		Д	К
	Сн=7155			Сн=4925			Сн=27000
9)7155	24)11528		22)1200	29)6525		10)25000	22)47750
22)2300				Ск=10250		11)2000
	Ск=9228					23)4700
							Ск=43050
Д	К		Д	К		Д	К
						26)1000	36)1000
6)1000	33)12943		6)4000	32)9088		Ск=0
13)820			13)560
15)1730			22)3200
19)300			24)848
22)4200			29)480			68/3
22)750			Ск=0			Д	К
29)630							41)5251
25)1500							42)688
26)900							43)1200
24)1113							Ск=7139
Ск=0
20А		20В
Д	К		Д	К		Д	К
13)3400	27)40000		13)5000	27)50000		27)40000	35)91083
13)750	34)-1053		13)1050	34)1955		27)50000
22)16100			22)20000			34)1083
25) 2000			25)5000			Ск=0
24)4186			24)5200
29)2415			29)3000
30)270			30)500
32)4053			32)5035
33)5773			33)7170
Ск=0			Ск=0
		90/1		90/3
Д	К		Д	К		д	к
	Сн=20700			Сн=377600		Сн=57600
40)7563	37)22917			28)135700		28)20700
41)5251				Ск=513300		Ск=78300
42)688
	Ск=30115
90/9		90/5		90/2
д	к		Д	К		Д	К
			Сн==21000
Сн=30500			36)1000			Сн=268500
37)22917			Ск=22000			35)91083
Ск=53417						Ск=359583
		91/9		91/2
	90/1		д	к		Д	К
	28)135700			Сн=9800		Сн=9800
90/2				40)7563		31)5700
35)91083				Ск=17363		39)1863
90/5						Ск=17363
36)1000
90/3			Д	К
			91/2
90/9
				90/9